“ ผู้นำเข้า” และ“ เรียบง่าย” - อะไรคือความแตกต่าง? วันนี้มันจำเป็นที่จะต้องเข้าใจว่าระบบภาษีทั้งสองนี้คืออะไร STS และ UTII มีฟีเจอร์อะไรบ้าง? อะไรจะดีไปกว่าการเลือกผู้ประกอบการรายบุคคลในบางกรณี? เราต้องตอบคำถามเหล่านี้ทั้งหมดเพิ่มเติม ในความเป็นจริงการทำความเข้าใจข้อดีข้อเสียของระบบภาษีที่เสนอนั้นไม่ยากอย่างที่คิด แต่การเลือกตัวเลือกเฉพาะสำหรับ IP นั้นเป็นงานที่ยากขึ้นไปอีก ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและรายได้ของผู้ประกอบการ
UTII
ก่อนอื่นให้พิจารณาว่า UTII หมายถึงอะไร นี่เป็นภาษีเดียวจากรายได้ที่ถูกจัดเก็บ เป็นการชำระครั้งเดียวที่แทนที่ภาษีจำนวนมากสำหรับ บริษัท
"การใส่ความ" และ "การทำให้เข้าใจง่าย" สำหรับ IP คืออะไร UTII - ภาษีที่ชำระจากรายได้โดยประมาณจากกิจกรรมเฉพาะ รายได้ที่แท้จริงของผู้ประกอบการไม่ได้นำมาพิจารณา
อนุญาตให้ใช้ UTII ในบางพื้นที่เท่านั้น ในทุกภูมิภาคมีกฎสำหรับการใช้ระบบภาษีนี้ ขอแนะนำให้ระบุข้อมูลที่แม่นยำยิ่งขึ้นในเมืองที่เฉพาะเจาะจง
USN
อะไรที่ทำให้เรียบง่าย มันแตกต่างจาก UTII อย่างไร อะไรจะดีไปกว่าการเลือกผู้ประกอบการในบางกรณี?
ระบบภาษีแบบง่ายคือระบอบการชำระภาษีแบบพิเศษ เขาได้รับการยกเว้นผู้ประกอบการจากการชำระเงินเกือบทั้งหมด ในกรณีของ“ การทำให้เข้าใจง่าย” ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, กำไร ด้วยระบบภาษีที่ง่ายขึ้นคุณต้องเลือกหนึ่งในตัวเลือกสำหรับการจ่ายเงินเพื่อรับรายได้
"แบบง่าย" มีรูปแบบ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" ในกรณีนี้พลเมืองจะจ่ายในรูปของภาษีจาก 5 ถึง 15% ของกำไร (ขึ้นอยู่กับกิจกรรม) ที่ได้รับหลังจากหักค่าใช้จ่าย
ตัวเลือกที่สองคือการจ่าย 6% ของรายได้สำหรับปี โดยทั่วไปตัวเลือกนี้ใช้โดย IP ที่มีต้นทุนต่ำ
มีอะไรให้เลือกบ้าง ผู้ประกอบการแต่ละคนตัดสินใจด้วยตัวเอง โดยทั่วไปสำหรับต้นทุนที่สำคัญจะใช้โครงร่างรายได้ - ค่าใช้จ่าย แต่ถ้าผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ใช้จ่ายมากในกิจกรรมทางธุรกิจและไม่ได้รับผลกำไรมากคุณสามารถหยุดจ่าย 6% ของรายได้ทั้งหมด
IP จ่ายอะไร
ตอนนี้เล็กน้อยเกี่ยวกับภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเมื่อเลือกหรือการเก็บภาษีนั้น ปัญหานี้มักจะช่วยกำหนดผู้ประกอบการในอนาคตด้วยระบบภาษี
“ ผู้นำเข้า” และ“ เรียบง่าย” - อะไรคือความแตกต่าง? เมื่อพลเมือง UTII ต้องชำระภาษีดังกล่าวแล้วจะมีเพียงภาษีเดียว มันคำนวณโดยคำนึงถึงรายได้โดยประมาณของผู้ประกอบการแต่ละรายจากกิจกรรมที่เลือก นอกจากนี้ UTII ไม่ได้รับการยกเว้นผู้ประกอบการจากการมีส่วนร่วมใน FIU
STS ให้การชำระเงินเพียงครั้งเดียวตามรูปแบบที่เลือกอย่างใดอย่างหนึ่ง - "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" หรือ "6% ของกำไร" นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องมีส่วนร่วมในกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย หากพลเมืองได้รับมากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปีดังนั้นผลกำไรส่วนเกิน 1% ที่เพิ่มเข้ามาจะต้องถูกโอนไปยัง FIU
การรายงาน
มีบทบาทสำคัญโดยการรายงานรายได้ให้รัฐ มันมีไว้สำหรับในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจใด ๆ “ การทำให้ชุ่ม” และ“ การทำให้เข้าใจง่าย” - ความแตกต่างระหว่างระบบภาษีเหล่านี้คืออะไร?
การรายงานและกำหนดเวลาในการจ่ายภาษีแตกต่างกันไป ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายมีความจำเป็นต้องรายงานรายได้ของคุณและโอนเงินไปยังรัฐภายในวันที่ 30 เมษายน การรายงานเป็นแบบรายปีจะต้องใช้เพียงครั้งเดียวเท่านั้น
UTII ต้องการรายงานรายไตรมาสจากผู้ประกอบการการประกาศรายได้ที่สอดคล้องกันจะต้องส่งไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของเดือนถัดจากการรายงาน ชำระภาษีจนถึงวันที่ 25 ของเดือนที่รายงาน ตามมาด้วยการเก็บภาษีรายได้ที่จัดทำขึ้นเพียงครั้งเดียวจะทำให้งานเอกสารมีความร้ายแรงยิ่งขึ้น
นับจากนี้ไปเป็นที่ชัดเจนว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีอะไร นอกจากนี้การรายงานไม่ใช่เรื่องลึกลับอีกต่อไป บางคนในขั้นตอนนี้ตัดสินใจว่าระบบภาษีใดที่เหมาะกับพวกเขา แต่นี่ไม่ใช่คุณสมบัติทั้งหมดที่คุณต้องรู้
หลักการทั่วไป
ภาษีใดให้เลือก “ ผู้นำเข้า” และ“ เรียบง่าย” มีความแตกต่างหลายอย่างที่รวมระบบเหล่านี้ หลักการคำนวณภาษีและการชำระภาษีมีหลักการอะไรบ้าง
ในบรรดาความคล้ายคลึงกันคุณสมบัติดังต่อไปนี้มีความโดดเด่น:
- คุณสามารถสลับไปที่โหมดทั้งสองได้ตลอดเวลาตามคำขอของ IP
- สำหรับการสมัครมีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง
- ทั้งสองระบบมีการชำระภาษีและเงินสมทบให้กับ FIU
- STS และ UTII สามารถใช้ร่วมกับโหมดอื่นได้
และอะไรคือความแตกต่างระหว่างระบบจัดเก็บภาษีทั้งสองนี้ คุณสมบัติอะไรที่จะช่วยในการเลือก?
ใบสมัคร
“ ผู้นำเข้า” และ“ เรียบง่าย” - อะไรคือความแตกต่าง? จากข้อมูลข้างต้นเราสามารถสรุปได้ว่าระบบภาษีเหล่านี้มีเหมือนกันมาก แต่มีความแตกต่างระหว่างพวกเขา
ขอบเขตของ USN คือกิจกรรมใด ๆ ในอาณาเขตของรัสเซีย ตัวย่อเป็น OSNO รุ่นที่มีน้ำหนักเบา UTII มีผลบังคับใช้กับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้นและเฉพาะในภูมิภาคที่มีคำสั่งที่เกี่ยวข้อง
ภาษี
ความแตกต่างบางประการดังที่ระบุไว้แล้วมีความสัมพันธ์กับภาษี รายได้ "แบบง่าย" จากกิจกรรมเฉพาะจะนำมาพิจารณาโดยไม่ล้มเหลว หน่วยงานด้านภาษีคำนึงถึงกำไรที่แท้จริงที่แสดงในงบ
UTII จัดทำภาษีเดี่ยวจำนวนซึ่งไม่ขึ้นอยู่กับรายได้ที่แท้จริงขององค์กร การชำระเงินจะคำนวณจากกำไรประจำปีโดยประมาณ และตัวชี้วัดที่แท้จริงอาจมีทั้งสูงและต่ำ
ด้วย STS 15% จะไม่มีการลดหย่อนภาษีโดยตรง STS 6% และ UTII สามารถลดภาษีจากจำนวนเงินที่หักเป็นรายไตรมาสไปยังกองทุนงบประมาณพิเศษทั้งหมด
เกี่ยวกับการรวม
ดังที่ได้เน้นไว้ก่อนหน้านี้ทั้งระบบการศึกษาที่จัดเตรียมไว้ให้รวมกับระบบการชำระภาษีอื่น ๆ ด้วย STS ตัวเลือกนี้มี จำกัด มาก ดังนั้น "การทำให้เข้าใจง่าย" จึงมักจะไม่รวมกับระบบภาษีอื่น ๆ
"ผู้นำเข้า" อนุญาตให้คุณใช้โหมดการคำนวณภาษีหลายโหมดพร้อมกันโดยไม่มีข้อ จำกัด ตัวเลือกนี้รวมกับระบบภาษีทั้งหมด
แอพลิเคชัน (จุด)
STS หรือ UTII - ซึ่งทำกำไรได้มากกว่า ในการตอบคำถามนี้คนต้องใส่ใจกับคุณสมบัติที่หลากหลายของแต่ละโหมด
แอปพลิเคชั่นของ "สมัยใหม่" มีระยะเวลาเท่าใด? มันคงอยู่ไม่ว่าจากช่วงเวลาของการลงทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือตั้งแต่ต้นปี (ปฏิทิน) จนถึงสิ้นงวดภาษี ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้เสมอที่จะเริ่มและหยุดใช้ระบบนี้
"impute" ในพื้นที่นี้มีอิสระมากขึ้น ประเด็นก็คือ UTII สามารถเปิดและปิดได้ตลอดเวลา สิ่งสำคัญคือการติดต่อบริการภาษีด้วยคำสั่งที่เหมาะสม
ต้องหยุดที่
STS หรือ UTII - ซึ่งทำกำไรได้มากกว่า ที่จริงแล้วการตอบคำถามนี้ไม่ง่ายอย่างที่คิด จากที่กล่าวมาข้างต้นมันจะติดตามโหมดที่มีการศึกษาร่วมกันมาก อย่างไรก็ตามเรื่องนี้ผู้ประกอบการแต่ละคนจะต้องตัดสินใจด้วยตัวเองว่าเขาควรมุ่งความสนใจไปที่ใดโดยเฉพาะ
รายได้ "แบบง่าย" ที่พลเมืองได้รับจริงถูกเก็บภาษีไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง ถ้าคนวางแผนที่จะทำงาน "เพื่อตัวเอง" โดยไม่มีพนักงานและค่าใช้จ่ายพิเศษ USN 6% เหมาะสำหรับเขา สำหรับหลักการรายได้เล็ก ๆ ขอแนะนำให้ใช้ระบบภาษีนี้ คุณกำลังวางแผนค่าใช้จ่ายที่สำคัญหรือไม่? ในกรณีนี้มันจะดีกว่าที่จะให้การตั้งค่าระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ - ค่าใช้จ่าย"
UTII มักถูกนำมาใช้โดย IP ซึ่งเป็นผู้ใต้บังคับบัญชากับพนักงาน นอกจากนี้หลายคนชอบระบบนี้เมื่อเป็นหลักการอนุญาตให้ใช้ ถ้าคนทำกำไรอย่างมีนัยสำคัญคุณสามารถใส่ใจกับ "impute" ท้ายที่สุดขนาดของภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ที่แท้จริง
ในทางปฏิบัติผู้ประกอบการที่มีระบบภาษีแบบง่าย ๆ จะพบมากขึ้น ข้อได้เปรียบที่สำคัญของมันคือการขาดเอกสาร ปีละครั้งการยื่นภาษีคืนนั้นไม่ยาก “ การทำให้ชุ่ม” เป็นลักษณะของผู้ประกอบการแต่ละรายด้วย แต่หากได้รับอนุญาตให้ลงทะเบียนสำหรับกิจกรรมที่เลือกในภูมิภาคนั้น ๆ
การเลือกภาษีจะแนะนำภาษีอย่างไร "แบบง่าย" เหมาะสำหรับผู้ที่ต้องการจ่ายภาษีจากรายได้จริงโดยไม่ต้องคิดเอกสาร แนะนำให้ใช้ UTII เมื่อเป็นไปได้ แต่ในสถานการณ์เช่นนี้คุณต้องระมัดระวังเกี่ยวกับการรายงาน - มันเป็นรายไตรมาส ไม่สะดวกมาก แต่รายได้จริงจากการทำธุรกิจไม่ได้ถูกนำมาพิจารณา
ผลการวิจัย
ตอนนี้มันชัดเจนว่าจะเลือกการจัดเก็บภาษีแบบใด “ ผู้นำเข้า” และ“ เรียบง่าย” เป็นสองระบอบการปกครองพิเศษที่ให้คุณกำจัดการชำระเงินจำนวนมากและงานเอกสารที่ร้ายแรง พวกเขามีจำนวนมากเหมือนกัน
อย่างไรก็ตามเป็น USN ที่ได้รับการพิจารณาว่าเหมาะสมกว่าสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย นี่เป็นเพราะไม่เพียง แต่ขาดการรายงานรายไตรมาส แต่ยังรวมถึงความเป็นสากลของระบอบการปกครองด้วย หากพลเมืองเปิดผู้ประกอบการเอกชนและทำงานโดยไม่มีพนักงาน (หรือกับผู้ใต้บังคับบัญชาหลายคน) สถานการณ์นี้เหมาะสำหรับผลประโยชน์สูงสุด "ผู้นำเข้า" ตามที่เน้นไว้ก่อนหน้านี้ไม่ได้อยู่ในความต้องการในหมู่ประชากร แต่โหมดนี้ไม่ควรลืม
ในความเป็นจริงไม่มีใครสามารถพูดได้อย่างแน่นอนซึ่งเป็นผลกำไรมากขึ้น ทุกอย่างขึ้นอยู่กับรายได้และประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย บางคนชอบรายงานทุกไตรมาสและจ่ายภาษีคงที่และสำหรับบางคนมันง่ายที่จะรายงานปีละครั้งและทำรายการเปอร์เซ็นต์ของรายได้จริง