ภาษีน้ำ: การคำนวณและอัตรา

ภาษีน้ำหมายถึงประเภทของการชำระเงินภาคบังคับเหล่านั้นกับงบประมาณที่ถูกกำหนดโดยข้อมูลเฉพาะของผู้เสียภาษี บทความนี้อธิบายหลักการของการก่อตัว อัตราภาษี เช่นเดียวกับขั้นตอนการคำนวณจำนวนภาษี

ใครควรจะจ่าย

ภาษีนี้มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2005 ดังนั้นจึงแทนที่ค่าธรรมเนียมที่เรียกว่า“ การชำระเงินสำหรับการใช้แหล่งน้ำ” ตอนนี้มีการอธิบายภาษีน้ำในบทที่ 25.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและเป็นไปตามบรรทัดฐานของบทนี้องค์กรและบุคคลที่ใช้น้ำภายใต้เงื่อนไขพิเศษหรือพิเศษจ่ายภาษีดังกล่าว

การใช้น้ำพิเศษคือเมื่อมีการใช้วิธีการทางเทคนิคโครงสร้างหรืออุปกรณ์ต่างๆ

หากนิติบุคคลหรือบุคคลได้ข้อตกลงเกี่ยวกับการใช้วัตถุหลังจากมีผลใช้บังคับของรหัสน้ำของสหพันธรัฐรัสเซีย (หลังจาก 1 มกราคม 2007) แล้วพวกเขาจะไม่จ่ายภาษีน้ำ มีการคิดค่าธรรมเนียมแยกต่างหากจากค่าเช่า

วัตถุใดที่ต้องเสียภาษีด้วยน้ำ

รหัสภาษีกำหนดกรณีที่ควรเรียกเก็บภาษีนี้:

• หากน้ำถูกพรากไปจากแหล่งน้ำ
• หากมีการใช้พื้นที่ของวัตถุ (การล่องแพยางพาราไม่รวมอยู่ในหมวดนี้)
• หากมีการใช้แหล่งน้ำโดยไม่มีการดึงน้ำสำหรับอุตสาหกรรมพลังงานไฟฟ้า
• หากมีการใช้แหล่งน้ำสำหรับการล่องแพ

คุณไม่เพียงต้องจ่ายภาษีสำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องในกรณีข้างต้นคุณยังต้องได้รับใบอนุญาตด้วย

ในกรณีที่ไม่ต้องเสียภาษีน้ำ

รหัสภาษีได้สร้างการใช้น้ำซึ่งไม่ได้คำนวณภาษีน้ำ ภาษีจะไม่ถูกดำเนินการถ้า:

• น้ำร้อนหรือน้ำถูกดึงซึ่งรวมถึงแร่ธาตุสารแร่ที่เป็นยา
• มีการสร้างรั้วเพื่อความปลอดภัยจากอัคคีภัยการกำจัดอุบัติเหตุและภัยธรรมชาติ
• แหล่งน้ำถูกใช้เพื่อการป้องกันและรักษาความปลอดภัยของรัฐ
• รั้วการสืบพันธุ์ ทรัพยากรชีวภาพ รวมถึงการเลี้ยงปลา
• แหล่งน้ำถูกใช้สำหรับการตรวจสอบโดยหน่วยงานรัฐของทรัพยากรธรรมชาติ
• พื้นที่น้ำถูกใช้สำหรับโครงสร้างไฮดรอลิกตามวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจต่างๆ
• พื้นที่น้ำถูกใช้เพื่อการสันทนาการสำหรับเด็กคนพิการและทหารผ่านศึก
• น้ำถูกนำมาใช้เพื่อการชลประทานของพื้นที่การเกษตรและฟาร์มส่วนตัวและมีการให้บริการสัตว์ปีกและปศุสัตว์ของประชาชนและองค์กรการเกษตร
• พื้นที่น้ำใช้สำหรับการล่าสัตว์และตกปลา ฯลฯ

รายการนี้ปิด นั่นคือจะไม่มีส่วนเพิ่มเติม

ระยะเวลาภาษีและฐานภาษี

กำลังคำนวณน้ำ ระยะเวลาภาษี การรายงานควรใช้เวลาเท่ากับสามเดือน (ไตรมาส) ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของกิจกรรมสำหรับรอบระยะเวลาภาษีนี้นอกจากนี้การประกาศจะถูกส่งไปยังการตรวจสอบ

ฐานภาษีที่นี่ขึ้นอยู่กับประเภทของการใช้น้ำ: ควรกำหนดสำหรับแต่ละวัตถุ นี่คือคุณสมบัติบางอย่างของขั้นตอนนี้

หากมีการใช้น้ำฐานภาษีคือจำนวนน้ำที่ถอนออกจากอ่างเก็บน้ำในช่วงระยะเวลาภาษี เพื่อกำหนดขนาดของการไหลเครื่องมือวัดมักถูกใช้บ่อยที่สุด: เครื่องมือเหล่านี้ให้ความแม่นยำสูงสุด บ่งชี้ในกรณีนี้ถูกป้อนในสมุดรายวันพิเศษของการบัญชีหลัก

ความแม่นยำที่น้อยลงคือวิธีการคำนวณภาษีน้ำจากผลผลิตของวิธีการทางเทคนิคของรั้วและระยะเวลาในการทำงาน

ถ้ามันเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้วิธีการข้างต้นก็ยังคงที่จะกำหนดอัตราการไหลตามมาตรฐานการใช้น้ำ

• หากมีการใช้พื้นที่น้ำของวัตถุ (โดยไม่มีการล่องแพยางพารา) ควรกำหนดฐานภาษีเป็นพื้นที่ของพื้นที่น้ำนี้ ตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดอย่างง่าย ๆ : ข้อมูลของเอกสารทางเทคนิคสำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกหรือข้อมูลจากใบอนุญาตถูกนำมาใช้
• หากมีการใช้วัตถุภาษีน้ำโดยไม่มีการถอนน้ำสำหรับอุตสาหกรรมพลังงานไฟฟ้าฐานภาษีคือจำนวนไฟฟ้าที่สร้างขึ้นในช่วงเวลาภาษี
• หากมีการใช้แหล่งน้ำสำหรับการล่องแพฐานภาษีจะถูกคำนวณ มันเป็นผลผลิตของปริมาณของไม้หลอมรวมสำหรับระยะเวลาภาษี (ในพันลูกบาศก์เมตร) และระยะทางที่ป่านี้ถูก rafted (ในกม.) หารด้วย 100

การคำนวณภาษีนั้นดำเนินการโดยองค์กรอิสระหรือผู้ประกอบการรายย่อย ไม่มีข้อกำหนดสำหรับการเรียกเก็บเงินที่สำนักงานภาษีเช่นเดียวกับกรณีที่มีภาษีทรัพย์สิน

วิธีคำนวณภาษี

อัตราภาษีน้ำไม่สามารถเหมือนกันสำหรับทุกสถานการณ์เนื่องจากเงื่อนไขในการเก็บภาษีแตกต่างกันโดยสิ้นเชิง อัตราที่กำหนดไว้ในมาตรา 333.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อนำน้ำจะถูกวัดเป็นรูเบิลต่อ 1,000 ลูกบาศก์เมตร เมตรและมีโครงสร้างสองชั้น: ตอนแรกมันถูกจัดตั้งขึ้นสำหรับภูมิภาคทางเศรษฐกิจและภายในภูมิภาคดังกล่าว - ตามอ่างของทะเลสาบและแม่น้ำ น้ำทะเลยังมีค่าใช้จ่ายที่แตกต่างกัน - ทุกอย่างขึ้นอยู่กับที่ตั้งของทะเล

เมื่อใช้พื้นที่น้ำอัตราภาษีจะถูกวัดเป็นพันรูเบิลต่อ 1 ตารางกิโลเมตรและยังขึ้นอยู่กับเขตเศรษฐกิจด้วย

เมื่อนำน้ำไปใช้ในอุตสาหกรรมพลังงานไฟฟ้าอัตราการวัดเป็นรูเบิลต่อ 1,000 kWh สำหรับการล่องแพยางพารา - เป็นรูเบิลต่อ 1,000 ลูกบาศก์เมตร เมตรของไม้หลอมรวมต่อ 100 กม. ในทั้งสองกรณีอัตราแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับทะเลทะเลสาบและแอ่งน้ำ

เป็นสิ่งสำคัญที่กำหนดอัตราภาษีน้ำสำหรับปี ซึ่งหมายความว่าเมื่อกำหนดจำนวนการชำระเงินสำหรับไตรมาสคุณจะต้องคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีประจำปี

ข้อ จำกัด และประโยชน์

ภาษีน้ำมีคุณสมบัติหนึ่ง: ในบางกรณีมีการ จำกัด การถอนน้ำสำหรับผู้เสียภาษี พวกเขาสามารถถูกกำหนดโดยการออกกฎหมายอื่น - รหัสน้ำหรือพวกเขาสามารถจัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานท้องถิ่นแยกต่างหากสำหรับผู้ใช้ที่เฉพาะเจาะจง

ตราบใดที่องค์กรหรือบุคคลจัดการให้อยู่ในกรอบนี้ภาษีจะถูกกำหนดตามสูตรปกติที่อธิบายไว้ในบทความนี้ แต่เมื่อเกินขีด จำกัด การคำนวณภาษีน้ำสำหรับส่วนต่างจะต้องดำเนินการโดยมีอัตราเพิ่มขึ้น 5 เท่า

มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีน้ำ แต่น้อยมาก ตัวอย่างเช่นการประปาของประชากรช่วยให้องค์กรที่ให้บริการดังกล่าวให้กับประชาชนที่จะจ่ายสำหรับ 1,000 ลูกบาศก์เมตร เมตรน้อยกว่ารั้วสำหรับความต้องการของตนเอง ที่จริงแล้วบรรทัดฐานนี้ไม่สามารถเรียกได้ว่าเป็นสิทธิพิเศษ - เป็นเพียงการใช้ทรัพยากรประเภทอื่น

การดำเนินธุรกิจของผู้ประกอบการรัสเซียได้แสดงให้เห็นว่าในกรณีส่วนใหญ่จะมีผลกำไรมากขึ้นในการใช้พื้นที่น้ำบนพื้นฐานของสัญญาเช่ามากกว่าบนพื้นฐานของสิทธิในทรัพย์สิน ด้วยความสัมพันธ์ของการเช่ามีความรับผิดชอบน้อยกว่าเพื่อความปลอดภัยของพวกเขาและค่าธรรมเนียมลดลงอย่างมีนัยสำคัญสำหรับการใช้ทรัพยากร เป็นผลให้ผู้เสียภาษีลดลง ภาระภาษี

การรายงานจะปรากฏขึ้น

การคำนวณภาษีน้ำนั้นง่ายมาก: คุณต้องคูณฐานภาษีตามอัตราภาษีสำหรับกิจกรรมประเภทนี้ ผู้เสียภาษีแต่ละรายจะต้องทำการคำนวณอย่างอิสระเนื่องจากการตรวจสอบประกาศดังเช่นในกรณีที่มีภาษีที่ดินและทรัพย์สินไม่ได้ส่ง

การคำนวณยังมีการประกาศภาษีน้ำซึ่งควรส่งภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน ตัวอย่างเช่นสำหรับไตรมาสแรกจะต้องส่งมอบก่อนวันที่ 20 เมษายนเป็นต้นไปให้ผู้ตรวจสอบภาษีที่รับผิดชอบรายการที่ต้องเสียภาษี

เมื่อต้องจ่ายภาษี

ควรทราบว่าการชำระภาษีน้ำตามกำหนดเวลาตรงกับวันสุดท้ายสำหรับการยื่นประกาศ - วันที่ 20 ของเดือนที่ตามหลังงวดภาษีถัดไป - ไตรมาส ดังนั้นการรายงานจะต้องส่งภายในวันที่ 20 ของวันเพื่อให้ไม่มีการกำหนดเวลาที่ทับซ้อนกันที่ไม่พึงประสงค์

ผู้เสียภาษีไม่ได้รับอนุญาตให้ใช้น้ำหลายประเภทรวมกัน อย่างไรก็ตามภาษีจะต้องจ่ายตามเวลาที่กำหนดเป็นจำนวนเดียวและความแตกต่างทั้งหมดตามประเภทควรสะท้อนให้เห็นในการคืนภาษี

มีการจ่ายภาษีในยานพาหนะทางน้ำ

คำว่า "ภาษีเกี่ยวกับการขนส่งทางน้ำ" คือการแสดงออกที่มาจากภาษีการขนส่งตามปกติหลักการของการประยุกต์ใช้ซึ่งมีการกำหนดไว้ในบทที่ 28 ของรหัสภาษี ในบทนี้ยานพาหนะทางน้ำถูกกล่าวถึงแยกกันพร้อมกับยานยนต์และเครื่องบิน ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการจัดเก็บภาษีคือการลงทะเบียนตามกฎหมายของยานพาหนะ ผู้จ่ายภาษีนี้เป็นบุคคลและองค์กรที่เป็นเจ้าของรายการที่ต้องเสียภาษี

ภาษีขนส่งทางน้ำคำนวณตามหลักการดังต่อไปนี้:

• หากยานพาหนะมีเครื่องยนต์แรงม้าของเครื่องยนต์นี้จะถูกกำหนดเป็นฐานภาษี
• ถ้าเรือประเภทพ่วง - น้ำหนัก
• หากไม่มีใครหรืออีกคนเป็นยานพาหนะของตัวเอง

ระยะเวลาภาษีคือปี

ภาษีนี้ใช้กับการชำระเงินในภูมิภาคดังนั้นอัตราจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นและมีสิทธิประโยชน์มากมายสำหรับผู้เสียภาษีประเภทต่างๆ ศูนย์กลางของรัฐบาลกลางกำหนดกรอบการทำงานเฉพาะที่เกินกว่าจะยอมรับได้