Nagtatrabaho ang kapital sa balanse

Ang kapital ng nagtatrabaho sa sheet ng balanse ay kumakatawan sa advanced na halaga sa kumplikado ng mga materyal na assets ng kumpanya, na idinisenyo upang serbisyo sa proseso ng negosyo. Ganap na ginagamit ang mga ito sa isang pag-ikot ng produksyon at komersyal (pagpapatakbo). Isaalang-alang pa natin kung paano isinasagawa ang pagkalkula ng nagtatrabaho kabisera sa sheet ng balanse.

Pangkalahatang impormasyon

Ang kapital ng nagtatrabaho sa sheet ng balanse ay kinakailangan para sa nakaplanong pagbuo at paggamit ng mga assets ng produksyon sa minimum na kinakailangang dami. Sa kanilang tulong, tinitiyak ng kumpanya ang pagpapatupad ng itinatag na programa sa isang tiyak na panahon. Kabilang sa mga assets ng Production:

• hilaw na materyales;
• karagdagang at pangunahing materyales;
• tara;
• gasolina;
• semi-tapos na mga produkto;
• pag-aayos ng mga bahagi;
• suot at mababang halaga ng mga bagay;
• hindi kumpleto na produksyon;
• mga semi-tapos na produkto na gawa ng enterprise;
• mga gastos sa paparating na mga panahon.

Kasama rin sa mga kapital na nagtatrabaho ang mga pondo ng sirkulasyon. Kasama nila ang:

• nalalabi sa mga natapos na produkto sa mga bodega;
• ipinadala ang mga produkto ngunit hindi binayaran ng mga customer;
• balanse sa mga account na natatanggap, cash desk, kasalukuyang bank account, sa mga kalkulasyon, namuhunan sa mga mahalagang papel (panandaliang) mga mahalagang papel.

Ang mga pondong ito ay patuloy na gumagalaw. Siniguro nila ang pagpapatuloy ng pag-iikot ng mga pondo. Sa prosesong ito, mayroong regular at palagiang pagbabago sa mga anyo ng advanced na gastos. Mula sa pera ito ay nagiging kalakal, pagkatapos ng paggawa, pagkatapos ay muling kalakal at muling pananalapi.

Halaga

Ang paggawa ng kapital sa sheet ng balanse ay gumaganap ng isang pangunahing papel na ginagampanan sa paggawa. Ang kanilang kahalagahan ay binubuo sa paunang pag-financing ng mga gastos sa minimum na kinakailangang dami para sa pagbuo ng mga paunang kinakailangan para sa pagpapalaya ng mga bagong produkto. Nag-aambag din sila sa pagbuo ng tinatayang resulta ng pang-ekonomiya ng negosyo.

Pangunahing mga prinsipyo

Ang proseso ng pagtaguyod ng kinakailangang komposisyon at istraktura ng mga pag-aari na ito, pagtukoy ng kanilang mga mapagkukunan, kanilang mga pangangailangan, pati na rin ang pagtiyak na kontrol sa kahusayan ng kanilang paggamit at kaligtasan ay ang samahan ng kapital ng nagtatrabaho. Ito ay batay sa mga sumusunod na prinsipyo:

• ang pagbuo ng isang minimum na bilang ng mga kasalukuyang assets upang masiguro ang pagpapatuloy ng proseso ng paggawa at sirkulasyon;
• mabisang paggamit;
• nakapangangatwiran pamamahagi ng mga ari-arian sa pagtatapon ng negosyo sa mga lugar ng proseso ng paggawa;
• pagbuo at muling pagdadagdag ng mga ari-arian sa gastos ng sarili at hiniram na pondo alinsunod sa dami ng output;
• pagbuo ng mga reserbang pinansyal;
• kontrol sa kaligtasan at makatuwiran na paggamit ng mga pondo.

Pag-uuri

Ang kapital na nagtatrabaho ay nag-iiba-iba sa mga pinansyal na tampok ng kanilang edukasyon. Maaari silang maging gross at malinis. Kasama sa unang pangkat ang lahat ng kasalukuyang mga pag-aari, anuman ang mga mapagkukunan. Kasama sa net ang pagkakaiba sa pagitan ng gross aggregate ng mga assets at kabuuang panandaliang (kasalukuyang) pananagutan. Ang kapital na ito ay ipinakita bilang kapital ng nagtatrabaho. Sa sheet ng balanse sa ilalim ng normal na mga kondisyon ng operating ng mga entity ng negosyo, ang laki ng kasalukuyang mga assets ay mas malaki kaysa sa pansamantalang pananagutan. Nangangahulugan ito, sa madaling salita, ang mga payable ay hindi lalampas sa kanilang halaga. Para sa pakikilahok sa circuit, ang mga pondo ay nahahati sa mga pagsulong sa mga asset ng produksiyon o mga pondo ng sirkulasyon. Mayroon ding pag-uuri ayon sa mga mapagkukunan ng pagbuo. Kaya, ang mga pag-aari ay nahahati sa akit, hiniram at sariling kapital ng nagtatrabaho.Sa sheet ng balanse, sinusuri ng huli ang parehong kahusayan ng paggamit ng OK at ang pagiging epektibo ng paggawa. Ang mga pag-aari na ito ay patuloy na naroroon sa negosyo. Hindi sila nagtakda ng isang panahon ng paggamit. Sa kasong ito, ang kanilang aktwal na pagkakaroon sa negosyo ay partikular na kahalagahan.

Sariling nagtatrabaho kapital: formula ng balanse

Bilang isang patakaran, ang pagpapasiya ng SOS ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagbabawas ng kasalukuyang mga pananagutan mula sa mga assets. Ang pagkakasunud-sunod ng Federal Bankruptcy (Insolvency) na pinetsahan noong Agosto 12, 1994 Hindi. 31-r, na nagpapaliwanag sa Mga Pamantayang Metolohikal para sa pagtatasa ng pinansiyal na posisyon ng isang negosyo at pagtaguyod ng isang hindi kasiya-siyang istraktura ng pag-uulat, ay kinokontrol ang pamamaraan alinsunod sa kung saan ang mga kasalukuyang mga assets ay natutukoy. Ang formula ng balanse ay ang mga sumusunod:

• SOS = p. 490 - p. 190.

Dahil sa mga pagbabagong ipinakilala pagkatapos ng 2011, ang equation ay ang mga sumusunod:

• Sariling nagtatrabaho kapital sa balanse ng sheet = linya 1200 - p. 1500.

Bilang karagdagan sa equation na ito, mayroong isa pang pagpipilian. Alinsunod dito, ang kasalukuyang mga pag-aari sa sheet ng balanse ay linya 1300, na naitala mula sa pahina 1530, minus na pahina 1100.

Mga pamamaraan ng pamamaraan

Ang kanilang pag-iral ay dahil sa hindi regular na paglalagay ng kapital ng nagtatrabaho at ang mga mapagkukunan ng pagbuo nito. Kabilang sa mga pinaka-karaniwang pamamaraan ng pamamaraan ay ang mga sumusunod:

1. Ang kapital ng nagtatrabaho sa sheet ng balanse ay ang linya ng kabuuan ng seksyon 2, na naitala sa mga ipinagpaliban na gastos na binabawasan ang kabuuan ng seksyon 4 at kita ng mga paparating na panahon. Ayon sa pagpipiliang ito, iminumungkahi na idagdag sa mga ari-arian na makikita sa Sec. 3, at ibawas mula sa kanila ang mga tagapagpahiwatig ng Sec. 4, pati na rin ang kasalukuyang mga pananagutan.
2. Ang kapital ng nagtatrabaho sa sheet ng balanse ay maaari ding mailarawan bilang pagkakaiba sa pagitan ng kabuuan ng kabuuan ng seksyon 2 ng pag-aari na may mga gastos sa darating na panahon at kabuuan ng seg. 3 mga pananagutan sa resulta ng Sec. 4 at ipinagpaliban kita. Sa kasong ito, ang lahat ng mga gastos at kita ng mga sumusunod na panahon ay isinasaalang-alang. Kung mayroong mga pangmatagalang pautang, dapat din silang isama sa mga kalkulasyon, dahil inilaan din ito para sa mga pamumuhunan sa kapital.
3. Ang sariling kapital ng nagtatrabaho sa sheet ng balanse ay ang linya ng resulta sa Sec. 1 pananagutan "Equity" + tagapagpahiwatig sec. 2 "Pag-secure ng paparating na mga pagbabayad at gastos" - "Non-asset."
4. Ayon sa sumusunod na pamamaraan, iminumungkahi na ibawas mula sa halaga ng mga gastos sa hinaharap at pagbabayad, kinakailangan ang ipinagpaliban na kita. mga pag-aari. Sa gayon, ang SOS = kabuuang ayon kay Sec. 1 + resulta seg. 2 + resulta ng sec. 3 - tagapagpahiwatig sec. 1 pag-aari.
5. Alinsunod sa pagpipiliang ito, ang kabuuan ng mga halaga ng mga seksyon I at II ay idinagdag pangmatagalang pananagutan at pagkatapos ay ang mga di-kasalukuyang mga pag-aari ay ibabawas.

Mga dahilan para sa kakulangan / pag-aasawa ng SOS

Ang pangunahing mga kadahilanan na sanhi ng estado ng kapital na nagtatrabaho ay kinabibilangan ng:

• hindi kasiya-siyang aktibidad ng departamento ng marketing;
• kabiguan na makatanggap ng tinatayang kita;
• mababang antas ng responsibilidad ng negosyo sa paglutas ng isyu ng pagbuo at pag-save ng kapital na nagtatrabaho, ang kanilang maling paggamit;
• kakulangan ng pagiging maagap sa paggastos ng paglago ng pamantayan para sa SOS;
• pagkakaroon ng hindi makatwirang mga natanggap; bumangon sila kapag ang pagkalkula ay hindi napapansin, halimbawa;
• isang makabuluhang pagtaas sa mga presyo.

Sobrang sos

Ang labis ng kasalukuyang mga pag-aari sa negosyo ay nilikha bilang isang resulta ng labis na pondo sa mga naitatag na pamantayan, na kinakailangan upang matugunan ang umiiral nang patuloy na minimum na mga pangangailangan sa produksiyon sa mga tuntunin ng suplay ng mapagkukunan. Ang mga dahilan para sa pagbuo ng labis na SOS ay kinabibilangan ng:

• labis na kita na nakuha sa katunayan sa mga kita na ibinigay para sa plano;
• hindi kumpletong pagbabawas ng mga pagbabayad sa badyet at mga kontribusyon upang magtiwala sa mga pondo ng estado;
• libreng pagtanggap ng mga item ng imbentaryo mula sa iba pang mga negosyo;
• hindi sapat na kumpletong pamamahagi ng kita para sa iba pang mga layunin na ibinigay para sa pinansiyal na plano at iba pa.

Ang labis na kapital ng nagtatrabaho sa negosyo ay nagpapahiwatig na ang bahagi ng mga ari-arian ng kumpanya ay hindi aktibo, ay hindi nagdadala ng anumang kita. Ang kakulangan ng SOS, sa turn, ay nagpapabagal sa proseso ng paggawa. Ang kakulangan ay binabawasan ang bilis ng sirkulasyon ng ekonomiya ng negosyo.