Nag-iisang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis: pagkalkula, mga tuntunin ng pagbabayad. Pinasimple na sistema ng buwis

Ang pagbubukas ng isang negosyo ay isang seryosong desisyon, kung saan ang isang negosyante sa hinaharap ay kailangang mag-isip sa pamamagitan ng maraming mga nuances. Ang isa sa mga ito ay ang pagpili ng isang sistema ng buwis. Ang pinakamahusay na pagpipilian para sa mga kinatawan ng maliit at katamtamang laki ng mga negosyo ay ang tinatawag na "simple." Sa pinasimple na sistema ng buwis, simpleng magbayad ng isang solong buwis - malalaman ito ng lahat. Ngunit sa paksang ito maraming mga tampok na dapat mong malaman. Pag-uusapan natin sila ngayon.

Sino ang karapat-dapat sa STS?

Upang mailapat ang sistemang ito ng buwis, ang isang negosyante ay dapat matugunan ang ilang mga kundisyon. Narito kung paano:

• Ang kumpanya ay hindi dapat magkaroon ng higit sa 100 mga empleyado.
• Kita - hindi hihigit sa 150 milyong rubles bawat taon.
• Ang natitirang halaga ay isang maximum na 150 milyon.
• Ang bahagi ng iba pang mga organisasyon sa negosyo ay halos 25%.
• Ang samahan ay hindi dapat magkaroon ng mga sanga.

Para sa mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo, ang mga kinakailangang ito ay lubos na tunay. Kung ang kumpanya ay mayroon na, at nilalayon ng may-ari na ilipat ito sa pinasimple na sistema ng buwis, kung gayon mayroon siyang gayong pagkakataon sa teorya. Ngunit sa isang kondisyon: ang kita ng samahan na ito sa nakaraang taon ay hindi dapat higit sa 112.5 milyong rubles. Inilarawan ito nang detalyado sa Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation. Bakit sa teorya? Dahil ang Pederal na Batas ng 03.07.2016 N 243-ФЗ ang epekto ng probisyong ito ay nasuspinde hanggang sa Enero 1, 2020 kasama.

Ngayon, tungkol sa paglipat sa sistema ng buwis na ito. Ang pinakamadaling paraan upang agad na pumili ng isang "pinasimple" para sa IP, kahit na sa oras ng pagrehistro ng negosyo. Ang notification ay isinumite kasama ang natitirang bahagi ng pakete ng mga dokumento. Ngunit kung ang isang negosyante ay nakaligtaan ng ganitong pagkakataon, na dumating sa kanyang pakiramdam pagkatapos ng ilang araw o linggo, mayroon pa rin siyang isang pagkakataon. Sa loob ng 30 araw, alinsunod sa talata 2 ng Art. 346.13 ng Tax Code, maaaring maiparating ang paunawa.

Mula sa iba pang mga rehimen sa pagbubuwis posible na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis lamang mula sa simula ng bagong taon ng kalendaryo. Ngunit ang paunawa ay isinumite hanggang Disyembre 31 ng pag-alis. Maaari kang lumipat mula sa UTII hanggang sa "pagiging simple" mula sa simula ng buwan kung saan ang obligasyon ng negosyo na magbayad ng isang buwis sa kinita na kita ay nakansela. Ito ay nakasulat sa talata 2 ng Art. 346.13 Code ng Buwis.

Ang abiso, sa pamamagitan ng paraan, ay isinumite rin sa naaangkop na awtoridad sa loob ng 30 araw ng kalendaryo mula sa pagtatapos ng kilalang-kilala na obligasyon. Kapag ang paglipat ay inaprubahan ng Federal Tax Service, ang tao ay bibigyan ng isang dokumento na nagpapatunay sa katotohanang ito.

Mga karaniwang pagbabayad

Bago ang pag-aaral sa paksang ito, nais kong pag-usapan ang tungkol sa nakapirming pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante.

Hindi alintana kung aling kumpanya ang binuksan ng tao at kung magsasagawa ba siya ng negosyo, obligado siyang magbayad ng mga kontribusyon sa ilalim ng sistema ng sapilitang medikal at pensiyon. Sa ngayon, ang nag-iisang buwis na ito sa pinasimple na sistema ng buwis ay katumbas ng halaga ng 27,990 rubles. Ito ay lumiliko ng isang maliit na halaga - 1 buwan ay pupunta sa 1,950 rubles sa pondo ng seguro sa pensiyon at 382.5 p - sa pondo ng medikal.

Dapat pansinin na simula sa kasalukuyang taon 2017, ang Federal Tax Service ay muling nakikibahagi sa pagkalkula at kontrol ng pagbabayad ng mga kontribusyon. Kaya't bago ito - hanggang 2010. Pagkatapos, sa loob ng pitong taon, ang mga negosyante ay kailangang maglipat ng pondo sa mga pondo sa seguro sa medikal at medikal, pati na rin sa FIU (pensiyon).

Ngunit ngayon bumalik na ang mga dating pamantayan. Ngayon kailangan mong magbayad ng isang solong buwis sa pinasimple na sistema ng buwis para sa KBK. Ang mga code ng pag-uuri ng badyet ay maaaring makuha kasama ang iba pang mga detalye sa inspeksyon sa address ng pagrehistro.

Kinakailangan ang mga pagbabayad na ito. Ang isang negosyante ay parehong employer (theoretically, kahit na binuksan niya ang negosyo para ipakita), at isang indibidwal.Kaya ang obligasyon na maibigay ang kanyang sarili sa seguro sa kalusugan at isang pensyon ay nakasalalay sa kanya.

Ang dapat mong malaman

Kaya, sa itaas ito ay maikling sinabi tungkol sa iisang buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis. Ngunit hindi ito ang lahat ng mga kapaki-pakinabang na impormasyon tungkol sa paksang ito.

Maraming mga tao, tulad ng nabanggit na, bukas ang IP na ganoon - upang kahit papaano ayusin ang kanilang trabaho. At sila, nang naaayon, ay hindi nagsasagawa ng mga aktibidad. Iyon ay, hindi sila tumatanggap ng kita. At naniniwala sila na hindi nila kailangang magbayad ng isang solong buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis. Alin, syempre, ay isang maling opinyon.

Ang bawat tao na nakalista sa rehistro ng estado ng mga indibidwal na negosyante ay kinakailangan na bayaran ito. Para sa kanyang katayuan bilang isang indibidwal na negosyante. Ang estado ay nagmula sa katotohanan na may mga dahilan ito para sa. At walang pumipigil sa kanya sa pagtigil sa mga aktibidad dahil sa kakulangan ng kita at pagtanggal sa kanyang sarili sa rehistro.

Kaya kinakailangang gawin ang mga nakapirming pagbabayad. At magagamit ang kaukulang batas. Ang Federal Arbitration Court ng Russian Federation sa pagpapasiya ng 09.12.13 Hindi. VAS-17276/13 sinabi na ang negosyante ay may obligasyong gumawa ng mga nakapirming pagbabayad sa mga pondo na nakalista sa sandaling nakuha niya ang katayuang ito. At sa aktwal na pagsasagawa ng mga aktibidad, pati na rin ang pagbuo ng kita, hindi ito konektado.

Mahalaga rin na tandaan ang pagbabago sa 2014. Kung ang taunang kita ng negosyante ay lumampas sa marka ng 300,000 rubles, kailangan niyang magbayad ng isa pang porsyento ng halaga sa pondo ng pensyon mula sa itaas. Kaya, mga 23,400 rubles ang pumunta doon - 1,950 bawat buwan. Ngunit! Sabihin nating ang taunang kita ng negosyante ay limang milyong rubles. Pagkatapos ay kailangan niyang ibawas ang isa pang 50,000 rubles sa FIU.

Mga kaso kapag hindi mo kailangang magbayad

Kapansin-pansin na ang pagbabayad ng isang buwis ay hindi palaging kinakailangan. May mga panahon ng biyaya kung saan ang negosyante ay hindi kailangang gumawa ng kilalang mga kontribusyon.

Upang mas makilala ang impormasyong ito nang mas detalyado, sapat na upang sumangguni sa artikulo 430 ng Tax Code. Sinasabi nito na ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring hindi magbayad ng mga nakapirming bayad kung hindi sila nagsasagawa ng mga aktibidad na may kaugnayan sa:

• Pagrekrut ng militar.
• Pag-aalaga sa isang bata sa ilalim ng 1.5 taong gulang, isang may kapansanan sa unang pangkat o isang matatandang taong mas matanda sa 80 taon.
• Ang pamumuhay sa ibang bansa kasama ang isang asawa na ipinadala sa diplomatikong misyon o konsulado ng Russian Federation (ang mga pagbubukod sa kasong ito ay may bisa para sa hindi hihigit sa limang taon).

Mahalagang banggitin ang isang caveat. Kung ang negosyante ay may karapatan sa anumang mga benepisyo, ngunit patuloy siyang tumatanggap ng kita mula sa mga aktibidad, ang nag-iisang rate ng buwis ay nananatiling hindi nagbabago, at ang obligasyong bayaran ito ay hindi kinansela.

STS 6%

Ang "simple" para sa IP ay may dalawang uri. Ang una ay ang USN 6%. Ang kaso kapag ang layunin ng pagbubuwis ay ang kita ng negosyo.

Ang prinsipyo ay simple. Ang base ng buwis, na kung saan ay kita, ay pinarami ng 6%. Ang mga pagsulong na binayaran ng negosyante para sa taon ay ibabawas mula sa halagang natanggap.

Dahil sa mga benepisyo na ibinayad sa mga empleyado ng mga premium at insurance premium, ang buwis ay maaaring mabawasan ng kalahati. Ngunit! Ang mga pagsulong na binabayaran lamang ng negosyante sa oras ng pag-areglo ay binabawasan ang base. Maaari kang magbigay ng isang simpleng halimbawa. Kung inililipat ng negosyante ang mga kontribusyon para sa Disyembre 2017 noong Enero 2018, bawasan nila ang halaga ng bayad sa nakaraang panahon. At hindi sila makakaapekto sa buwis ng 2018.

Upang maunawaan kung paano kinakalkula ang buwis, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang sa kathang-isip na kumpanya LLC Technika, na nagbebenta ng mga telepono. Ipagpalagay, mula sa simula ng Hunyo hanggang sa katapusan ng Agosto, ang kumpanya ay nagbebenta ng mga kalakal na nagkakahalaga ng 3,500,000 rubles. Pagkalkula ng paunang bayad para sa quarter na ito: 3,500,000 * 0.06 = 210,000 p.

Ang halagang ito ay maaaring mabawasan ng halaga ng mga premium premium na bayad. 15 katao ang nagtatrabaho sa Tekhnika LLC, ang bawat isa sa kanila ay tumatanggap ng suweldo na 45,000 rubles. Pagkalkula: 45,000 x 15 = 675,000 p. Sa halagang ito, inilipat ng kumpanya ang mga kontribusyon sa mga pondo, na nagkakahalaga ng 30% nito. Buwanang 202,500 p. Iyon ay, sa quarter - 607,500 p. Maaari mong makita na ang halaga ng mga kontribusyon ay mas malaki kaysa sa pagbabayad. Gayunpaman, ang "prepayment of tax" ay maaaring mabawasan lamang ng 50%.Sa gayon, ang sumusunod ay nakuha: 210,000 x 0.5 = 105,000 p. At ito ang halaga ng paunang bayad na dapat bayaran ng kumpanya bago matapos ang quarter.

STS mula 5 hanggang 15%: mga detalye

Ito ang pangalawang uri ng "pagpapagaan." Ang layon ng pagbubuwis sa pinasimple na sistema ng buwis sa kasong ito ay kita, na binabawasan ng halaga ng mga gastos. Ang mga panrehiyong batas ay maaaring magtatag ng isang pagkakaiba-iba ng nabawasan na rate (mula sa 5%), ngunit ang pangunahing tagapagpahiwatig ay 15%.

Sa mga tuntunin ng tiyempo, pareho ang lahat. Bawat quarter, ang isang tao ay nagbabayad ng paunang bayad sa badyet. Iyon lamang ang isang plus na negosyo ay hindi palaging gumagana, at ang mga gastos, kung minsan, lalampas sa mga kita. Ngunit kailangan mo pa ring magbayad ng buwis. Ito ay magiging minimal. Ito ay kinakalkula mula sa lahat ng kita na natanggap para sa taon sa isang 1 porsyento na rate.

Nang simple, sa pagtatapos ng taon, kinakalkula ng negosyante ang buwis sa karaniwang paraan, at bilang karagdagan - ang minimum. Kung gayon ang halaga ay inihambing. Ang isa ay naging higit pa, ang isang tao ay nagbabayad sa badyet.

Upang maunawaan kung ano ang kinikita ng ligal na itinuturing na kita, kailangan mong bumaling sa Mga Artikulo 249 at 250 ng Tax Code. Isang kumpletong listahan ang ibinigay doon. Sa pangkalahatan, ang paggamit ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay nagpapahiwatig ng pagpapanatili ng cash accounting ng mga pondo. Iyon ay, ang mga pondo na natanggap sa isang bank account na inisyu ng kumpanya ay isinasaalang-alang.

Ang listahan ng mga gastos, sa turn, ay tinukoy sa artikulo 346.16 ng Tax Code. Kasama dito ang mga gastos sa pagbili ng mga nasasalat na assets, nakapirming mga assets, pagbabayad ng mga premium premium at suweldo, upa, atbp. Ang lahat ng mga gastos ay sinuri ng mga kinatawan ng mga may-katuturang awtoridad upang matukoy ang kanilang pagiging naaangkop. Naturally, ang bawat acquisition ay dapat na direktang may kaugnayan sa mga aktibidad ng negosyo at mai-dokumento. Samakatuwid, ang accounting ng IP at LLC ay sapilitan.

Pagkalkula ng USN 15%

Halimbawa, sulit na maunawaan kung paano kinakalkula ang buwis sa ilalim ng sistemang ito. Ang isang "pinasimple" na form ng "gastos sa minus na gastos" ay mukhang mas kumplikado. At sa ibaba ay isang talahanayan na nagpapakita ng hypothetical na paggalaw ng mga pondo ng nabanggit na kathang-isip na LLC Technika.

Ang mga numero ay kinuha bilang isang halimbawa. At narito kung paano, sa kasong ito, ang halaga ng buwis para sa "pagpagaan" ay kinakalkula: (14,450,000 - 8,250,000) x 15% = 930,000 p.

Ang minimum, sa turn, ay natutukoy ng formula na ito: 14,450,000 x 1% = 144,500 p. At makikita mo na ang halaga ng "pamantayan" na buwis ay mas malaki. Alinsunod dito, kailangang bayaran ito. Kinakailangan lamang na bawasan ang mga paunang bayad: 930,000 - 485,000 = 445,000 p. Ang halagang ito ay babayaran sa katapusan ng taon.

Bookkeeping

Lahat ng bagay na may kinalaman sa pagtanggap ng mga pondo at ang kanilang mga gastos sa IP account ay dapat na makikita sa dokumentasyon. Mas gusto ng maraming tao na huwag mag-abala tungkol dito, at bawasan ang lahat sa pagpuno ng isang account sa account (alinman sa papel o sa elektronikong format). Bukod dito, pinapayagan ito ng isang liham mula sa Ministry of Finance ng Russian Federation. Alinsunod dito, ang negosyante ay hindi maaaring mapanatili ang accounting kung siya ang namamahala sa KUDiR. Sa pangkalahatan, narito siya ay may pagpipilian.

Ngunit sa kabila ng katotohanan na ang accounting ay hindi sapilitan, walang nakansela ang pag-uulat ng buwis. Mga papeles ng tauhan, mga dokumento sa bangko at cash - ang lahat ng ito ay kailangang makolekta para sa karagdagang pagtatanghal sa inspeksyon. Kung mayroong anumang pagkakaiba sa pagitan ng bayad sa buwis at ang natanggap na kita (underpayment, sa madaling salita), pagkatapos ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring magsulat ng multa o kahit na pilit na pinigilan ang aktibidad nito.

Gayunpaman, tulad ng nabanggit na, ang pinasimple na sistema ng buwis ay isang pinasimple na sistema. At ang bookkeeping ay hindi rin mahirap. Sa kasong ito, ang mga sumusunod na data ay sapat na:

• Balanse sheet.
• Iulat ang mga resulta sa pananalapi.
• Mga aplikasyon (ulat sa mga pagbabago sa kapital, sa target na paggamit ng mga pondo, sa paggalaw ng mga pondo, atbp.).

Kasabay nito, maiiwasan ang mga detalye.Ito ay sapat na upang ipahiwatig lamang ang pinakamahalagang impormasyon tungkol sa paggalaw ng pananalapi. Pinapayagan ito sa sugnay 6 ng Order of the Ministry of Finance na may petsang 02.07.2010 Hindi. 66n.

Pahayag

Kaya, marami ang nasabi sa itaas tungkol sa kung paano isinasaalang-alang ang solong buwis, kung sino ang dapat bayaran, at kung paano panatilihin ang mga account. Ngayon ilang mga salita sa paksang nauugnay sa proseso ng pag-uulat.

Sa kaso ng pinasimple na sistema ng buwis, ang deklarasyon ay isinumite isang beses sa isang taon. Ngayong taon, dapat gawin ito ng mga IP bago ang Abril 30, at ang LLC ng Marso 31. Sa susunod na taon, 2018, ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat ay magbabago nang bahagya (lahat ito ay nakasalalay sa mga araw kung saan bumagsak ang katapusan ng linggo).

Ang isang deklarasyon ay napuno sa form na inaprubahan sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russian Federation ng 02.26.2016. Maaari mong ipasa ito sa alinman sa tatlong mga paraan:

• Makipag-ugnay sa Federal Tax Service nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan.
• Ipadala ang dokumento sa pamamagitan ng koreo.
• Magpadala sa pamamagitan ng isang dalubhasang serbisyo sa elektroniko sa pamamagitan ng Internet.

Ano ang tungkol sa pagpuno? Mayroong ilang mga nuances. Kung walang data sa mga sheet ng deklarasyon, hindi mo kailangang isama ang mga ito sa dokumento. Hindi mo kailangang mag-iwan ng walang laman na mga cell - ang mga gitling ay inilalagay sa kanila. Lahat ng data sa pananalapi ay bilugan sa pinakamalapit na ruble, ang mga pahina ay bilangin (001, 002, atbp.) Ang mga pagwawasto ay hindi dapat. Hindi katanggap-tanggap na i-fasten ang mga sheet ng deklarasyon sa isa't isa, dahil lumilikha ito ng posibilidad ng pinsala sa daluyan ng papel.

Sa katunayan, ang pagpuno ng dokumentong ito ay hindi mahirap. Ang lahat ng mga puntos sa ito ay naka-sign, at bilang isang gabay maaari kang kumuha ng isang magandang halimbawa, na kung saan ay madaling makahanap ng alinman sa Federal Tax Service o sa mapagkukunan ng Internet.

Pinakamahalaga, tandaan ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat. Kung ang negosyante ay huli sa ito, pagkatapos ay nahaharap niya ang isang parusa ng 5% ng buwis sa unang buwan, ngunit sa kasunod na ito ay maaaring tumaas sa 30%.

Pag-uulat ng zero na pag-uulat

Ang pag-uusap tungkol sa pagbubuwis at ang nag-iisang buwis, nagkakahalaga din na magbayad ng kaunting pansin sa mga kaso, na nabanggit na sa madaling sabi.

Sabihin natin na ang IP ay bukas para sa isang tik. Regular na nagbabayad ang negosyante ng mga nakapirming bayad. Ngunit wala siyang tubo - kailangan bang magsumite ng mga ulat sa Federal Tax Service? Oo, ito ay dapat. At ang naturang dokumento ay tinatawag na isang zero na deklarasyon.

Ang form ay pareho. Ang pokus ay dapat na nakumpleto ang seksyon 2.1.1. Sa linya ng numero 102 dapat ipahiwatig ang bilang na "2". Nangangahulugan ito na ang negosyante ay walang mga empleyado at hindi nagbabayad ng suhol sa mga indibidwal. Ang linya ng linya na 133 ay inilalagay ang bilang na "0". Walang kita - walang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis.

Ang linya ng linya 143 ay nagpapahiwatig din ng zero. Bagaman ito ay nakalaan para sa mga kilalang premium na seguro na binayaran ng bawat indibidwal na negosyante. Sa puntong ito, marami ang nagkakamali, naglalagay ng ibang figure. Ngunit para sa mga pumuno sa mga "null" na mga kinakailangan ay ganoon lang.

Kumusta naman ang mga item sa pag-uulat sa pananalapi? Sa mga cell, kung saan ang dami ay karaniwang ipinahiwatig, ang mga dash ay inilalagay.

Kung hindi, walang mga pitfalls. Matapos punan ang dokumento, kailangan mong i-print ito sa dalawang kopya at isumite ito sa Federal Tax Service sa oras. Ang isang opisyal ng inspeksyon ay kukuha ng isang pahayag bilang isang ulat, at maglagay ng isang stamp, petsa, pirma sa kabilang at ibabalik ito sa negosyante.

Mga dokumento para sa buong pag-uulat

Siyempre, ang deklarasyon ay hindi lamang ang bagay na dapat iharap sa negosyante ng buwis batay sa mga resulta ng mga aktibidad nito. Ang listahan ng iba pang mga dokumento ay medyo kahanga-hanga. At sa pagtatapos ng paksa na nais kong bigyang-pansin sa kanya.

Kung ang isang negosyante ay walang mga empleyado, narito ang kailangan niyang maghanda:

• Mag-ulat sa Serbisyo ng Estado ng Estado ng Pederal.
• Bumalik ang VAT. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagsagawa ng mga tungkulin ng isang ahente, kung gayon dapat itong isuko sa pagtatapos ng bawat quarter.
• Ang rehistro ng mga invoice na inisyu at natanggap. Kung ang mga pagkilos na nauugnay sa kanila ay isinasagawa ng negosyante sa interes ng ibang tao, kung gayon ang dokumento ay kailangang isumite nang quarterly.
• Abiso ng mga bayarin sa nagbabayad. Ngunit ito ay kung ang tao ay nagsasagawa ng mga aktibidad sa pangangalakal. Ang item na ito ay rehiyonal.

Kung sakaling umupa ng isang negosyante ang mga tao sa kanyang mga tauhan, ang listahan ng mga dokumento ay magiging mas kahanga-hanga. Kinakailangan na ipakita ang form na SZV-M, RSV-1 at 4-FSS, 6-NDFL at 2-NDFL, ang average na bilang, ang ulat sa Goskomstat. At bukod dito, mayroon pa ring pag-uulat na dapat isumite sa Social Insurance Fund.

Tulad ng nakikita mo, ang bawat tao na nagpasya na simulan ang kanyang sariling negosyo ay kailangang maghanap sa isang malaking halaga ng mga nuances. Ngunit hindi lahat ay kasing kumplikado na maaaring mukhang mula sa isang ugali.

Gusto ko ring sabihin ng ilang mga salita patungkol sa pinasimple na sistema ng buwis batay sa isang patent. Maraming mga negosyante ang nag-iisip na kunin ang pagkakataon na magbayad ng buwis sa pamamagitan ng pagtubos nito. Ngunit ang katotohanan ay imposible ito. Dahil ang pagtubos ng isang patent ay talagang isang ligal na mekanismo para sa UTII. At ang USN ay ganap na naiiba.

Sa konklusyon, dapat itong sabihin na ang pinasimple na sistema ng buwis ay talagang ang pinakasimpleng at pinaka-maunawaan na sistema. Mahusay na hindi bababa sa ang mga pinansiyal na mga pahayag ay kailangang maibigay sa Federal Tax Service minsan lamang sa isang taon. At sa parehong UTII kinakailangan upang makatipon ito nang isang beses sa isang quarter. Samakatuwid, kung nais mong gawing mas madali ang iyong buhay kapag nag-oorganisa ng isang negosyo, sulit na lumipat sa USN.