Anong mga paraan ng pagbubuwis para sa LLC ang umiiral? Paano pumili ng isang form ng buwis para sa LLC: hakbang-hakbang na pagtuturo

Ayon sa Tax Code, ang mga entity na tumatanggap ng kita ay kinakailangan upang ilipat ang mga buwis sa badyet. Ang kinakailangang ito ay nalalapat hindi lamang sa mga organisasyon at negosyante, kundi pati na rin sa mga mamamayan na tumatanggap ng suweldo.

Pangunahing elemento

Nabanggit ang mga ito sa ika-17 artikulo ng Tax Code. Ang buwis ay kinikilala bilang itinatag kapag ang mga nagbabayad at pangunahing elemento ay nakikilala. Kasama sa huli:

• Bagay. Kinikilala nito ang kita, kita o iba pang katangian, ang paglitaw kung saan sumasama sa pagpapatupad ng isang pasanin sa buwis sa paksa.
• Batayan sa buwis. Ito ang halaga ng pananalapi ng bagay.
• Ang panahon ng buwis ay ang panahon kung saan tinutukoy ng nagbabayad ang batayan at kinakalkula ang halaga ng pagbabayad sa badyet.
• Mga panuntunan para sa pagkalkula ng buwis.
• Ang termino at pamamaraan para sa paglilipat ng mga halaga sa badyet.

Anong mga paraan ng pagbubuwis ang umiiral para sa LLC?

Sa kasalukuyan, ang batas ng Russian Federation ay nagbibigay para sa maraming rehimen ng buwis:

• BATAYAN.
• STS
• UTII.
• Pinagsamang buwis sa agrikultura.

Ang mga negosyante ay maaari ring pumili mula sa listahang ito. Bilang karagdagan, ang isang patent system ay ibinigay para sa IP.

Ang mga bagay

Upang magsimula sa, dapat itong pansinin na sa 2017 sa mga form sa buwis para sa LLC walang nagbago.

Isaalang-alang ang mga bagay ng pagbubuwis para sa bawat mode:

• Sa pinasimple na form ng buwis para sa LLC ang bagay ay kita o kita mas kaunting gastos.
• Kapag nagtatatag ang UTII ng isang tiyak na halaga ng kita.
• Sa ESKH, ang bagay ay pareho sa STS.

Gamit ang pangunahing tax form para sa LLC noong 2017 taon ang bagay ay:

• Para sa buwis sa kita, nabawasan ang kita ng mga gastos.
• Para sa personal na buwis sa kita - kita ng mga indibidwal.
• Para sa VAT - kita mula sa pagbebenta ng mga serbisyo / kalakal.
• Para sa buwis sa ari-arian - maililipat (na ginamit sa malaking bahagi ng 2013) at hindi matitinag.

Panahon at mga rate

Ang mga termino kung saan dapat magbayad ang nagbabayad ay ipinakita sa talahanayan:

Ang taon ay nakuha kalendaryo.

Kaugnay sa mga rate ng buwis, kasama ang pinasimple na sistema ng buwis ay 6% kung ang bagay ay kita, at 15% kung ang kita na minus gastos. Mag-bid para sa Ang nag-iisang LLC sa anyo ng pagbubuwis UTII: ito ay katumbas ng 15% ng tinukoy na kita. Sa pinag-isa na rate ng buwis sa lipunan ng 6% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos.

Ang mga tariff ng OSNO ay nag-iiba depende sa bagay ng pagbubuwis:

• Buwis sa kita - 20% sa mga pangkalahatang kaso, 0-30% para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.
• Personal na buwis sa kita - 13-30%.
• VAT - 0%, 10%, 18%.
• Tax tax - hanggang sa 2.2%.

OSNO - ang iisa lamang tax form para sa LLC na may VAT. Sa mga espesyal na mode, ang kumpanya ay exempted mula sa obligasyon na magbayad ng buwis sa ari-arian, idinagdag na halaga at kita.

Mga Pamantayan sa pagpili ng form ng buwis para sa LLC

Upang pumili ng tamang rehimen ng buwis para sa isang negosyo, kinakailangan upang suriin ang maraming mga kadahilanan. Kabilang sa mga ito ay:

• Uri ng aktibidad.
• Ang bilang ng mga empleyado.
• Ang dami ng kita.
• Mga panrehiyong detalye ng mga sistema ng buwis.
• OS gastos sa balanse sheet.
• Mga operasyon ng import-export.
• Batayan ng customer at consumer.
• Kakayahang gumamit ng mga benepisyo.
• Katatagan ng kita.
• Competent na organisasyon ng accounting.
• Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa mga pondo.

Mahirap agad at hindi pantay na sabihin Anong uri ng pagbubuwis ang mas mahusay para sa LLC. Bilang isang patakaran, ang mga bagong bukas na negosyo ay nagsisimulang gumamit ng OSNO, at pagkatapos, sa kurso ng kanilang mga aktibidad, lumipat sa ibang espesyal na rehimen o mananatili sa pangkalahatan.

Mga rekomendasyon ng mga espesyalista

Pangunahing Kaalaman - anyo ng pagbubuwisAngkop para sa lahat ng mga negosyo.Kapag pumipili ng rehimeng ito, ang batas ay hindi nagtatatag ng mga paghihigpit. Gayunpaman ito tax form para sa LLC, at para sa mga paksa ng iba pang mga ligal na uri, ito ay itinuturing na pinaka-mabigat.

Una, tulad ng makikita mula sa impormasyon sa itaas, ang rehimen na ito ay nagbibigay para sa pagbabayad ng ilang mga buwis, na sa huli ay isinalin sa isang halip na halaga. Pangalawa, ang kawalan nito mga form ng buwis para sa LLC isinasaalang-alang ang pagiging kumplikado ng accounting, pag-uulat at pakikipag-ugnay sa IFTS.

Para sa mga ligal na nilalang na nagsisimula pa lamang sa kanilang aktibidad, ang mga espesyal na mode ay itinuturing na pinaka-angkop: USN, UTII, UES. Sa mga ito mga form ng pagbubuwis para sa LLC ibinigay ang ilang mga benepisyo. Sa partikular, ang kumpanya ay exempted mula sa obligasyon na ibabawas ang isang bilang ng mga buwis na ibinigay para sa OSNA.

Mga kinakailangan sa USN

Ang batas ay nagtatatag ng isang bilang ng mga pamantayan, ang pagsunod sa kung saan nagpapahintulot sa iyo na lumipat sa isang espesyal anyo ng pagbubuwis. Para sa LLC, nagnanais na simulan ang paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis, ipinagbibigay ang mga pagbabawal para sa:

• Paglabas ng mga excisable na kalakal. Kasama dito ang tabako, alkohol, gasolina, diesel fuel, mga pampasaherong sasakyan, atbp.
• Mga operasyon sa pagmimina. Ang isang pagbubukod ay ibinibigay para sa mga karaniwang materyales tulad ng buhangin, luad, bato ng gusali.

Ang STS ay hindi maaaring gumamit ng mga pawnshops, mga bangko, pondo ng pamumuhunan, mga pawnops, pribadong pondo ng pensyon, mga insurer, propesyonal na mga kalahok sa mga merkado ng seguridad.

Bilang bahagi ng sistemang ito pagbubuwis para sa LLC magtakda ng isang limitasyon sa bilang ng mga empleyado. Hindi ito dapat lumampas sa 100 katao.

Tulad ng para sa kita, ang umiiral na kumpanya ay hindi karapat-dapat na lumipat sa pagiging simple kung, batay sa mga resulta ng 9 na buwan. ng taon kung saan ipinapadala ang abiso, ang kita nito ay lumampas sa 45 milyong p. Kasabay nito, ang mga ligal na entidad na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay nawalan ng karapatan na higit na gamitin ang rehimen kung kumikita sila ng higit sa 60 milyong rubles sa taon. Ang limitasyong ito ay pinarami taun-taon sa pamamagitan ng isang espesyal na koepisyent.

Pinagsamang buwis sa agrikultura

Ang mode na ito ay ginagamit lamang ng mga negosyo sa agrikultura. Ang pangunahing mga aktibidad, ayon sa pagkakabanggit, ay dapat ang produksiyon, pagproseso, pagbebenta ng mga produktong agrikultura. Kasama rin sa mga pang-agrikultura ang mga negosyo sa pangisdaan.

Upang mailapat ang CES, ang bahagi ng kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal o mahuli ay dapat na higit sa 70% ng kabuuang kita na natanggap mula sa pagbebenta ng mga serbisyo / produkto.

Ang mga negosyo na nakikibahagi sa eksklusibo sa pagproseso (nang walang paggawa) ay hindi karapat-dapat na gamitin ang pinag-isang buwis sa agrikultura Bilang karagdagan, ipinagbabawal na gamitin ang rehimen na ito sa mga organisasyon na gumagawa ng mga magagaling na produkto.

Tulad ng para sa bilang ng mga empleyado, walang mga paghihigpit na nakatakda para sa mga samahang pang-agrikultura. Sa pangisdaan ay hindi dapat gumana ng higit sa 300 katao.

Hindi rin limitado ang halaga ng kita kung ang kondisyon sa laki ng bahagi ng kita mula sa mga benta (higit sa 70% ng kabuuang kita) ay natutupad.

Mga kahilingan para sa UTII

Ang listahan ng mga pinapayagan na uri ng aktibidad, ang pag-uugali kung saan maaaring gamitin ang rehimen na ito, ay ibinibigay sa Tax Code, sa Art. 346.26 (p. 2). Kabilang dito, halimbawa, ang pagkakaloob ng mga domestic, serbisyo sa beterinaryo, mga serbisyo sa pagtutustos, trak, paradahan. Ang mga hiwalay na uri ng trade trade ay pinapayagan din sa isang lugar na hindi hihigit sa 150 m². Dapat pansinin na ang mga awtoridad sa rehiyon ay may karapatan na baguhin ang listahang ito.

Ang bilang ng mga empleyado sa negosyo ay hindi dapat higit sa 100 katao.

Ang halaga ng kita ay hindi limitado. Ang buwis ay binabayaran mula sa halagang itinatag ng batas.

Konklusyon

Kapag pumipili ng isang sistema ng pagbubuwis, ang uri ng aktibidad ay masuri. Ang mga negosyo na nakikibahagi sa pangangalakal ng tingi at pagbibigay ng mga serbisyo ay maaaring gumamit ng UTII, OSNO, STS. Ang mga prodyusyong pang-agrikultura ay maaaring lumipat sa pinag-isang buwis ng pinag-isang buwis, OSNO, STS. Ang mga negosyo sa paggawa ay hindi karapat-dapat na gamitin ang UTII.

Ang patent system ay kamakailan-lamang ay naging napaka-tanyag. Gayunpaman, ang mga IP lamang ang makagamit nito. Samantala, ang mga bentahe ng PSN ay maaaring ganap na mapalitan ng mga pakinabang ng UTII, kung ginagamit ito sa isang partikular na rehiyon.

Tulad ng para sa mga paghihigpit sa bilang ng mga empleyado, ang limitasyon ng 100 tao para sa isang start-up na negosyo ay lubos na katanggap-tanggap.

Kung pinag-uusapan natin ang maximum na halaga ng kita, kung gayon maaari rin itong isaalang-alang na medyo makatwiran. Ang mga paghihirap ay maaaring maranasan, marahil, ng mga kumpanya ng tagapamagitan. Walang mga paghihigpit sa UTII, gayunpaman, tanging ang kalakalan ng tingi ay maaaring isagawa.

Kung ang organisasyon ay kailangang magbayad ng VAT, kung gayon ang tanging pagpipilian ay ang DOS. Gayunpaman, sa kasong ito, kinakailangan upang ipalagay ang halaga ng mga pagbabayad at ang posibilidad na ibalik ang input tax. Ang pagsunod sa mga talaan ay maaaring mangailangan ng tulong ng isang kwalipikadong financier.

Para sa ilang mga negosyo, ang pinaka-kapaki-pakinabang ay maaaring ang pinasimple na sistema ng buwis na "kita na gastos sa minus na gastos". Ngunit dapat itong alalahanin na ang mga gastos na natamo ay kailangang kumpirmahin. Ang kumpanya ay dapat siguraduhin na maaaring magbigay ng regulasyon sa katawan ng kinakailangang dokumentasyon.

Kapag pumipili ng form sa pagbubuwis, maaari kang kumunsulta sa isang kwalipikadong accountant.

Mga halimbawa ng mga kalkulasyon: UTII

Matapos piliin ang pinakamainam na sistema, dapat gawin ang paunang mga kalkulasyon. Ang mga nagresultang numero ay makakatulong upang sa wakas matukoy. Tingnan natin ang ilang mga halimbawa. Sa kanila, para sa kaginhawaan ng paghahambing, ang mga kalkulasyon ay ibinibigay para sa taon.

Ipagpalagay na ang isang LLC ay nagplano upang buksan ang isang tindahan ng paninda na hindi pagkain sa Vologda. Ang unang data ay ang mga sumusunod:

• Inaasahang kita sa 1 buwan. - 1 milyong p. hindi kasama ang VAT.
• Tinatayang gastos - 750 libong rubles / buwan. (pagbili ng mga produkto, upa, suweldo sa mga empleyado, kontribusyon sa mga pondo, atbp.).
• Bilang ng mga empleyado - 5 katao.
• Ang lugar ng komersyal na lugar ay 50 square meters.
• Ang laki ng mga kontribusyon para sa mga empleyado ay 15 libong rubles / buwan.

Ang uri ng aktibidad ng negosyo ay nagpapahintulot sa paggamit ng OSNO, USN at UTII. Kakalkula namin ang mga bawas sa buwis para sa bawat rehimen.

Kapag ang mga gastos sa kita at kita ay hindi isinasaalang-alang. Ang pagkalkula ng base sa buwis ay isinasagawa ayon sa sumusunod na pormula:

DB x PLZ x K1 x K2kung saan:

• Ang pangunahing kakayahang kumita (DB) para sa kalakal ng tingi ay 1800 rubles.
• Lugar ng Hall (PLZ) - 50 m².
• K1 (para sa 2017) - 1,798;
• K2 para sa lungsod ng Vologda (para sa 2017) - 0.52.

Ang batayan ay 1800 x 50 x 1.798 x 0.52 = 84146 p. 40 kopecks

Ang pagkalkula ng halaga ng buwis ay isinasagawa ayon sa pormula:

UTII (NB x 15%) - mga kontribusyon.

Sa gayon, lumiliko ito:

Ang halaga ng buwis = 84 146.40 x 15% = 12 621.96 rubles / buwan. o 151 463.52 p / taon.

Ayon sa Tax Code, ang nagbabayad ay may karapatang bawasan ang halaga ng mga pagbawas sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon na babayaran para sa mga empleyado. Kasabay nito, isang paghihigpit ang naitatag. Ang halaga ng pagbawas ay maaaring hindi lalampas sa halaga ng buwis ng higit sa 50%.

Ang halaga ng mga kontribusyon para sa taon ay magiging 180 libong rubles.

Binabawasan namin ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng 50% at nakakakuha kami ng 75 731.76 r / taon. Dapat pansinin na ang pagkalkula at pagbabawas ng UTII ay ginawa quarterly.

STS

Gamit ang data sa itaas, makakalkula namin ang pinasimple na mode na "kita":

1 milyon p. x 12 buwan x 6% = 720 libong p.

Ang halagang natanggap ay maaari ring mabawasan sa pamamagitan ng dami ng mga kontribusyon na ibabawas para sa mga empleyado, ngunit hindi hihigit sa 50%:

• 15 libong p. x 12 = 180 libong p.
• 720 libong p. - 180 libong p. = 540 libong p. - Ang kabuuang halaga ng buwis para sa taon.

Kung ang mode na "income minus expense" ay ginagamit, pagkatapos ay para sa rehiyon ng Vologda. ang rate ay 15%. Ang pagkalkula ay ang mga sumusunod:

• 1 milyon p. x 12 - 12 milyon p. - kita para sa taon.
• 12 - 9 = 3 (kita na minus gastos).
• 3 milyong p. x 15% = 450 libong p. - halagang dapat bayaran.

Dapat tandaan na sa pinasimple na pagbabayad ng sistema ng buwis ay ginawa sa pamamagitan ng pagsulong. Ang isang pang-ekonomiyang nilalang ay maaaring magbawas sa kanila buwan-buwan o quarterly. Gayunpaman, hindi ito nakakaapekto sa taunang dami.

Bilang karagdagan, ang kumpanya ay hindi maaaring isaalang-alang ang mga kontribusyon na bayad para sa mga empleyado. Gayunpaman, may karapatang isama ang mga ito sa mga gastos.

Pagkalkula sa OSNO

Una sa lahat, ang kumpanya ay obligadong magbayad ng buwis sa kita:

(12 milyon p. - 9 milyon p.) X 20% = 600 libong p.

Tulad ng alam mo, ang pangunahing rate ng buwis ay ang VAT. Gagawin niya:

12 milyong p. x 18% = 2 milyon 160 libong p.

Bukod dito, ang karamihan sa halaga na natanggap ay maaaring ibalik.

Kung ang lugar ng pagbebenta ay pag-aari, ang buwis sa pag-aari ay idinagdag sa karagdagan.

Mga Resulta ng Paghahambing

Ang paghahambing ng mga resulta na nakuha, masasabi nating ang UTII ang magiging pinakinabangang. Samantala, ang mode na ito ay hindi angkop para sa lahat ng mga negosyo at hindi sa lahat ng mga kaso.

Halimbawa, ipagpalagay na ang K2 ay 0.9. Alinsunod dito, ang kabuuang taunang halaga ay magiging katumbas ng 131 070 p. Kung ang tindahan ay nakakatanggap ng kita na hindi 1 milyon, ngunit 300 libong rubles lamang, ang buwis sa USN ay magiging 108 libong rubles. Kasabay nito, ang halaga ng kita ay hindi nakakaapekto sa dami ng mga pagbabawas para sa UTII, dahil ang pisikal na tagapagpahiwatig ay ginagamit sa pormula (sa kasong ito, ang lugar ng silid).

Sa pag-aakalang kahit na sa napakahusay na bilis ng negosyo ay hindi makakaabot sa unang buwan ng aktibidad, ang UTII ay dapat na ibabawas pa rin. Ang pagbabayad ay ginawa mula sa unang araw ng pagrehistro sa IFTS. Ang STS, naman, ay nagsisimula na gumana mula sa petsa ng pagtanggap ng unang kita. Kaugnay nito, inirerekomenda ng mga eksperto ang mga start-up na negosyo na lumipat muna sa STS. At kung ang kita ay higit o mas mababa sa mahuhulaan, pumili ng isang mode batay sa tukoy na sitwasyon.

Mahalagang punto

Dapat pansinin na ang mga LLC ay nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng paglipat ng bangko. Ang kaukulang kinakailangan ay sumusunod mula sa Artikulo 45 ng Tax Code. Ayon sa pamantayan, ang isang obligasyong buwis ay kinikilala na natutupad lamang sa pagtatanghal ng isang order sa pagbabayad sa bangko. Ipinagbabawal ng Ministry of Finance ang paglilipat ng cash.

Konklusyon

Ang ilang mga negosyo ay nagplano na magtrabaho sa maraming mga lugar na nahuhulog sa ilalim ng iba't ibang mga rehimen. Maaari bang pagsamahin ang mga sistema ng buwis? Ang batas ay hindi nagbabawal sa paggamit ng maraming mga mode nang sabay.

Sabihin natin na ang pangangalakal sa isang maliit na laki ng tindahan ay nagdudulot ng mahusay na kita. Upang mabawasan ang pag-load, ang kumpanya ay maaaring ganap na ilipat sa UTII. At ang mga serbisyo sa transportasyon na bihirang ibinibigay ng kumpanya ay maaaring ilagay sa pinasimple na sistema ng buwis. Alinsunod dito, kung ang transportasyon ay isang mas kumikitang direksyon, maaari itong ilipat sa UTII, at kalakalan - hindi gaanong kapaki-pakinabang na aktibidad - sa STS.

Samantala, may ilang mga limitasyon. Halimbawa, imposible na sabay-sabay na gamitin ang OSNO at ang pinasimple na sistema ng buwis, ang Pinagkaisang Serbisyo ng Pinag-isang Estado at ang pangkalahatang pamamahala ng buwis, ang pinag-isang buwis sa lipunan at ang pinasimple na sistema ng buwis.

Kadalasan ang kumpanya ay kailangang makakuha ng impormasyon tungkol sa sistema ng pagbubuwis na ginagamit ng mga kasosyo. Paano malalaman kung anong anyo ng pagbubuwis ang mayroon ng isang LLC? Upang gawin ito, maaari kang pumunta sa opisyal na website ng Federal Tax Service. Mayroon itong isang espesyal na form ng kahilingan kung saan nakapasok ang data tungkol sa kumpanya ng interes. Ang isang interesado ay tumatanggap ng tugon sa isang kahilingan sa loob ng ilang minuto.

Bilang karagdagan, ang kinakailangang impormasyon ay maaaring makuha sa pamamagitan ng pakikipag-ugnay nang direkta sa kasosyo. Ang impormasyong ito ay hindi isang lihim sa pangangalakal. Siyempre, ang isang potensyal na kasosyo ay maaaring tumangging magbigay sa kanila, ngunit walang punto sa ito.