Ang Pederal na Republika ng Alemanya (Alemanya) ay may isa sa mga pinaka-binuo na ekonomiya sa Europa at sa buong mundo. Ang estado na ito ay umaakit ng isang malaking halaga ng pamumuhunan, hindi bababa sa dahil sa mahusay na dinisenyo na sistema ng buwis. Ang mga buwis sa Alemanya ay nahuhulog sa tatlong malawak na kategorya: kita, pagkonsumo at mga transaksyon, pati na rin ang mga buwis sa pag-aari.
Mga buwis sa kita: magkano ang dapat bayaran sa kaban ng estado
Ang mga buwis sa kita sa Federal Republic of Germany ay mayroon ding tatlong uri: sa kita na kinita ng mga indibidwal; sa kita ng kumpanya; pati na rin ang buwis na ipinapataw sa lahat ng mga aktibidad ng isang pang-ekonomiyang nilalang.
Ang mga buwis sa Alemanya sa kita ng mga indibidwal ay nagkakahalaga ng 40 porsyento ng lahat ng mga kita sa badyet ng estado. Ang uri na ito ay dapat bayaran ng mga residente ng Alemanya, na ang mapagkukunan ng kita ay matatagpuan sa labas ng republika na ito.
Ang batayan para sa pagbubuwis ay ang sahod at mga kita ng kapital. Ang isang natatanging tampok ay ang progresibong rate ng interes. Ang minimum na sukat nito ay 19 porsyento, at ang maximum ay 53 porsyento. Kung ang isang tao ay nabubuhay mag-isa, kung gayon ang isang kita na 5,616 euro bawat taon ay hindi mabubuwis. Para sa mga mag-asawa, ang figure na ito ay dalawang beses mas mataas - 11,232 euro bawat taon.
Ang mga nagbabayad ng buwis sa korporasyon ay mga ligal na nilalang. Maaari silang maging mga kumpanya ng pinagsamang-stock, pakikipagtulungan, pati na rin ang mga samahan ng pagmamay-ari ng estado, kung nagsasagawa sila ng mga aktibidad sa pang-ekonomiya at tumatanggap ng kita sa loob nito. Ang rate ng buwis para sa isang may-ari na korporasyon ay 30 porsyento. Kung mayroong dalawa o higit pang mga may-ari, 45 porsyento ng kita.
Mga Buwis sa Transaksyon at Pagkonsumo
Ang ganitong uri ng buwis sa Pederal na Republika ng Alemanya ay may dalawang kategorya: para sa pagkuha ng pag-aari at buwis na idinagdag sa halaga. Ang rate sa pagbili ng mga ari-arian ay nasa average na tungkol sa 4.5-5 porsyento. Ang laki ng rate na ito ay naiiba sa bawat pederal na estado ng bansa. Ang pinakamataas sa Berlin ay 6 porsyento.
Ang VAT sa Alemanya ay dapat bayaran tuwing ibebenta ang isang produkto, ang ilang gawain ay isinasagawa, o ang ilang mga serbisyo ay ibinibigay. Mayroong dalawang mga rate ng interes para sa buwis sa republika - ang pangunahing at ang nabawasan. Ang laki ng VAT sa Alemanya na may pangunahing isa ay 19 porsyento, at may mas mababang isa - 7 porsyento. Ang batayan para sa pagkalkula ng VAT ay ang gastos ng mga kalakal, serbisyo, isinagawa ang trabaho.
Sa isang pinababang rate ng VAT, maaaring magbayad ang mga establisyemento ng catering. Gayundin, ang isang pitong porsyento na rate ay inilalapat kapag nag-import ng mga kalakal na grocery; ang rate na ito ay hindi nalalapat sa mga inumin. Ang mga batas sa buwis sa Aleman ay nagbukod ng ilang mga kategorya ng kanilang mga mamamayan mula sa pagbabayad ng VAT. Kasama sa mga kategoryang ito ang mga insurer at doktor.
Mga deklarasyon ng VAT
Kailangang bayaran ang Halaga ng Idinagdag na Halaga ng isang beses sa isang buwan. Ang pagbawas ay ginawa sa parehong buwan kapag ang nagbebenta ay nagpadala ng isang invoice para sa mga serbisyong ipinagkaloob, ipinagawa ang trabaho o mga produktong ibinebenta, at hindi kapag binili ng bumibili ang invoice na ito. Gayundin, ang mga batas sa buwis ng Pederal na Republika ng Alemanya ay nagpipilit sa mga batang negosyo na magsumite ng paunang VAT ay bumalik bawat buwan sa loob ng dalawang taon mula sa petsa ng pagrehistro ng estado ng kumpanya. Ang pagsumite ng mga pagpapahayag ay dapat gawin hindi lalampas sa ika-sampung araw ng buwan, na sumusunod pagkatapos ng panahon ng buwis. Ngunit maaaring pahabain ng estado ang panahong ito para sa isa pang buwan.Sa pagtatapos ng bawat taon, obligado ang kumpanya na magpadala ng pahayag tungkol sa taunang halaga ng idinagdag na buwis.
Ang bawat kumpanya ay obligadong magpadala ng mga ulat ng VAT bawat buwan sa pamamahala ng buwis ng republika mula sa sandali ng pagrehistro ng kumpanya. Ang halaga ng mga ulat ay upang makalkula ang pangwakas na halaga ng VAT sa Alemanya, na dapat ilipat ng kumpanya sa tanggapan ng buwis. Bilang karagdagan sa kabuuang halaga ng idinagdag na buwis sa halaga, kasama sa ulat ang lahat ng mga invoice na inilabas sa kumpanya sa loob ng buwan. Kung ang kumpanya ay nakatanggap ng mas kaunting mga bayarin kaysa sa sinisingil, pagkatapos lamang ang pagkakaiba sa idinagdag na halaga ng buwis ay dapat ilipat sa pamamahala. Kung sa kabaligtaran, ang pamamahala ay naglilipat ng pagkakaiba sa account ng kumpanya.
VAT accounting sa Alemanya
Kailangang masubaybayan ng kumpanya ang pagbabayad ng VAT. Tulad ng nabanggit kanina, ang isang invoice ay dapat mailabas sa parehong buwan na ang mga kalakal ay naibenta o ang mga serbisyong ibinigay. Ang bawat nakaranasang kumpanya sa Pederal na Republika ng Alemanya ay nasa isang kawani nito ang isang kwalipikadong accountant na sinusubaybayan ang mga pagbabawas ng VAT sa estado at pinapanatili ang accounting ng kumpanya sa oras.
Tulad ng para sa mga batang kumpanya, mas malamang na lumingon sila sa mga outsource na kumpanya. Ang gastos ng mga serbisyo na ibinigay ng mga consultant sa buwis ay medyo mababa. Dahil ang isang bagong kumpanya ay bihirang may isang malaking bilang ng mga account, ang gastos ng mga kumpanya ng outsource ay hindi hihigit sa dalawang daang euro.
Ang kabiguan sa paglipat ng idinagdag na halaga ng buwis ay sinusundan ng malubhang multa ng estado. Kung ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng buwis sa oras sa loob ng tatlong buwan mula sa petsa ng unang paglabag, ang mga taong magkakapareho ay darating upang bisitahin ito, at ang mga kahihinatnan ay magiging mas masahol kaysa sa mga simpleng multa.
Mag-import ng VAT
Upang pag-usapan ang tungkol sa VAT sa pag-import, ang isang bagay ay kailangang linawin: dapat isaalang-alang ang pag-import ng sitwasyon kapag ang mga kalakal ay na-import sa teritoryo ng bansa ng mamimili, dahil para sa isa pang katapat na ito ay isasaalang-alang ang pag-export.
Pagdating ng mga paninda sa kaugalian, nawalan sila ng obligasyon na muling i-export mula sa bansa. Upang maisagawa ang customs clearance ng mga kalakal, kinakailangan na magbayad ng mga tungkulin sa kaugalian at halaga ng idinagdag na buwis.
Mahalagang tandaan na may mga kalakal na walang bayad sa halaga ng idinagdag na buwis. Mayroon ding mga negosyo na, ayon sa kasalukuyang batas, ay walang bayad sa VAT. Ngunit sa kabila ng katotohanan na ang kumpanya ay ligal na exempted mula sa pagbabayad ng idinagdag na halaga ng buwis kapag ang pag-import ng mga kalakal, ang serbisyo sa buwis ay maaaring bilang legal na hinihiling ng kumpanya na magbayad ng VAT sa Alemanya.
Pagkalkula ng VAT sa pag-import sa Alemanya
Ang buwis sa idinagdag na halaga ng buwis ay kinakalkula batay sa halaga ng kaugalian ng mga kalakal, lahat ng mga tungkulin at tungkulin ng excise, kung mayroon man. Ang formula para sa VAT ay ang mga sumusunod.
VAT = (halaga ng Customs + Halaga ng mga tungkulin + Excise tax) / 100 * rate ng VAT
Sa mga sitwasyong ito kung ang mga kalakal ay hindi napapailalim sa excise tax o tungkulin, ang mga buwis na ito ay hindi kasama mula sa formula ng pagkalkula ng VAT. Ang mga tungkulin ay nagdaragdag ng halaga ng buwis, at ito ay humahantong sa ang katunayan na ang pangwakas na presyo ng mga kalakal na binabayaran ng end user ay tumataas din.
Ang VAT sa Alemanya kapag ang pag-import ng mga kalakal ay maaaring ibalik ng estado. Para sa mga ito, kinakailangan upang irehistro ang mga na-import na kalakal at ipadala ang mga ito sa mga invoice ng buwis at mga invoice.
I-export ang VAT
Ang rate ng VAT ng Aleman para sa pag-export ay zero. Nalalapat din ito sa mga produkto at serbisyong ibinigay. Halimbawa, kung ang isang Aleman ay matatagpuan sa Alemanya at bumubuo ng isang website para sa isang Amerikanong kumpanya na nagpapatakbo sa Estados Unidos ng Amerika, maaari niyang buwisan ang halaga ng mga serbisyong ibinibigay niya sa isang zero rate.
Ang isang residente ng ibang bansa ay maaaring ibalik ang halaga ng idinagdag na buwis.Upang gawin ito, dapat mong matugunan ang ilang mga kondisyon at kolektahin ang mga kinakailangang dokumento.
Refund ng VAT
Ang pagbabalik ng VAT sa Alemanya ay isinasagawa ng nagbebenta ng mga kalakal na mayroong numero ng nagbabayad para sa buwis na ito. Bilang karagdagan, ang pagbabalik ay maaaring gawin lamang kung ang tatanggap ng produkto ay alinman sa isang hindi residente ng European Union o isang ligal na nilalang na isang residente ng EU, sa kondisyon na mayroon siyang isang panloob na numero ng nagbabayad ng VAT.
Dapat ding tandaan na imposible na bumili ng mga paninda nang walang VAT kung bibilhin mo ang mga ito sa eBay. Mayroong isang pagkakataon upang makalibot sa hindi kasiya-siyang sitwasyon na ito. Maaari kang sumang-ayon sa nagbebenta ng mga kalakal na bayaran sa kanya ang halaga nang walang VAT, sa pamamagitan ng pag-bypass ng serbisyo. Ang auction mismo ay hindi tinatanggap ito, bilang karagdagan, ang bumibili ay nawawala ang lahat ng garantiya para sa seguridad ng transaksyon.
Kakayahang bumili ng mga paninda nang walang VAT
Ang refund ng buwis ay hindi nangangahulugang ang bumibili ay bumili ng mga kalakal, at pagkatapos ay ang halaga ng VAT ay ibabalik sa kanya. Ang lahat ay mas simple - ang mga invoice ng nagbebenta nang walang kasama na dagdag na buwis. Gayunpaman, ayon sa batas ng Aleman, mayroong isang pagbubukod. Ang pagbubukod na ito ay ang pagbili ng isang sasakyan.