เงื่อนไขและเกณฑ์ใหม่ของระบบภาษีแบบง่าย

หลังจากลงทะเบียนแล้วผู้ประกอบการเอกชนสามารถเลือกระบบภาษีได้สองประเภทที่เหมาะสมกับธุรกิจของพวกเขา มีสองแบบคือแบบทั่วไปและแบบง่าย หลังถูกใช้บ่อยขึ้น แต่มีเงื่อนไขบางประการสำหรับการสลับไปใช้และในปี 2560 พารามิเตอร์การปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับการใช้ระบบนี้ก็เปลี่ยนไปเช่นกัน ในบทความเราจะพิจารณาในรายละเอียดสิ่งที่เรียกว่าระบบภาษีแบบง่ายและผู้ที่สามารถใช้มันได้ เกณฑ์หลักของ STS จะได้รับการพิจารณาในบทความนี้

ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่าย (STS) หรือที่เรียกว่า "ระบบแบบง่าย" เป็นระบบภาษีที่เหมาะสมที่สุดสำหรับผู้ประกอบการที่เพิ่งเริ่มต้น ประยุกต์ได้รับความนิยมไม่เพียงเพราะภาระภาษีที่ลดลง แต่ยังเป็นเพราะระบบบัญชีภาษีที่ง่ายเข้าใจได้และราคาไม่แพง นอกจากนักธุรกิจมือใหม่ผู้ประกอบการที่มีประสบการณ์ซึ่งเคยใช้ระบบอื่นมาก่อน แต่ตัดสินใจว่าจะทำกำไรได้มากกว่าการจ่ายภาษีในระบบภาษีแบบง่ายจะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ด้วยภาษี "แบบง่าย" กลายเป็นความเป็นไปได้และไม่สำคัญสำหรับผู้ประกอบการซึ่งเป็นสิ่งสำคัญในตอนแรกหลังจากที่เปิดธุรกิจของคุณเอง เกณฑ์ของ STS มักใช้ในสองด้าน

สาขาการสมัคร

หนึ่งในพื้นที่ที่พบได้บ่อยที่สุดที่ใช้ระบบที่เรียบง่ายคือ:

1. การขายส่งและการขายปลีกสินค้าอุปโภคบริโภค

2. ขอบเขตของบ้านเช่ารวมถึงการให้คำปรึกษาและบริการอื่น ๆ

3. โฆษณาการตลาดการพิมพ์และการพิมพ์

4. การให้เช่าอุปกรณ์หรืออสังหาริมทรัพย์ (ระยะสั้นหรือระยะยาว)

5. การส่งเสริมกิจกรรมสร้างสรรค์ (โดยไม่กระทบต่อลิขสิทธิ์)

มีประเภทของกิจกรรมสำหรับการดำเนินการซึ่งความพร้อมของรัฐ อนุญาต เหล่านี้รวมถึง:

1. อุตสาหกรรมยาและเวชภัณฑ์

2. วิศวกรรมและการก่อสร้าง

3. ทรงกลมของการดับเพลิงทำงานกับวัตถุระเบิดและสารเคมี

4. ศูนย์ Hydrometeorological

5. พื้นที่การท่องเที่ยวของกิจกรรม

6. การผลิตและจำหน่ายอุปกรณ์ที่ให้ความปลอดภัยของข้อมูล

7. หน่วยงานนักสืบเอกชน

8. การใช้โหมดการขนส่งที่ไม่ใช่ภาคพื้นดินสำหรับการขนส่งผู้โดยสารและการขนส่งสินค้า

9. โลหะผสม

10. พื้นที่ที่เกี่ยวข้องกับการละเมิดลิขสิทธิ์

ประเภท

STS แบ่งออกเป็นสองประเภทขึ้นอยู่กับเกณฑ์การคำนวณ:

1. ระบบ "รายได้"

2. ระบบ "รายรับลบค่าใช้จ่าย"

พวกเขาแตกต่างกันในแง่ของอัตราขั้นตอนวิธีการคำนวณภาษีและขนาดของฐานภาษี ไม่ว่าในกรณีใดอัตราภาษีจะต่ำกว่าในระบบทั่วไป ในปี 2559 อัตราภูมิภาคของระบบ "รายได้" ลดลงเป็น 1% (จาก 6% เริ่มต้น) นี่คือเกณฑ์หลักของระบบภาษีแบบง่าย

ตามระบบภาษีที่ง่ายภาษีจะต้องคำนวณบนพื้นฐานของรายได้ ยิ่งไปกว่านั้นระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้เป็นตัวเลือกการเก็บภาษีที่ให้ผลกำไรสูงสุดเสมอไป ในบางกรณีการใช้ระบบ UTII จะเป็นประโยชน์มากกว่า (เสียภาษีเดียวกับรายรับที่ต้องเสียภาษี) เนื่องจากระบบนี้อัตราคงที่และไม่ขึ้นอยู่กับรายได้ แน่นอนระบบภาษีที่ง่ายขึ้นนั้นไม่ได้อ้างอิง แต่ก็เป็นเรื่องง่ายที่จะควบคุมภาระภาษีของธุรกิจ เกณฑ์ USN ที่ไม่มี VAT จะได้รับการพิจารณาด้านล่าง

ช่วงเวลาที่ได้เปรียบในการใช้ USN คือ:

1. การยกเว้นผู้ประกอบการจากการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มันถูกแทนที่ด้วยภาษีในอัตรา 1 ถึง 6 เปอร์เซ็นต์ของรายได้หรือจาก 5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ในโหมด "รายได้หักค่าใช้จ่าย" ภาษีที่ดินและเบี้ยประกันจะถูกหักลดหย่อนภายใต้โหมด "รายได้หักค่าใช้จ่าย"

2. ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

3. การดำเนินงานเงินสดที่ผ่านมาทั้งหมดจะถูกบันทึกเมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

4การใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะสามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าที่เกิดขึ้นในภาษีเดียว

5. ระบบรายงานแบบง่าย (เปรียบเทียบกับระบบอื่น)

นอกจากข้อดีแล้วยังมีข้อเสีย พวกเขามีดังนี้:

1. ไม่เหมาะสำหรับกิจกรรมทุกประเภทระบบภาษีแบบง่ายมีประโยชน์

2. เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่มีโอกาสที่จะขยายธุรกิจ (เปิดสำนักงานตัวแทนใหม่)

3. ระบบ "รายได้หักค่าใช้จ่าย" ไม่รวมค่าใช้จ่ายทั้งหมด

4. แม้ว่า บริษัท จะประสบกับความสูญเสีย บริษัท ก็ยังต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำ 15%

เกณฑ์สำหรับระบบภาษีแบบง่าย ๆ มีอะไรอีกบ้าง

ความพร้อมของระบบ

การใช้ระบบภาษีแบบง่ายทำให้การทำธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางง่ายขึ้นมาก แต่สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบจัดเก็บภาษีนี้จำเป็นต้องปฏิบัติตามพารามิเตอร์บางอย่าง เหล่านี้รวมถึงต่อไปนี้:

1. สำหรับเก้าเดือนแรกของปีที่รายงาน (ซึ่งคาดว่าจะเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่าย) รายได้ของ บริษัท ไม่ควรเกิน 15 ล้านรูเบิล

2. พนักงานโดยเฉลี่ยของ บริษัท ไม่ควรเกินหนึ่งร้อยคน

3. ที่มูลค่าสินทรัพย์ปัจจุบันรายได้ต้องไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล

4. ในช่วงเปลี่ยนผ่านจากระบบจัดเก็บภาษีพื้นฐาน (ระบบจัดเก็บภาษีทั่วไป) รายได้เก้าเดือนไม่ควรเกิน 59,805 ล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกันข้อ จำกัด ดังกล่าวไม่ได้มีไว้สำหรับ IP องค์กรที่ส่วนแบ่งขององค์กรบุคคลที่สามน้อยกว่า 25 เปอร์เซ็นต์ก็มีโอกาสที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบที่ง่าย

พิจารณาเกณฑ์สำหรับการอ้างอิงถึง NPO ใน STS

NPO สามารถใช้ระบอบการปกครองทั่วไปและระบบภาษีที่เรียบง่าย (STS)

ความผิดปกติของระบบภาษีแบบง่ายคือเมื่อพิจารณาถึงขีด จำกัด ของรายได้ที่ จำกัด การใช้ระบบภาษีนี้ (60 ล้านรูเบิล) รายรับที่ได้จากการจัดหาเงินทุนเป้าหมายจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

มีความเชื่อกันว่าองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรไม่มีผลลัพธ์ทางการเงินเนื่องจากกิจกรรมที่ดำเนินการโดยพวกเขาไม่ได้มุ่งเป้าไปที่การสร้างรายได้และไม่มีการกระจายผลกำไรระหว่างสมาชิกขององค์กร อย่างไรก็ตาม NPO สามารถดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการซึ่งหมายความว่าจะมีกำไรหรือขาดทุน

ความจริงที่ว่าองค์กรดังกล่าวไม่ได้ใช้กำไรที่ได้รับ แต่แจกจ่ายตามกฎหมายไม่ได้ยกเว้นพวกเขาจากความต้องการที่จะจ่ายภาษีเดียวในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายหรือรายได้

ใครไม่สามารถใช้ STS ได้

นอกจากนี้ยังมีสถานการณ์ที่ไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ ดังนั้นพวกเขาจะไม่สามารถใช้ "ง่าย":

1. องค์กรที่มีสาขา

2. องค์กรที่รับผิดชอบด้านการเงินเช่นองค์กรการเงินขนาดเล็ก (MFIs) หรือธนาคาร

3. NPF (กองทุนบำเหน็จบำนาญเอกชน)

4. เจ้าของโรงรับจำนำ

5. ผู้ประกอบการภาคเอกชนมีส่วนร่วมในการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี

6. นักกฎหมายและทนายความส่วนตัว

7. บริษัท ที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน

8. ผู้ประกอบการรายย่อยที่มีรายได้มากกว่า 100 ล้านรูเบิล

องค์กรที่ระบุไว้ข้างต้นไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย เมื่อดำเนินกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายการข้ามกฎองค์กรจะต้องเปลี่ยนไปใช้ระบบการชำระภาษีขั้นพื้นฐานโดยการชำระภาษีในระบบนี้ เมื่อ IP เปลี่ยนเป็น STS เกณฑ์ต่อไปนี้

การเปลี่ยนแปลงที่แท้จริง

ตั้งแต่ปี 2560 การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญบางอย่างเกิดขึ้นกับระบบที่ง่ายขึ้น ส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับปริมาณของสินทรัพย์ถาวรที่ยอมรับได้สำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย ขีด จำกัด เพิ่มขึ้นเป็น 150 ล้าน (ก่อนหน้านี้วงเงินไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล)

เกณฑ์รายได้ USN

พารามิเตอร์อื่นที่มีการเปลี่ยนแปลงในความโปรดปรานของผู้ประกอบการคือข้อ จำกัด ในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ตั้งแต่ปี 2560 มีจำนวน 59,805 ล้านรูเบิล ในปี 2561 มีการวางแผนที่จะเพิ่มจำนวนนี้เป็น 90 ล้าน ตั้งแต่ปี 2560 ค่าสัมประสิทธิ์ในการคำนวณรายได้สูงสุดถูกยกเลิก

เกณฑ์การสมัคร USN

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายคุณต้องติดตามการเปลี่ยนแปลงในเงื่อนไขต่อไปเพื่อไม่ให้สูญเสียสิทธิ์ในการใช้งาน การเปลี่ยนแปลงยังส่งผลต่อระยะเวลาของแอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนแปลง องค์กรจะต้องส่งใบสมัครสำหรับการโอนไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนช่วงเวลาที่จะถูกหักภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย แอปพลิเคชั่นดำเนินการในรูปแบบที่แน่นอน

การเปลี่ยนจาก UTII

ผู้ประกอบการที่ใช้ UTII สามารถเปลี่ยนเป็น STS ได้ตั้งแต่วันแรกของเดือนเมื่อการใช้ภาษีกับรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีได้หยุดลงและเกี่ยวข้องกับพวกเขา นั่นคือจากปี 2560 การเปลี่ยนไปใช้การทำให้เข้าใจง่ายจาก UTII นั้นเป็นไปได้ทันทีหลังจากปฏิเสธที่จะใช้หลัง ข้อบังคับคือประกาศการให้บริการด้านภาษีของความตั้งใจที่จะเปลี่ยนแปลงระบบภาษี

เกณฑ์ของ STS ค่อนข้างง่าย

เปลี่ยนเป็น STS

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถทำได้โดยผู้ประกอบการใหม่ที่เพิ่งเปิดธุรกิจของตนเองหรือนักธุรกิจที่มีประสบการณ์โดยใช้ระบบอื่น ภายใน 30 วันหลังจากลงทะเบียน IP มีความจำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังบริการภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน ในการดำเนินการนี้จะมีการจัดทำคำสั่งขึ้นโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียซึ่งกำหนดระบบของระบบภาษีแบบง่ายที่คุณได้เลือกไว้สำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการของคุณ จำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีขึ้นอยู่กับทางเลือกของระบบภาษีแบบง่าย ("รายได้" หรือ "รายได้หักค่าใช้จ่าย")

ปิดรับสมัคร

เมื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบบอื่นคุณจะต้องส่งใบแจ้งยอดไปยังบริการภาษีภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน แถลงการณ์ควรมีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของ บริษัท ในช่วงเก้าเดือนที่ผ่านมาองค์ประกอบของพนักงาน บริษัท และมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรที่เหลือ มีการสังเกตลำดับของการกระทำเดียวกันเมื่อเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่าย

เกณฑ์การอ้างอิงถึงระบบภาษีแบบง่ายจะต้องปฏิบัติตาม

เมื่อเปลี่ยนจากระบบทั่วไปเป็นระบบที่เรียบง่ายการแจ้งเตือนจะถูกกรอกด้วยตัวบ่งชี้ของระบบ STS ที่เลือกและถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ในการเปลี่ยนจากระบบทั่วไปเป็นระบบที่เรียบง่ายคุณจะต้องเรียกคืน VAT สำหรับสินค้าที่ยังไม่ได้ใช้ (มีในสต็อก) ซึ่งไม่คิดค่าใช้จ่ายสำหรับ "ลดความซับซ้อน" เป็นไปได้ที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่ายเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดไป

วิธีที่จะนำรายได้ถึงขีด จำกัด ?

มีหลายวิธีที่คุณสามารถสังเกตเห็นข้อ จำกัด ที่กำหนดไว้สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย พวกเขาประกอบด้วยในการนำรายได้ของ บริษัท ให้ใกล้ที่สุดเท่าที่จะทำได้เพื่อ จำกัด :

1. เลื่อนการชำระเงิน ข้อตกลงจะสรุปกับลูกค้าที่มีเงื่อนไขการชำระเงินที่ระบุไว้ในนั้น ในกรณีนี้รายได้นี้จะไม่นำมารวมในการคำนวณขีด จำกัด ในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

2. การเลื่อนการชำระบัญชีร่วมกัน วิธีที่ดีที่สุดในการปรับรายได้ให้ถึงขีด จำกัด โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีของหนี้ร่วมกันระหว่างผู้ประกอบการและซัพพลายเออร์ อย่างไรก็ตามมันจะต้องเป็นพาหะในใจว่าวิธีนี้มีความเสี่ยงและผู้ตรวจสอบภาษีที่มีประสบการณ์จะระบุความแตกต่างแน่นอน

เกณฑ์สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่เราตรวจสอบ อีกจุดสำคัญคือความเป็นไปได้ของการรวมระบบภาษีหลาย ในขณะเดียวกันก็มีการรวบรวมขั้นตอนการบัญชีและภาษีของตนเอง

ความต้องการ

เมื่อรวมสองระบบเข้าด้วยกันจะต้องมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนด:

1. รายได้ไม่กระทบต่อการคำนวณภาษีที่กำหนด

2. วัตถุต่าง ๆ ของการจัดเก็บภาษี

3. เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายองค์กรจะไม่มีการบัญชี

การกระจายรายได้และค่าใช้จ่ายขึ้นอยู่กับลำดับของการดำเนินงานและปริมาณรายได้จากกิจกรรมประเภทต่างๆขององค์กร ดังนั้นเพื่อรวมระบบภาษีที่แตกต่างกันจึงจำเป็นต้องแบ่งรายได้สำหรับแต่ละระบบ นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องแยกสินค้าพนักงานและทรัพย์สินออกจากกัน

รายได้และค่าใช้จ่าย

เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายแนวคิดของรายได้และค่าใช้จ่ายเป็นสิ่งสำคัญอันดับแรก รายได้คือการเพิ่มประโยชน์ของแผนเศรษฐกิจซึ่งแสดงในรูปของตัวเงินรายได้มีสองประเภทผูกติดอยู่กับกิจกรรมหลักขององค์กรคือ - ได้รับจากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

รายได้ใดที่ไม่นำมาพิจารณา

เมื่อคำนวณภาษีในระบบภาษีแบบง่ายรายได้จากทุกประเภทจะนำมาพิจารณา บทความต่อไปนี้จะไม่นำมาพิจารณา:

1. ได้รับเป็นผลมาจาก บริษัท จัดเก็บภาษี

2. รับเป็นเงินปันผล

3. รับเป็นเปอร์เซ็นต์ของเงินฝากธนาคารและหลักทรัพย์

รายการที่สมบูรณ์ของรายได้ที่ไม่ได้คิดในระบบภาษีแบบง่ายมีอยู่ในบทความ 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ยังมีการแบ่งต้นทุนขึ้นอยู่กับธุรกิจหลักขององค์กรในการขายและไม่ใช่การขาย หาก บริษัท เลือกที่จะคำนวณระบบ "รายรับลบค่าใช้จ่าย" บริษัท จำเป็นต้องวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายทั้งหมดอย่างรอบคอบ

ประเภทของค่าใช้จ่าย

ประเภทของค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะถูก จำกัด โดยกฎหมายภาษี พวกเขาประกอบด้วยรายการต่อไปนี้:

1. ค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานขององค์กรรวมถึงค่าธรรมเนียมภาษีและเงินสมทบต่างๆ

2. ต้นทุนของใบสั่งวัสดุ

3. ค่าใช้จ่ายของสินค้า (เครื่องเขียน) ที่จำเป็นสำหรับการประกันชีวิตของ บริษัท รวมถึงค่าใช้จ่ายทางไปรษณีย์

4. ค่าโฆษณา ฯลฯ

เจ้าหน้าที่ภาษีตรวจสอบรายการที่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอย่างรอบคอบเนื่องจากรายการนี้สามารถลดรายได้ให้กับงบประมาณของรัฐได้อย่างมาก เกณฑ์สำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถระบุได้ในภาษี

ต้นทุนการโฆษณาเป็นหนึ่งในรายการที่ยากที่สุดในการควบคุม ค่าใช้จ่ายประเภทนี้แบ่งตามกฎหมายออกเป็นมาตรฐานและไม่ได้มาตรฐาน หลังเมื่อคำนวณฐานภาษีจะถูกนำมาพิจารณาอย่างสมบูรณ์ เหล่านี้เป็นรายการค่าใช้จ่ายเช่นการโฆษณาในสื่อการผลิตกล่องไฟหรือแคมเปญโฆษณา ต้นทุนปกติไม่ควรเกิน 1 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ขององค์กร

หาก บริษัท ยังไม่ได้ชำระหรือไม่ได้ชำระภาษีเต็มจำนวนในระบบภาษีแบบง่าย บริษัท จะต้องเสียค่าปรับสูงสุด 20% ของจำนวนเงิน หากไม่ได้ชำระภาษีโดยเจตนาจำนวนค่าปรับจะเพิ่มขึ้นเป็นร้อยละ 40 เพื่อหลีกเลี่ยงการเสียค่าปรับมีความจำเป็นต้องกรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังบริการภาษีในเวลาที่เหมาะสม หากไม่ชำระค่าปรับในทางกลับกันอาจส่งผลให้เกิดความรับผิดทางอาญา