Ang kaugnayan ng paksa ng dobleng pagbubuwis sa Russia ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang sistema ng koleksyon ay naiiba sa lahat ng mga bansa. Ang bawat estado ay bumubuo ng isang sistema ng buwis at mga bayarin lamang sa pagpapasya nito. Ang ilan ay nangangailangan ng ilang mga kontribusyon mula sa lahat ng kinikita ng mundo ng kanilang mga residente, ang iba ay sumunod sa prinsipyo ng teritoryalidad at singilin ang anumang halaga mula sa mga operasyon na isinagawa sa loob ng kanilang estado. Mas mainam kung ang lahat ng mga bansa ay sumunod sa isang solong prinsipyo. Ito ay lubos na mapadali ang sistemang ito sa mundo kapwa para sa mga awtoridad sa piskalya mismo at para sa mga nagbabayad. Ngunit dahil sa iba't ibang antas ng pag-unlad at pamantayan sa pagtukoy ng mga mapagkukunan ng kita, hindi ito imposible. Ang isang kapansin-pansin na halimbawa ay dobleng pagbubuwis. Sa ngayon, may mga paraan upang maalis ang hindi kanais-nais na sandali. Susuriin ng artikulong ito ang dobleng pagbubuwis sa Russia at kung paano ito tinanggal.
Ano ang kasama sa konseptong ito?
Pinapayagan ng sistema ng buwis para sa dobleng pagbubuwis. Ang kahulugan na ito ay nagpapahiwatig ng koleksyon ng mga buwis mula sa isang tao nang sabay-sabay ng dalawang estado. Tulad ng nabanggit na sa itaas, mayroong dalawang mga lugar kung saan isinasagawa ang gawain ng mga awtoridad sa piskal:
- Ang prinsipyo ng paninirahan. Sa kasong ito, ang sistema ng buwis ay naglalayong ma-maximize ang pagkolekta ng pondo. Iyon ay, hindi nagmamalasakit ang estado kung saan isinagawa ang anumang operasyon; ang mga pagbabawas ay dapat, ayon sa batas, mabayaran sa badyet.
- Ang prinsipyo ng teritorialidad. Ang mga nagsasabi na ang pagsunod sa pagpipiliang ito ay mas tapat sa sistema ng mga buwis at bayad. Ayon sa mga regulasyong ligal, hindi sila maaaring mag-aplay para sa mga pang-ekonomiyang operasyon na naganap sa labas ng bansa.
Paano inuri ang kababalaghan na ito ayon sa prinsipyo ng pagpapatupad?
Ang dobleng pagbubuwis sa Russia ay may sariling dibisyon. Hindi ito homogenous at isinasagawa ayon sa ilang pamantayan sa pag-uuri.
Depende sa prinsipyo ng prosesong ito, maaari itong maging sa mga sumusunod na uri:
- International double economic type. Ang kakanyahan nito ay namamalagi sa katotohanan na ang mga bayad ay nakolekta nang sabay-sabay mula sa maraming mga nilalang, ngunit ang mga kasangkot sa parehong pang-ekonomiyang operasyon. Ibig sabihin, karaniwan ang kita ng mga taong ito.
- International double legal na uri. Sa kasong ito, ang isang entity ay nagmamay-ari ng isang operasyon. Ang kita na natanggap bilang isang resulta nito ay binubuwis ng mga serbisyo ng piskal ng ilang mga estado nang sabay-sabay.
Ipinapaliwanag din ng dibisyong ito kung paano maiwasan ang dobleng pagbubuwis. Tungkol sa unang uri - ang offset ay inilapat sa isang inisyatibo na batayan, na isinasagawa ng residente ng mga bayad na ibabayad sa ibang bansa. Kaugnay sa internasyonal na dobleng uri ng ligal, ang pagbuo ng isang hanay ng mga espesyal na patakaran ay inirerekomenda. Pinapayagan ka nitong ibahagi ang hurisdiksyon ng dalawang bansa na may kaugnayan sa operasyon. Iyon ay, para dito kinakailangan na magtatag ng isang relasyon sa negosyo sa pagitan ng estado kung saan ang kumpanya ay isang residente at estado, na siyang pinagmulan ng kita. Ang mga pamamaraang ito ng pagtanggal ng dobleng pagbubuwis ay lubos na epektibo. Maraming mga gobyerno ang nagpasok sa dalubhasang kasunduan upang malutas ang problemang ito.
Paano naiuri ang kababalaghan na ito ayon sa antas?
May isa pang tampok sa pag-uuri.Depende sa antas kung saan isinasagawa ang pamamaraang ito, maaari itong maging sa mga sumusunod na uri:
- Panloob. Ang dobleng pagbubuwis sa Russia at isang bilang ng iba pang mga bansa ay nagsasangkot ng pagbawi ng pananalapi, depende sa kahalagahan at antas ng yunit ng administratibong teritoryo. Ngunit sa parehong oras, ang prosesong ito ay isinasagawa sa bawat isa sa kanila. Ito ay may sariling dibisyon din depende sa channel. Maaari itong maging patayo at pahalang. Kasama sa una ang dalawang uri ng buwis. Ang isa ay dapat bayaran sa badyet ng lokal na serbisyo ng piskal, at ang pangalawa sa estado. Ang isang tampok ng ikalawa ay ang sistema ng kita at bayad ay natutukoy nang nakapag-iisa sa bawat yunit ng pang-administratibo. Iyon ay, kung saan ang mga parusa ay nauugnay sa lahat ng mga uri ng kita, sa ilang mga lugar - natanggap lamang sa loob ng mga limitasyon nito, at kung minsan ang mga transaksyon na ginawa sa teritoryo ng buong estado ay isinasaalang-alang.
- Panlabas. Ang dobleng pagbubuwis sa Russia ay maaaring magkaroon ng isang international character. Iyon ay, sa sitwasyong ito mayroong pag-aaway ng pambansang interes sa parehong oras sa pagitan ng dalawang bansa. Ang mga parusa ay natutukoy ng batas ng bawat isa. Ang mga code ng normatibong ligal na kilos ay nakikilala ang isang bagay na binubuwis at isang nilalang na dapat gumawa ng isang kontribusyon. Ang taong ito ay dapat na maging obligado sa ibang bansa.
Ano ang mga pagkakasalungatan na lumitaw dahil sa hindi pangkaraniwang bagay na ito?
Ang pag-aalis ng dobleng pagbubuwis ay prayoridad para sa mga serbisyo sa piskal sa iba't ibang mga bansa. Makakatulong ito na maitaguyod ang pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga pamahalaan at mabawasan ang pagtatalo. Ang paksang ito ay kasalukuyang may kaugnayan, dahil ito ay talagang naging isang pandaigdigang problema.
Ang nilalaman ng konsepto na ito ay napaka hindi maintindihan at walang katuturan para sa maraming tao. Siyempre, maaari mong maunawaan ang mga kapangyarihan na nais na makaakit ng mas maraming pondo sa badyet, habang kumukuha sa bawat pagkakataon at gumamit ng anumang paraan. Ngunit ang isang tao sa sitwasyong ito ay naghihirap, dahil napipilitang bigyan ang bahagi ng kanyang kita sa mga serbisyo ng piskal ng dalawang estado nang sabay-sabay, bukod pa, sa parehong oras ng oras.
Ang isa pang hamon ay ang pagbalanse ng nauugnay na sistema ng pambatasan. Dapat itong malinaw na i-highlight ang napaka base na magiging object ng foreclosure. Napakahirap makilala sa pagitan ng mga tinatawag na residente at hindi residente, dahil nangangailangan ito ng pag-uuri ng kita mismo. Kailangang panatilihin ng huli ang mga talaan at makilala ang mga ito batay sa teritoryo at accounting ng bansa.
Ang isang kasunduan sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis, kung gayon, ay makakatulong upang malutas ang problema sa pagkakaiba sa mga anyo ng prosesong ito. Pagkatapos ng lahat, ang bawat estado ay tumutukoy sa isang bagay na magiging isang mapagkukunan ng koleksyon sa ganap na magkakaibang paraan. Bumalik sa ikadalawampu siglo, ipinagkatiwala ng Liga ng mga Bansa ang solusyon ng isyung ito sa isang pangkat ng mga siyentipiko na bumuo ng ilang mga rekomendasyon. Nilalayon nilang alisin ang iba't ibang mga interpretasyon ng mga pamantayan at mga elemento ng pamamaraang ito.
Ano ang kasama sa isang kasunduan upang maiwasan ito?
Ang paglalapat ng isang dobleng kasunduan sa pag-iwas sa pagbubuwis ay isang mabisang paraan upang malutas ang problemang ito. Ang kasunduang ito ay isang pagsasama-sama ng ilang mga patakaran, ayon sa kung saan ang mga system ng buwis at bayad sa parehong mga bansa ay isinasagawa ang kanilang gawain. Ang kasunduang ito ay binaybay ang mga nasabing item na nagtatampok sa mga nilalang na kinakailangang magbayad ng mga kontribusyon. Ang kontrata ay nalalapat sa parehong mga indibidwal at mga organisasyon. Ang isang hiwalay na patakaran ay nag-aayos ng isyu ng mga pag-aari na nagbibigay ng isang tiyak na kita, ngunit hindi matatagpuan sa heograpiya sa estado ng tahanan ng residente. Ang kasunduan sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis ay nagbibigay din para sa iba't ibang uri ng mga buwis at bayad at ang bilog ng mga taong nahuhulog sa ilalim ng pagbabayad. Ito ay kinakailangan upang i-highlight ang mga puntong ito kung saan may kaugnayan ang kasunduan.Kapag natapos ito, ang panahon ng bisa ng dokumento ay inireseta, pati na rin ang pamamaraan para sa pagpapatupad at pagwawakas. Ang mga kasunduan sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis, na natapos ng Russian Federation, na pinahihintulutan na malutas ang problema ng mga bayad sa parehong oras ng walumpu't dalawang mga kapangyarihan sa mundo.
Naniniwala ang mga eksperto na ang solusyon sa problemang ito ay napaka-kapaki-pakinabang para sa mga residente, sapagkat pinapayagan silang hindi lumampas nang dalawang beses. Tulad ng para sa ibang mga bansa, ang sitwasyon ay ganap na naiiba tungkol sa mga operasyon na isinagawa. Iyon ay, kung sa ibang estado ang serbisyo ng pananalapi ay nagbabayad ng buwis sa isang hindi residente, kung gayon hindi ito isasaalang-alang ng isang katulad na istraktura ng Russia.
Paano nakakaapekto ang kasunduan sa mga buwis sa kita sa pagrenta?
Ang pagtatapos ng kasunduang ito ay napakahalaga para sa mga mayroon o nagbabalak na makakuha ng real estate sa ibang bansa. Ito ay dahil sa ang katunayan na sa kasong ito, ang serbisyong piskal ng Russia ay bibilangin ang mga buwis sa kita mula sa pag-upa o pagbebenta ng mga ari-arian.
Ang dobleng batas sa pagbubuwis ay nagpapahiwatig na kung ang kita ay nagmula sa real estate na matatagpuan sa labas ng teritoryo ng Russian Federation, kung gayon ang buwis sa nabayaran nito sa ibang bansa ay bawas mula sa buwis sa Russia. Upang makalkula ang halaga ng pananalapi na dapat bayaran sa serbisyo ng domestic fiscal, kinakailangan na gawin ang kabaligtaran na epekto - iyon ay, ibabawas ang labing tatlong porsyento mula sa dayuhang halaga na itinatag ng batas. Ito ay sumusunod mula dito na ang pagkakaiba ay hindi maaaring negatibo, iyon ay, ang buwis sa dayuhan ay hindi maaaring mas mababa kaysa sa isang Ruso. Sa huli, lumiliko na ang isang tao sa anumang kaso ay dapat magbayad nang buo, ngunit ang bahagi ay pupunta sa badyet ng isang bansa, at bahagi sa iba pa. Sa anumang kaso, ito ay mas mahusay kaysa sa pagbabayad ng doble ang laki ng mga taya.
Paano kumita mula sa pag-upa?
Nagbibigay din ang balangkas ng regulasyon ng Russia na ang mga kita na nagmula sa hindi maikakaibang pag-aari na matatagpuan sa ibang bansa sa anyo ng isang pag-upa ay dapat na opisyal na ipinahayag. Para sa mga ito, mayroong isang espesyal na anyo ng 3-personal na buwis sa kita. Sa ibang paraan, ito ay isang tinatawag na sheet na "B". Kinukuha nito ang lahat ng kita na natanggap sa labas ng Russian Federation. Ang ilan sa iba pang mga papel ay dapat ding nakadikit sa dokumentong ito, na nagpapatunay sa dami ng kita at ang buwis ay binabayaran sa teritoryo ng ibang bansa. Ang sertipiko na ito ay dapat isalin at ma-notarized. Bilang karagdagan dito, ang pakete ng papel ay sumasalamin sa uri ng kita at laki nito para sa taong kalendaryo. Dapat itong maglaman ng impormasyon tungkol sa petsa at halaga ng bayad. Kinakailangan na ipagbigay-alam ang isang kopya ng pagbabalik ng buwis at isang dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad. Ang nasabing pahayag ay maaaring gawin sa loob ng tatlong taon pagkatapos matanggap ang kita na ito.
Mahalagang tandaan na, sumasailalim sa pinasimpleng pamamaraan sa pagbubuwis, imposible na makakuha ng kredito para sa ibang bansa. Ang mga pagbabayad sa kasong ito ay isinasagawa sa isang dobleng rate.
Paano ibabawas ang buwis para sa kita mula sa pagbebenta ng mga pag-aari sa ibang bansa?
Art. Ang 232 ng Tax Code ay nagbibigay at isinasaalang-alang ang mga buwis na nabayaran sa pagbebenta ng real estate sa labas ng bansa. Ang isang sulat na naaprubahan noong 2012 ay naitala ang katotohanan na ang pamamaraan para sa pagbebenta ng isang bahay sa Russia at sa ibang bansa ay hindi naiiba. Ang mga patakaran ay pantay na nalalapat sa parehong mga kaso.
Sa ilalim ng mga bagong patakaran, ang isang tao na nakatanggap ng suweldo para sa pagbebenta ng isang apartment ay hindi kinakailangang magbayad ng mga bayarin sa dalawang kaso. Ang pag-install na ito ay may kinalaman sa mga bagay na nagmamay-ari ng mamimili bago Enero 1, 2016. Dapat itong nasa pagmamay-ari ng nakaraang may-ari ng hindi bababa sa tatlong taon.
Sa pangalawang kaso, hindi mo kailangang gumawa ng mga kontribusyon para sa serbisyo sa pananalapi ng Russia kung ang apartment ay binili pagkatapos ng Enero 1, 2016. Ngunit mayroong isang bilang ng ilang mga kundisyon.Una, dapat itong pag-aari ng nagbebenta nang hindi bababa sa limang taon. Ang pagbubukod ay hindi matatanggap na pag-aari, na minana alinsunod sa isang kontrata ng donasyon mula sa isang kamag-anak o sa kurso ng isang kasunduan sa isang panghabambuhay na pagpapanatili ng isang di-independiyenteng miyembro ng pamilya. Sa sitwasyong ito, ang minimum na panahon ay tatlong taon.
Mahalagang tandaan ang katotohanan na ang nasabing exemption mula sa pagbabayad ng mga bayarin ay maipapayo at ligal lamang kung ang ari-arian ay hindi ginamit para sa mga layunin ng negosyo.
Paano makagawa ng kita mula sa pagbebenta?
Upang maisagawa ang pamamaraang ito, kinakailangan na dumaan sa isang serye ng mga sumusunod na yugto:
- Siguraduhin na nakamit mo ang mga kondisyon sa itaas.
- Punan at mag-file ng tax return. Ito ay dapat gawin sa oras. Ito ang ika-tatlumpu ng Abril ng taon kasunod ng pagtanggap ng kita.
- Gawin ang halaga ng bayad sa serbisyo ng piskal sa Hulyo 15 ng kasalukuyang taon.
Ang isang karaniwang punto sa pagbubuwis ng kita ng pag-upa ay posible na ang katotohanan ng isang dobleng taripa. Isinasagawa ito sa isang rate na katumbas ng labintatlong porsyento.
Paano nagbubuwis ang negosyo sa kasong ito?
Ang Entrepreneurship, ayon sa anumang kasunduan, ay isinasagawa sa ilalim ng isang kinakailangan. Sinabi nito na ang bayad ay dapat bayaran lamang sa bansa na siyang pinagmulan ng kita, sa ilalim lamang ng mga sumusunod na kondisyon:
- ang taong kumita ng kita ay hindi residente sa ibang estado;
- ang kita ay nakuha sa pamamagitan ng isang permanenteng pagtatatag.
Ang bahaging iyon lamang ng kita na nakukuha sa tulong ng huling talata ay napapailalim sa pagbubuwis. Maaari kang makipag-usap tungkol sa permanenteng representasyon kung mayroong isang bilang ng ilang mga kadahilanan. Una, ang aktibidad ng negosyante ay dapat magkaroon ng isang tiyak na lokasyon. Iyon ay, maaaring ito ay isang uri ng silid o platform. Ang lugar na ito mismo ay hindi dapat isang beses. Siyempre, may mga pagbubukod sa anyo ng trabaho na nangangailangan ng paggalaw. Sa ganitong sitwasyon, ang integridad ng ekonomiya ng proyekto ay isinasaalang-alang.
Ang pangalawang kondisyon ay ang aktibidad ng komersyal ay pumasa - bahagyang o buo - sa pamamagitan lamang ng lokasyong ito. Ang lugar ng negosyo ng tanggapan ng kinatawan ay hindi itinuturing na permanenteng kung isinasagawa sa pamamagitan ng isang ahente na may isang katayuan na umaasa.
Kung ang gawain ay isang pantulong o kalakal na paghahanda, hindi rin ito maiugnay sa isang permanenteng misyon. Ito ay pinaniniwalaan na kung ang mga pasilidad ay ginagamit lamang para sa layunin ng imbakan, demonstrasyon, pagbili o paghahatid ng mga kalakal, hindi ito nagbibigay ng karapatang magbayad ng buwis sa isang bansa lamang. Nalalapat ito kahit sa mga kaso kung saan pinamamahalaan ang mga pasilidad sa pamamagitan ng isang permanenteng tanggapan. Ang kita ng ganitong uri ng samahan ay hindi binubuwis ng isang banyagang estado.