Pagpapalit ng awtomatikong impormasyon sa buwis: listahan ng mga bansa. Kasunduan sa Awtomatikong Pagpapalit ng Impormasyon sa Buwis

Ang proseso ng pagsugpo sa baybayin, na sinimulan ng estado, ay isinasagawa upang maprotektahan ang sistema ng buwis mula sa malalaking kumpanya na umiiwas sa mga buwis.

Sa proseso ng pagsasama sa pananalapi, ang napakahusay na pagbabago ay ginawa para sa pagpaplano ng buwis sa interstate. Imposibleng ganap na ibukod ang mga aktibidad sa labas ng bansa, samakatuwid, ang mga opisyal ng gobyerno at mga awtoridad sa buwis ay aktibong nagtatrabaho upang makilala ang mga tunay na may-ari ng mga offshore na organisasyon at higpitan ang kontrol sa mga transaksyon sa pananalapi.

Upang maibalik ang binalik na pera pabalik sa bansa kung saan sila umatras at nagbuwis sa kanila, nagsimula ang mga estado sa pamamagitan ng pagsasagawa ng isang mabisang pagpapalitan ng impormasyon sa aktwal na mga may-ari ng pera sa baybayin.

ICAA Convention

Ang isa sa mga pinakamahalagang tool na makakatulong upang makita ang di-buwis na kita ng dayuhan ay ang Kasunduan ng Multilateral Competent Authority. Ang isa pang mahalagang dokumento ay ang OECD Convention sa awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa buwis.

Ipinapalagay na ang lahat ng mga estado ng acceding ay nagsasagawa upang ilipat ang impormasyon ng buwis sa ibang mga bansa na partido sa kombensyon.

Mga uri ng palitan ng impormasyon:

1. Ang pagpapalitan ng impormasyon sa kahilingan ay inilalapat sa kaso ng pagsasagawa ng negosyo na may paggalang sa isang nag-iisang nagbabayad ng buwis. Ang mga kahilingan ay maaaring pasalita o pasulat.
2. Awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon. Ang pagpapatupad ay nangangailangan ng isang bilateral na internasyonal na kasunduan.
3. Arbitrary na pagpapalitan ng impormasyon. Kinakailangan din ang isang bilateral agreement dito. Ngunit ang nagsisimula ay dapat isang samahan ng estado na mayroong data sa nagbabayad ng buwis at kung saan itinuturing itong kinakailangang ibahagi.

Ang pagkakaiba sa pagitan ng "pagpapalit kapag hiniling" na pinagtibay ng kombensyon noong 1988 at ang "awtomatikong pagpapalit" ng taong ito

Ang pagpapalit ng kahilingan ay may ilang pagkakaiba-iba mula sa awtomatiko:

1. Dami ng data:

• Ang pagbili ng "on demand" ay nagbibigay para sa paglipat mula sa isang estado patungo sa isa pang impormasyon sa pananalapi tungkol sa isang tiyak na tao o samahan;
• Pinapayagan ka ng "awtomatikong" exchange na magbigay ng isang malaking halaga ng impormasyon tungkol sa mga hindi residente na hinahain ng mga pinansiyal na negosyo ng bansa na nakikilahok ng palitan.

2. Impormasyon na ibinigay:

• Ang "Sa kahilingan" ay maaaring ipagkaloob ng anuman, parang mahalaga, impormasyon para sa mga namamahala na katawan na nagsisiguro sa pagsunod sa mga batas sa buwis;
• Ang "Awtomatikong" tanging mga data sa mga account ng mga hindi residente ay ipinadala, ang impormasyon na magagamit sa mga institusyong pampinansyal.

3. Oras at anyo ng pagpapalitan:

• "Sa kahilingan" ang data ay ipinadala sa pagsulat bilang tugon sa isang kahilingan;
• Ang "Awtomatikong" data ay ipinapadala sa elektronikong isang beses sa isang taon.

Mga responsibilidad sa trabaho sa mga serbisyo sa buwis

Sa panahon ng proseso ng pagpapadala at pagtanggap ng impormasyon sa pananalapi, ang mga awtoridad sa buwis ay kinakailangan upang:

• makatanggap ng impormasyon mula sa mga institusyong pampinansyal ng kanilang estado tungkol sa mga pinansiyal na proseso ng mga ligal na entidad at mga indibidwal na residente ng ibang mga estado ng MCAA;
• bawat taon upang maipadala sa electronic form ang kinakailangang impormasyon sa mga awtorisadong katawan ng mga estado na ito;
• tanggapin mula sa mga awtorisadong katawan ng iba pang miyembro ng MCAA na nagsasaad ng data sa mga account ng mga ligal na nilalang at mga indibidwal na residente ng kanilang bansa.

Anong mga organisasyon ang ipinangako upang magpadala ng data

Sa awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa buwis na kasangkot:

• mga bangko;
• mga kompanya ng seguro;
• mga kumpanya ng broker;
• iba pang mga komersyal na organisasyon sa pananalapi.

Ang mga sumusunod na institusyon ay hindi nakikilahok sa awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa pananalapi at buwis:

• mga ahensya ng gobyerno;
• mga internasyonal na samahan;
• gitnang mga bangko;
• pondo ng pensyon ng estado;
• iba pang mga samahan ng gobyerno na may mababang antas ng panganib, na halos hindi mapaghihinalaang gumawa ng pandaraya upang maiwasan ang pagbabayad ng mga buwis.

Ang mga account na nahuhulog sa ilalim ng koleksyon ng data

Makokolekta ang data sa mga personal na account ng mga ligal na nilalang at indibidwal at account ng mga korporasyon, tiwala at pribadong mga pundasyon.

Kung ang may-ari ng account ay nakalista bilang isang residente ng buwis sa estado kung saan ang data ng buwis ay ipagpapalit, pagkatapos ay mahuhulog siya sa ilalim ng awtomatikong pagpapalitan. Ang nasabing mga indibidwal ay tatawaging "pag-uulat ng mga nilalang", at ang kanilang mga account bilang "pag-uulat ng mga account".

Mananagot din ang mga account ng mga kumpanya:

• kung kinokontrol sila ng isa o higit pang mga "accountable person";
• kung kinokontrol sila ng isang "passive non-financial structure", na sa katunayan ay kinokontrol ng isang "taong nag-uulat" (anumang pang-organisasyon na anyo ng negosyo, karamihan sa kita na kung saan ay nalilikha ng kita ng pasibo, ay mga hawak, pondo, pinagkakatiwalaan).

Impormasyon na ipapalit

Batay sa uri ng account, ang mga sumusunod na impormasyon ay makokolekta at maipadala:

1. Personal na data, address ng tirahan, estado kung saan ang residente ay nagbabayad ng mga buwis, code ng pagkakakilanlan, petsa at lugar ng kapanganakan ng may-ari ng account.
2. Ang bilang ng isang bukas na account sa bangko.
3. Ang internasyonal na numero ng pagkakakilanlan ng institusyong pampinansyal at ang pangalan nito.
4. Ang estado at balanse ng account sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat o ang petsa ng pagsasara ng account.
5. Ang kabuuang halaga ng naipon na interes sa account.
6. Pera ng account at cash balanse sa sheet ng balanse.

"Ang prinsipyo ng di-pagbabayad"

Kapag sumali sa MCAA Convention, ang anumang estado ay may karapatang sundin ang "Non-Reciprocity Principle". Ipinapahiwatig nito na ang nasabing isang kalahok na bansa ay nagsasagawa upang maglipat ng impormasyon sa pananalapi tungkol sa mga account ng mga nagbabayad ng buwis-mga residente ng iba pang mga partido ng estado sa Convention, ngunit hindi tatanggap mula sa kanila ng data sa sarili nitong mga residente ng nagbabayad ng buwis.

Ang kakanyahan ng prinsipyong ito ay ang interes sa hindi kumplikadong mga bagay na kumplikado na: ang ilang mga proseso sa labas ng bansa ay nagbibigay para sa kumpletong hindi pagbabayad ng mga buwis, at para sa estado ang impormasyong ito mula sa ibang mga bansa ay walang silbi.

Mga parusa para sa mga paglabag sa pagkakaloob ng impormasyon

Kapag nagsumite ng isang kahilingan sa isang institusyong pampinansyal mula sa isang dayuhang awtorisadong organisasyon para sa pagbibigay ng impormasyon, bago magbigay ng sagot, dapat ipagbigay-alam ng institusyong pampinansyal sa lokal na awtoridad sa buwis at magbigay ng impormasyon na kinakailangan para sa dayuhang organisasyon. Ang termino para sa paglipat ng impormasyon ay sampung araw. Ang awtoridad sa buwis ay may awtoridad na pagbawalan ang paglipat ng impormasyong ito.

Sa kaso ng paglabag sa institusyong pampinansyal ng mga parusa sa pagbabawal sa buwis ay ibinibigay:

1. Para sa isang di-makatwirang hindi makatarungang pagtanggi ng isang institusyon na magbigay ng impormasyon sa mga buwis at account ng mga indibidwal at ligal na nilalang o magbigay ng impormasyon, ngunit sa paglabag sa pagkakasunud-sunod, dami at termino, isang multa ng halos 500 libong rubles.
2. Kung ang institusyong pampinansyal ay hindi gumawa ng mga hakbang upang maitaguyod ang tirahan ng buwis ng kliyente, ang isang pagbawi ng 300 libong rubles ay ginawa mula sa kanya.
3. Kung ang isa sa mga internasyonal na grupo ng mga kumpanya ay hindi binigyan ng abiso sa pakikilahok, isang multa ng limampung libong rubles ay sisingilin.
4. Para sa hindi makatwirang hindi pagkakaloob ng isang miyembro ng isang pangkat ng anumang data o pagkakaloob ng maling data, ang mga parusa ay ipinataw sa halagang isang daang libong rubles para sa bawat isa sa listahan ng impormasyon.

Mga kalamangan at kahinaan ng pagbabahagi ng impormasyon

Ang awtomatikong palitan ay may parehong kalamangan at kawalan. Dagdag pa, halimbawa, ito: hindi mo kailangang magpadala ng isang kahilingan para sa impormasyon tungkol sa malayo sa pampang. Ang data ay awtomatikong ibinibigay sa estado, na kinokontrol sa antas ng pambatasan at binabawasan ang oras ng pagtatrabaho.

Mas kaunti: ang data sa pananalapi at buwis ay napakadaling itago, lalo na kung ang pondo ay nasa labas ng estado ng aplikante. Samakatuwid, kinakailangan upang bumuo ng mga bagong regulasyon, batas, magsasagawa ng pagsubaybay sa negosyo at i-verify ang buong sistema ng pagbabangko.

Ang internasyonal na awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa buwis ay puno ng mga panganib. Halimbawa, mayroong panganib ng kawalan ng kakayahan ng mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo.

Listahan ng mga Estado na nakatuon sa pagpapalitan ng impormasyon

Ayon sa ISAA Convention, ang mga sumusunod ay obligadong lumahok sa awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon:

• mula Setyembre 2017, dapat magsimula ang mga awtomatikong palitan: Anguilla, Argentina, Barbados, Bermuda, Belgium, Bulgaria, British British Islands, Hungary, Great Britain, Germany, Gibraltar, Greece, Greenland, Guernsey, Jersey, Denmark, Ireland, India, Spain , Italya, Iceland, Cyprus, Cayman Islands, Timog Korea, Colombia, Curacao, Luxembourg, Liechtenstein, Lithuania, Latvia, Montserrat, Malta, Mexico, Netherlands, Norway, Niue, Isle of Man, Turks at Caicos Islands, Portugal, Poland, Romania , Seychelles, San Marino, Slovenia, Mga Salita cue, France, Faroe Islands, Finland, Czech Republic, Croatia, Sweden, South Africa, Estonia;
• Mula Setyembre 2018, ang AONI ay dapat ipatupad sa pamamagitan ng: Austria, Australia, Andorra Albania, Aruba, Antigua at Barbuda, Belize, Grenada, Ghana, Indonesia, Israel, China, Canada, Costa Rica, Mauritius, Marshall Islands, Monaco, Malaysia, Bago Zealand, Nauru, Cook Islands, Russia, Saint Kitts at Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent at ang Grenadines, Sint Maarten, Samoa, Switzerland (ang bansa, ayon sa mga ulat ng media, palitan ang mga postpones ng awtomatikong impormasyon ukol sa buwis hanggang sa 2019), Chile. Japan

Ito ang opisyal na data. Ang awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa buwis (listahan ng mga bansa sa itaas) ay dapat na ganap na ipinakilala sa taong 2019.

Awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa buwis sa Russia

Noong Mayo 2016, ang Federal Tax Service ng Russia ay pumirma ng isang pang-internasyonal na kasunduan sa awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa mga account sa pananalapi bilang bahagi ng Forum ng Organization for Economic Cooperation and Development in Tax Administration (OECD). Ang simula ng naturang kasanayan sa Russia ay naka-iskedyul para sa Setyembre 2018.

Bilang karagdagan sa mga pangkalahatang (pumirma ng isang kasunduan sa awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa buwis), inaasahan na mag-sign isang bilang ng iba pang mga kasunduan sa buwis sa kooperasyon at ang pagpapalitan ng impormasyon upang labanan ang pag-iwas sa buwis, pati na rin ang mga kasunduan sa tulong sa pagitan ng mga estado sa paglaban sa mga paglabag sa mga batas sa buwis. Kadalasan ay kasangkot ang paglilipat ng data sa pagrehistro ng mga nagbabayad ng buwis, sa mga account, pag-kredito ng karagdagang kita at iba pang impormasyon sa buwis sa kanila. Ang mga bansang awtomatikong nagpapalitan ng impormasyon sa buwis ay nakatuon na gawin ang pareho.

Ano ang kinakailangan para sa awtomatikong pagpapalitan sa ibang mga bansa

Upang maipadala ng Russia ang katibayan sa Convention na ang Russian Federation ay maaaring ganap na makilahok sa pagpapalitan ng data, ang estado ay kailangang gumawa ng ilang mga hakbang upang simulan ang system:

1. Gumawa ng isang batas sa awtomatikong paghahatid ng impormasyon sa antas ng estado.
2. Bumuo ng isang patakaran ng tauhan, nangangahulugan para sa pagpapatupad ng mga proseso sa lupa.
3. Bumuo ng mga sistema ng coding at isang pakete ng mga dokumento ng gobyerno para sa paglipat ng data.
4. Magbigay ng maaasahang proteksyon ng ipinadala na impormasyon, pag-encode.
5. Tiyakin ang kumpletong pagkapribado, seguridad ng data.
6. Lumikha ng isang listahan ng mga estado na nais ng Russian Federation na makipagtulungan sa larangan ng pagpapalitan, iyon ay, palitan ng impormasyon sa pananalapi.

Kailangang matupad ng bansa ang maraming mga kinakailangan upang maging isang partido sa Kasunduan sa awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa buwis (Latvia, Switzerland at lahat ng iba pang mga estado ay obligado din na ayusin ang kanilang batas sa mga pangkalahatang kinakailangan).

Ang Russian Federation ay ganap na handa para sa mga pagbabago. Malapit na magawa ng Russia ang isang awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa buwis. Sa pamamagitan ng kanyang sarili, ang AONI ay tiyak na kapaki-pakinabang para sa mga kalahok na Estado. Halimbawa, ipinapasa ng Russia ang data sa mga residente ng buwis nito sa iba pang mga estado, na ang Russian Federation mismo ay nagbabayad ng buwis sa kita. At bilang kapalit, siya ay binigyan ng data sa lahat ng kanyang mga residente ng buwis na may mga account sa ibang bansa, iyon ay, na parang kita sa badyet ng estado.

Paano binabanta ng awtomatikong palitan ang mga mamamayan?

Kung ang korporasyon ay may isang account sa malayo sa pampang na sinusubukan nitong itago, maaari itong:

1. Humantong sa mga problema at parusa para sa isang hindi pa nabanggit na account.
2. Ang mga makabuluhang multa ay maaaring mag-aplay para sa pag-iwas sa buwis.
3. Hindi bawal ang humantong sa malalaking problema dahil sa mga transaksyon sa palitan ng dayuhan (multa, pagbabawal sa mga aktibidad ng kumpanya, pag-aalis ng lisensya, atbp.).

Sa konklusyon

Kaya, magiging patas na tapusin na sa 2018 ang ating mga pinansiyal na proseso ay magiging praktikal na makikita at sa pamamagitan at maaari nating kalimutan ang tungkol sa lihim ng bangko. Halos anumang anumang pinansiyal na aktibidad sa mga account ay nahuhulog sa ilalim ng awtomatikong palitan: pagbabago ng balanse, personal na impormasyon at iba pang personal na data.

Totoo, para sa mga taong umatras ng kanilang kita sa mga account sa malayo sa pampang, kasama ang awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa buwis, mas kakaunti ang mga oportunidad na gawin ito sa hinaharap - kung saan, siyempre, ay isang mahusay na plus. Iyon ang dahilan kung bakit dapat linisin ng mga negosyante at indibidwal ang kanilang bangko at iba pang mga account upang maiwasan ang mga problema sa hinaharap sa mga awtoridad sa buwis.

Handa na ang Russia para sa awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa buwis sa ibang mga bansa. Ito ay nananatili lamang upang sa wakas matukoy ang mga mapagkukunan ng teknikal at tauhan. Ang natitira ay ang gawain ng pandaigdigang politika.