Ang pagiging epektibo ng samahan ay sumasalamin sa pangwakas na resulta ng paggamit ng mga mapagkukunan para sa isang tiyak na tagal ng panahon. Ito ay nailalarawan sa pamamagitan ng pagtaas ng pagiging produktibo, kalidad ng mga kapasidad at materyales. Ganap at kamag-anak na tagapagpahiwatig. Ang dating isama ang kita at iba pang mga variable variable. Ang pangalawa ay ang pagiging epektibo sa gastos. Para sa layunin ng pagsusuri, ang kinakalkula na data ay inihahambing sa binalak o may mga tagapagpahiwatig para sa mga nakaraang panahon.
Kakayahan
Ang kakayahang kumita ay isang pangkalahatang tagapagpahiwatig na nagpapakita ng mga aktibidad ng samahan sa pamamagitan ng ratio ng mga gastos at kita. Ang panghuling resulta ay naiimpluwensyahan ng panloob (organisasyon) at mga kondisyon ng merkado. Kasama sa unang pangkat ang dinamika ng pagiging produktibo, mga teknikal na katangian ng kagamitan, paraan ng pag-aayos ng trabaho, atbp. Ang mga panlabas na kadahilanan ay kasama ang presyo ng mga mapagkukunan na ginagamit ng negosyo sa paggawa ng mga produkto, at ang gastos ng tapos na produkto.
Ang pagtaas ng kakayahang kumita ay sinamahan ng pagbilis ng kalakalan, pagbawas ng gastos, pagtaas ng mga presyo ng pagbebenta. Ang mga ekonomista sa Kanluran ay naniniwala na ang kabisera ng kapital, kalidad ng produkto, ang bahagi ng kumpanya sa segment at iba pang mga tagapagpahiwatig ay malaki rin ang kahalagahan.
Bumalik sa mga assets
Ang tagapagpahiwatig ng kahusayan ng paggamit ng mga mapagkukunan ng financing ay sumasalamin kung magkano ang pera mula sa kita ay naipuhunan sa mga gusali, kagamitan, tapos na mga produkto:
R ak = (Net profit (PE) / Average na taunang halaga ng lahat ng mga assets) x 100%.
Hiwalay, ang kahusayan ng operating ng mga assets ng produksyon at kasalukuyang mga assets ay kinakalkula.
Bumalik sa mga assets = PE x 100% / Timbang na average na gastos ng mga nakapirming assets.
P tungkol sa = PE x 100% / Timbang na average na gastos ng OA.
Isaalang-alang ang isang halimbawa ng pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig.
| Data | Plano | Katotohanan | Pagsisilaw |
| 1. Net profit | 1860 | 1980 | +120 |
| 2. Ang average na gastos ng OS | 15090 | 15590 | +500 |
| 3. Ang average na gastos ng hindi nasasalat na mga assets | - | 110 | +110 |
| 4. Ang average na gastos ng OA | 5530 | 5920 | +390 |
| 5. Kabuuang mga pag-aari (2 + 3 + 4) | 20620 | 21620 | +1000 |
| Kakayahang kumita = (1) / (5) | 9,02 | 9,16 | +0,14 |
Ang ratio ng cost-effective na pagtaas ng 0.14 puntos. Matapos magsagawa ng isang pagsusuri ng kadahilanan, maaari nating tapusin na ang mga sumusunod ay naiimpluwensyahan ang paglaki:
- pagtaas ng kita: 120/21620 x 100% = + 0.56 puntos;
- pagbabago sa halaga ng assets: + 0.56 - (+0.14) = -0.42 puntos.
Iyon ay, ang kahusayan sa paggamit ng asset ay nadagdagan dahil sa paglaki ng kita.
Ang kahusayan ng kabisera
Ang pagbabalik sa pamumuhunan ay nagpapakita ng kalidad ng paggamit ng mga pondo na namuhunan sa samahan. Ito ay kinakalkula ng formula:
P at = Kita bago ang buwis / (Balanse sheet - Mga pansamantalang pananagutan) x 100%.
Ang pagbabalik sa equity (SC) ay nagpapakita kung gaano kalaki ang kita sa yunit ng kapital ng samahan:
P ck = PE / CK x 100%.
Makatuwiran para sa isang negosyo na makatanggap ng mga pautang kung tataas ang kahusayan ng kapital pagkatapos ng karagdagang mga pondo. Inaasahan ng mga tagapagpahiram at may-ari ng samahan ang kita sa hinaharap mula sa mga pondo na namuhunan. Mula sa pananaw ng dating, ang rate ng pagbabalik sa mga hiniram na pondo ay ipinahayag ng mga sumusunod na pormula:
R zk = Interes sa mga pautang / (Pangmatagalang + Pansamantalang pautang) x 100%.
Kinakalkula ng mga shareholders ang kanilang kakayahang kumita:
R zk = PE / Hiniram na kapital x 100%.
Ang kahusayan ng paggamit ng kabuuang halaga ng kapital ay kinakalkula ng pormula:
P cap = (Gastos sa paghiram + PE) / Salapi (kabuuang) balanse x 100%.
Mga Pagbabago
Ang pagiging epektibo ng gastos ng negosyo ay maaaring masuri sa pamamagitan ng paghahambing ng mga tagapagpahiwatig ng kahusayan ng paggamit ng mga ari-arian at kapital.Ang pagbabalik sa equity ay tumataas kung ang bahagi ng mga natanggap na pagtaas ay tumataas. Ang pagkakaiba sa pagitan ng dalawang tagapagpahiwatig na ito ay bumubuo ng epekto ng pananalapi sa pananalapi. Kung ang pagtaas ng kita sa pamamagitan ng paggamit ng mga pautang, kung gayon ang pagbabalik sa mga assets, na walang interes sa mga pautang, ay mas malaki kaysa sa zero. Sa ganitong mga kaso, sinabi nila na ang kakayahang kumita ng pautang ay sumasaklaw sa mga gastos ng paggamit nito.
Balikat pananaliksik sa pananalapi - ito ang proporsyon ng mga hiniram na pondo sa kabuuang halaga ng mga pananagutan. Ang istraktura ng pagbuo ng mga mapagkukunan ng cash ng samahan ay itinuturing na pinakamainam kung mayroong isang maximum na pagtaas sa kakayahang kumita ng kumpanya ng seguro na may katanggap-tanggap na antas ng peligro.
Ang komposisyon ng kita at ang gastos ng produksyon ay nakakaapekto sa dinamika ng kakayahang kumita. Kung ang dami ng mga benta ay lumalaki, at ang saklaw ng produkto ay pinangungunahan ng mga kapaki-pakinabang na mga produkto, kung gayon ang pagtaas ng kahusayan. Kasama rin sa mga panloob na kadahilanan ang kalidad ng produkto, ang ritmo ng pagpapadala at paggawa, at ang bilis ng paggawa ng papel. Ang kumpanya ay maaaring makaapekto sa mga tagapagpahiwatig na ito nang nakapag-iisa. Ngunit ang gastos ng mga hilaw na materyales, pagsunod sa mga tuntunin ng mga kontrata, ang mga umiiral na mga form ng mga pag-aayos, karagdagang mga gastos na maaaring lumitaw dahil sa hindi pagsunod sa mga kondisyon ng supply, hindi makontrol ng samahan.
Ang isang husay na pagtatasa ng mga pagtatantya ng kakayahang kumita ay nagsasangkot ng pagsubaybay:
- ang dinamika ng ratio ng gastos sa kita;
- mga mapagkukunan ng net profit formation;
- mga istruktura ng pang-administratibo, komersyal, operating at iba pang mga gastos;
- nagsasagawa ng isang pagsusuri ng kadahilanan ng pagbuo ng bawat tagapagpahiwatig (ang mabilis na paglaki ng kakayahang kumita ay maaaring mabuo kapwa dahil sa isang malaking margin at bilang isang resulta ng pag-optimize ng istraktura ng gastos).
Bumalik sa mga benta
Rate ng kita = Pagbebenta ng kita / Gradong margin x 100%.
Bumalik sa mga benta Ipinapakita ang bahagi ng kita sa kita. Kung ang tagapagpahiwatig ay bumababa sa dinamika, pagkatapos ito ay nagpapahiwatig ng isang mababang kompetisyon ng mga produkto, isang pagbawas sa demand. Sa pamamagitan ng isang palaging istraktura ng benta, ang kakayahang kumita ng benta ay depende sa mga presyo at antas ng gastos. Ang isang husay na pagtaas ng kakayahang kumita ay nakamit sa pamamagitan ng pagtaas ng unang tagapagpahiwatig laban sa background ng isang pagbawas sa pangalawa. Upang gawin ito, ang organisasyon ay dapat na tumuon sa mga kondisyon ng merkado, sistematikong regulate ang mga presyo, kontrolin ang mga gastos sa produksyon, suriin at i-update ang assortment.
Mga tagapagpahiwatig ng pagiging epektibo ng gastos
Ang kakayahang kumita mula sa mga aktibidad ay maaaring kalkulahin ng formula:
Kakayahang benta = estado ng emerhensiya / Gastos ng benta x 100%.
Ang parehong tagapagpahiwatig ay maaaring kalkulahin nang iba:
P prod = Gross profit / Gastos x 100%.
Sa numerator maaari mong ilagay ang kita mula sa pagbebenta. Pagkatapos ang formula ay sumasalamin sa antas ng kita ng negosyo mula sa isang ruble na ginugol sa mga produkto ng pagmamanupaktura. Ang tagapagpahiwatig na ito ay maaaring kalkulahin bilang isang buong samahan, at para sa mga indibidwal na yunit, uri ng mga kalakal. Sa pangalawang kaso, ginagamit ang sumusunod na formula:
P ol = (Presyo - Gastos) / gastos x 100%.
Ang dinamika ng tagapagpahiwatig ay nakasalalay sa:
- Ang istraktura ng mga produktong naibenta. Ang pagtaas sa bahagi ng mga kumikitang kalakal ay nag-aambag sa pagtaas ng kakayahang kumita.
- Ang pagtaas ng gastos ay hindi nakakaapekto sa kahusayan ng produksyon.
- Ang pagtaas ng mga presyo ay nagdaragdag din ng kakayahang kumita.
Ang isa pang mahalagang tagapagpahiwatig ay ang pagpapatakbo ng pagiging epektibo sa gastos. Pormula
R op = Kita ng operasyon / Mga gastos sa pagpapatakbo x 100%.
Ipinapakita nito kung gaano kalaki ang kita sa 1 ruble ng mga gastos.
Ang kakayahang kumita ng pangunahing aktibidad ay sumasalamin sa kahusayan ng hindi lamang mga proseso ng pagmamanupaktura, kundi pati na rin sa marketing ng mga produkto.
Ang kakayahang kumita ng mga gastos = Kita mula sa mga benta / Kabuuang gastos x 100%.
Isinasaalang-alang ng numerator ang halaga ng mga produktong nabili, komersyal at mga gastos sa administratibo.
Ang sumusunod na tagapagpahiwatig ay nagbibigay ng isang pangkalahatang larawan ng pagiging epektibo ng paggamit ng mga pondo:
Kakayahang kumita = Kabuuang gastos / Dami ng mga produktong ibinebenta x 100%.
Halimbawa
Ang kita para sa 2014 ay umabot sa 3397.3 libong rubles, gastos sa produksyon - 2609.4 libong rubles. Gross profit mula sa mga benta - 787.9 libong rubles. Kinakailangan upang matukoy ang antas ng pagiging epektibo ng gastos para sa kasalukuyan at hinaharap na panahon, kung kilala na sa 2015 ang pagtaas ng mga presyo para sa mga produkto ay magiging 26%, at para sa mga materyales - 37%.
Kinakalkula namin ang antas ng kakayahang kumita para sa kasalukuyang taon: (787.9 / 2609.4) x 100 = 30.2%.
Ang pagtaas ng mga presyo ay makakaapekto sa gastos: 1.26 / 1.37 = 0.92.
Tukuyin ang nakaplanong antas ng kakayahang kumita: 0.302 - 1.302 x (1 - 0.92) = 19.7%.
Ang threshold ng kakayahang kumita
Tulad ng ipinakita sa itaas, ang pagganap ay maaaring makalkula gamit ang ilang mga tagapagpahiwatig. Ang numerator ng mga formula ay gross, operating, net profit at kahit na kita mula sa mga benta. Ipinapakita ng "gitnang lupa" ang punto ng breakeven, o kakayahang kumita ng mga nakapirming gastos. Kinakalkula niya ang maximum na antas ng aktibidad ng negosyo kung saan ang kumpanya ay hindi tumatanggap ng kita, ngunit hindi rin nagdurusa ang mga pagkalugi:
Pr = nakapirming gastos / gross margin ratiokung saan:
Sqm = (Kita (Kita - Gross profit) / Kita.
Ang kumpanya ay naghihirap ng mga pagkalugi kung ang dami ng mga benta ay nasa ibaba ng antas ng kakayahang kumita, at kabaliktaran. Sa paglaki ng mga volume ng benta naayos na gastos bawat yunit ng produkto ay nabawasan, at ang mga variable ay hindi nagbabago. Ang threshold ng kakayahang kumita ay maaaring kalkulahin para sa buong saklaw at para sa mga indibidwal na uri ng mga produkto.
Produksyon
Ang mga samahan na kasangkot sa paggawa ng mga produkto ay kinakalkula ang kakayahang kumita ng pangunahing aktibidad:
Bumalik sa mga gastos sa produksyon = (Mga Kita - Kabuuang gastos) / Kabuuang gastos x 100%.
Ang pormula na ito ay isinasaalang-alang ang lahat ng mga gastos sa negosyo: ang pagbili ng mga materyales, semi-tapos na mga produkto, ang pagbabayad ng sahod sa mga manggagawa, upa, kagamitan, mga gastos sa advertising, atbp. Sa paggawa, mga hilaw na materyales at materyales ang nakakaapekto sa gastos. Ang pagiging epektibo ng gastos sa produksyon, ang formula ng pagkalkula kung saan ay ipinakita sa itaas, ay nagpapakita kung magkano ang kita ng isang ruble na namuhunan sa gastos ay magdadala.
Halimbawa
| Tagapagpahiwatig | Organisasyon 1 | Organisasyon 2 |
| Kita (milyong rubles) | 1,5 | 2,4 |
| Kabuuang gastos (mln rubles) | 0,5 | 1,2 |
Hanapin ang kita mula sa pagbebenta, bilang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos:
1) 1.5 - 0.5 = 1 (milyong rubles);
2) 2.4 - 1.2 = 1.2 (milyong rubles).
Sa ganap na mga termino, ang mga tagapagpahiwatig ng pangalawang negosyo ay mas mataas. Ngunit hindi ito nangangahulugan na ito ay gumagana nang mas mahusay. Kalkulahin ang kakayahang kumita ng mga organisasyon:
1) P 1 = 1 / 0.5 x 100% = 200%;
2) P 2 = 1.2 / 1.2 x 100% = 100%.
Malinaw na, ang produksyon ng gastos-pagiging epektibo ng unang negosyo ay mas mataas, iyon ay, ang samahan ay gumagana nang 2 beses nang mas mahusay.
Konklusyon
Ang kakayahang kumita ay ang ratio ng kita sa gastos ng samahan. Ito ay mas tumpak na nagpapakita ng estado ng mga gawain sa negosyo, nagbibigay-daan sa iyo upang mabilis na tumugon sa mga pagbabago sa sitwasyon. Ang kakayahang kumita ay maaaring kalkulahin bilang isang buo para sa kumpanya, at para sa mga indibidwal na sanga o uri ng mga produkto. Ang mga pagbabago sa mga tagapagpahiwatig ay dapat na subaybayan hindi lamang sa ganap na mga termino, kundi pati na rin ang paggamit ng pagsusuri ng kadahilanan. Ang punto ng breakeven ay kinakalkula batay sa threshold ng kakayahang kumita.
