ทุนที่ยืมในงบดุล: สูตร, บรรทัด

เงื่อนไขทางธุรกิจที่ทันสมัยโดดเด่นด้วยความต้องการของหลาย บริษัท ที่จะเอาชนะวิกฤติและพัฒนาโอกาสที่ดีสำหรับการพัฒนานโยบายหนี้เนื่องจากการกู้ยืมเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมทางธุรกิจของ บริษัท ใด ๆ ที่ช่วยให้คุณสามารถรักษาโครงสร้างเงินทุนสภาพทางการเงินและความน่าเชื่อถือ องค์ประกอบที่จำเป็นของนโยบายดังกล่าวคือการจัดทำฐานข้อมูลเพื่อกำหนดความต้องการที่จะดึงดูดแหล่งที่ยืมมาด้วยความจำเป็นในการรักษาความยืดหยุ่นทางการเงินของ บริษัท และกระจายแหล่งที่มาของเงินทุน

การปฏิบัติตามภารกิจดังกล่าวจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อองค์กรนั้นมีฐานบัญชีและการวิเคราะห์ซึ่งช่วยให้สามารถบันทึกกิจกรรมทางธุรกิจของ บริษัท ที่เกี่ยวข้องกับภาระหนี้ซึ่งสะท้อนถึงต้นทุนในการดึงดูดแหล่งหนี้สิน

สาระสำคัญของแนวคิด

ทุนที่ยืมมาเป็นภาระหนี้ต่าง ๆ ของ บริษัท ซึ่งเกิดจากแหล่งเงินทุนภายนอก

การระดมทุนที่ยืมมานั้นมีผลกำไรพอสมควรเนื่องจากต้นทุนในการให้บริการ (จ่ายดอกเบี้ย) นั้นเป็นค่าใช้จ่ายนั่นคือจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี

การเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งของทุนที่ยืมมาในโครงสร้างของแหล่งที่มาของเงินทุนนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของความเสี่ยงทางการเงินที่เป็นตัวเป็นตนโดย บริษัท นี้การลดลงของทุนยืมเงินสำรองและการเพิ่มขึ้นของต้นทุนถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของ บริษัท

การจัดหมวดหมู่

คุณสมบัติหลักสำหรับการจัดสรรประเภทของทุนที่ยืมมาแสดงในตารางด้านล่าง

สะท้อนให้เห็นในงบดุลอย่างไร

ทุนที่ยืมในงบดุลจะแสดงโดยใช้ส่วน 4 และ 5 ของงบดุล หมวด 4 สำหรับหนี้สินระยะยาวและ 5 สำหรับหนี้สินระยะสั้น

บรรทัดแยกต่างหากที่เปิดเผยมูลค่าของสินทรัพย์วัสดุที่ดึงดูดจากภายนอกเพื่อหากำไรไม่ได้จัดทำในรูปแบบของยอดคงเหลือ อย่างไรก็ตามตามข้อมูลรายงานคุณสามารถคำนวณยอดรวมของทุนที่ยืมมา

เนื่องจากทุนที่ยืมมาคือการแสดงออกโดยรวมของส่วนที่ 4 และ 5 ของงบดุลสูตรการคำนวณสามารถแสดงได้ดังนี้ ทุนที่ยืมมาและสูตรงบดุลมีลักษณะดังนี้:

ZK = p. 1400 + p. 1500

ที่อยู่:

• ZK - ทุนยืม t.
• หน้า 1400 - หนี้สินระยะยาว
• p. 1500 - หนี้สินหมุนเวียน, t.

ดังนั้นทุนที่ยืมมาจะถูกเข้าใจเป็นรูปแบบทางการเงินของภาระหนี้ซึ่งสามารถคำนวณได้ว่าเป็นผลรวมของ 4 และ 5 ส่วนของงบดุล ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนอยู่ในงบดุลตามบทความเกี่ยวกับแหล่งเงินทุน

จำนวนเงินทุนที่ยืมมาในงบดุลในบรรทัดที่ 1,400 และ 1,500 หมายถึงจำนวนภาระผูกพันทางการเงินที่สามารถเกิดขึ้นในรูปแบบต่อไปนี้:

• สัญญาเงินกู้
• สัญญาเงินกู้
• สัญญาสินเชื่อสินค้าโภคภัณฑ์

เงินทุนประเภทนี้เป็นทรัพยากรที่มีประสิทธิภาพซึ่งอาจจำเป็นสำหรับ บริษัท ในทุกสถานการณ์

ทุนที่ยืมในงบดุลแบ่งออกเป็นหมวดหมู่และบรรทัด:

• พี1410 สะท้อนถึงสินเชื่อที่โดดเด่นในระยะยาว
• หน้า 1420 สะท้อนภาระหนี้ที่รอการตัดบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม
• หน้า 1430 เก็บบันทึกประมาณการหนี้สิน
• หน้า 1450 คำนึงถึงภาระผูกพันระยะยาวอื่น ๆ
• หน้า 1510 คำนึงถึงเงินกู้ยืมระยะสั้นซึ่งสะท้อนให้เห็นร่างของเงินกู้และดอกเบี้ย
• หน้า 1520 เก็บบันทึกเจ้าหนี้ระยะสั้น
• หน้า 1530 เก็บรักษาบันทึกหนี้สินสำหรับภาระผูกพันกับสมาชิกของ บริษัท ;
• หน้า 1540 มีการบันทึกหนี้สินโดยประมาณน้อยกว่า 12 เดือน
• หน้า 1550 สะท้อนถึงภาระหนี้ระยะสั้นที่ยังไม่เคยชำระในหน้า 1510-1540

ตัวบ่งชี้การวิเคราะห์

ในบรรดาตัวชี้วัดข้อมูลที่นำมาพิจารณาเมื่อประเมินเงินทุนยืมในงบดุลเราสามารถแยกแยะความแตกต่าง:

• อัตราส่วนหนี้สิน การคำนวณค่านี้สอดคล้องกับสูตร:

Cdn = D / EBTIDA

ที่อยู่:

• D - จำนวนภาระหนี้, t.;
• EBTIDA เป็นตัวบ่งชี้การวิเคราะห์ที่กำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างปริมาณของกำไรของ บริษัท ก่อนหักค่าใช้จ่ายสำหรับดอกเบี้ยภาษีและค่าเสื่อมราคาเช่น

บรรทัดฐานของสัมประสิทธิ์นี้กำหนดไว้ในช่วง 2-2.5 เงินให้กู้ยืมระยะยาวและการกู้ยืม (ในทางปฏิบัติระหว่างประเทศ), เงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม (ในทางปฏิบัติของรัสเซีย) ถือได้ว่าเป็นหนี้

• ตัวบ่งชี้อัตราส่วนทางการเงิน (อัตราส่วนเงินทุนที่ยืมมาในงบดุล) ซึ่งกำหนดโดยสูตร:

FR = (DO + KO) / SK

ที่อยู่:

• ถึง - หนี้สินระยะยาว, t.;
• KO - หนี้สินระยะสั้น
• SK - ส่วนได้เสียเช่น

มาตรฐานที่แนะนำคือ 0.25 - 1 ด้วยมูลค่า 0.25 เราสามารถสรุปได้ว่า บริษัท มีภาระหนี้ที่ดีซึ่งบ่งชี้ถึงการประเมินความน่าเชื่อถือที่เป็นบวก ด้วยค่าที่ใกล้เคียงกับ 1 โหลดถือว่าเป็นค่าสูงสุด หากค่าสัมประสิทธิ์ของทุนที่ยืมตามสูตรยอดคงเหลือเกินกว่า 1 จะมีการประเมินความน่าเชื่อถือทางลบ

• ส่วนแบ่งของเงินทุนของสินทรัพย์ถาวรเนื่องจากเงินกู้ "ยาว":

D = DO / VA

โดยที่ VA - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเช่น

การดึงดูดสินเชื่อเพื่อการเงินสินทรัพย์ถาวรมีความสมเหตุสมผลเนื่องจากจำนวนเงินเหล่านี้จะถูกดับโดยกระแสเงินสดที่สร้างขึ้นโดยสินทรัพย์ถาวรเหล่านี้

• อัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนและเงินกู้ยืมระยะสั้นจะถูกกำหนดโดยสูตร:

SOB = OA / KO

โดยที่ OA - สินทรัพย์หมุนเวียนของ บริษัท เช่น

บรรทัดฐานของตัวบ่งชี้นี้แตกต่างจาก 1.5 ถึง 2

จากการวิเคราะห์ตัวชี้วัดเหล่านี้เกี่ยวกับการใช้ภาระหนี้ของ บริษัท เราสามารถสรุปเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือได้ ฐานข้อมูลที่ได้รับบนพื้นฐานของการคำนวณของตัวชี้วัดที่นำเสนอยังช่วยให้ผู้บริหารในการพัฒนาจำนวนของมาตรการที่มุ่งเพิ่มความน่าเชื่อถือของ บริษัท

ปฏิสัมพันธ์ของทุนและการยืมเงินทุน

ความสัมพันธ์ระหว่างองค์ประกอบโครงสร้างทั้งสองนี้แสดงถึงบทบาทของการยกระดับทางการเงินที่มีอยู่ใน บริษัท ที่ไม่มีเงินทุนเพียงพอสำหรับการดำเนินธุรกิจหรือเพื่อขยาย ในสถานการณ์เช่นนี้กองทุนยืมให้ความต้องการของ บริษัท ในช่วงเวลาปัจจุบันและทำกำไร แต่ขนาดของอัตราส่วนระหว่างเงินทุนของตัวเองและเงินกู้ยืมในงบดุลมีบทบาทอย่างมากและส่งผลกระทบต่อความมั่นคงทางการเงินของ บริษัท

ด้วยจำนวนเงินที่ยืมมามากกว่าเงินทุนของตัวเองอย่างมีนัยสำคัญทำให้การล้มละลายเป็นไปได้ ในขณะเดียวกันนโยบายการกู้ยืมที่มีความเสี่ยงนั้นเป็นผลกำไรสูงสุด

ตัวเลือกเลเวอเรจมีดังนี้:

• การใช้งานเชิงบวก: ในกรณีนี้รายได้จากกองทุนที่ยืมมาเกินกว่าค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้งานของพวกเขา บริษัท ทำกำไร;
• การสมัครที่เป็นกลาง: รายได้จากกองทุนที่ยืมมาเท่ากับค่าบำรุงรักษา;
• การใช้งานเชิงลบ: ที่นี่ บริษัท เกิดการสูญเสียการใช้เครดิตไม่ชำระ

ทิศทางการเพิ่มประสิทธิภาพของทุนที่ยืมมา

เพื่อเพิ่มความน่าเชื่อถือของ บริษัท โดยใช้ฐานข้อมูลเกี่ยวกับภาระหนี้ บริษัท จะเสนอวิธีการปรับปรุงวิธีการในการสะท้อนและประเมินผลกิจกรรมของ บริษัท ด้วยเงินยืม ในการจัดการภาระหนี้และสร้างความน่าเชื่อถือให้กับ บริษัท นั้นมีความจำเป็นที่จะต้องสร้างข้อมูลที่มีลักษณะทั่วไปที่แตกต่างกัน: รวมและมีรายละเอียดมากขึ้น

เพื่อเพิ่มเนื้อหาข้อมูลของข้อมูลขอแนะนำให้แก้ไของค์กรของการวิเคราะห์บัญชีของภาระหนี้ของ บริษัท โดยการเปลี่ยนบัญชีลำดับที่สองและแยกบัญชีที่สาม (และสี่)

ข้อเสนอแนะการเพิ่มประสิทธิภาพการบัญชี

โครงสร้างของบัญชีที่นำเสนอสำหรับการบัญชีของกองทุนตราสารหนี้ของ บริษัท โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มความน่าเชื่อถือของมันคือ:

• บัญชีลำดับแรกซึ่งรวมข้อมูลที่เป็นไปได้ทั้งหมดเกี่ยวกับสถานะของกองทุนที่ยืมมาของ บริษัท (ทั้งในระยะยาวและระยะสั้น)
• บัญชีลำดับที่สองซึ่งสามารถสะท้อนข้อมูลทางบัญชีเกี่ยวกับประเภทหนี้ทั่วไปเช่น: สินเชื่อและเงินกู้ยืม
• บัญชีที่มีคำสั่งที่สามสามารถให้รายละเอียดข้อมูลเกี่ยวกับประเภทของภาระผูกพันที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้นเช่นเครดิตทางการค้าข้อตกลงเงินกู้ ฯลฯ
• บัญชีลำดับที่สี่ที่สามารถรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานประเภทต่างๆเช่นหนี้ดอกเบี้ยค่าปรับ ฯลฯ

การรวมกลุ่มของบัญชีสำหรับ บริษัท จะช่วยให้การศึกษาเชิงลึกมากขึ้นของการวิเคราะห์การบัญชีสำหรับภาระหนี้ทุกประเภทของ บริษัท นอกจากนี้เธอยังสามารถปรับปรุงการควบคุมในพื้นที่นี้เพิ่มประสิทธิภาพในการจัดการหนี้ของ บริษัท เพิ่มความน่าเชื่อถือ ขอแนะนำให้ปรับปรุงระบบควบคุมโดยการแนะนำรายงานภายใน บริษัท รวมถึงการเปลี่ยนแปลงและโครงสร้างของกองทุนที่ยืมมา รายงานดังกล่าวสามารถจัดทำทุกเดือนและส่งไปยังฝ่ายบริหารภายในวันที่ 25 พวกเขาจะช่วยให้ฝ่ายบริหารติดตามแนวโน้มเชิงลบในเวลาที่เหมาะสมในโครงสร้างของเงินทุนที่ยืมมาและเงินทุนของ บริษัท ที่จะกำจัดพวกเขาในเวลาซึ่งจะเป็นการเพิ่มประสิทธิภาพของการจัดการหนี้และความน่าเชื่อถือของ บริษัท

ประสิทธิภาพการจัดการ

เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพของการจัดการหนี้มันเป็นไปได้ที่จะแนะนำตารางเวลาเวิร์กโฟลว์การแนะนำของนักบัญชีสำหรับภาระหนี้ หน้าที่ของนักบัญชีดังกล่าวอาจรวมถึง:

• ควบคุมการดำเนินการที่ถูกต้องของเอกสารหลักเกี่ยวกับหนี้ของ บริษัท
• การตรวจสอบการคำนวณดอกเบี้ยอย่างถูกต้อง
• การตรวจสอบความถูกต้องของการสะท้อนของการดำเนินงานสำหรับการบัญชีสำหรับหนี้ของ บริษัท

การดำเนินการตามขั้นตอนเหล่านี้ช่วยลดเปอร์เซ็นต์ของข้อผิดพลาดและความไม่ถูกต้องในการบัญชี

ข้อสรุป

การดำเนินการตามมาตรการที่เสนอทั้งหมดจะช่วยให้ บริษัท สามารถตรวจสอบโครงสร้างและองค์ประกอบของภาระหนี้อย่างชัดเจนควบคุมแนวโน้มเชิงลบและลดลงในทิศทางของการเพิ่มความน่าเชื่อถือของ บริษัท และพัฒนาพลวัตการพัฒนาเชิงบวก