ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการด้านการตลาด ต้นทุนการให้บริการทางการตลาด

บริการด้านการตลาดต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ เราจะจัดการกับปัญหานี้ในรายละเอียดเพิ่มเติม ค่าใช้จ่ายทางการตลาดมักเป็นที่สนใจของเจ้าหน้าที่ภาษี ผู้เสียภาษีจะต้องพิสูจน์ความถูกต้องของค่าใช้จ่ายดังกล่าวให้กับเจ้าหน้าที่ภาษีรวมทั้งยืนยันด้วยเอกสาร

การตลาดคืออะไร?

การตลาด (จาก "ตลาด" ภาษาอังกฤษนั่นคือ "ตลาด") เป็นคำศัพท์ทางเศรษฐกิจที่ไม่ได้กำหนดทั้งในด้านภาษีและทางแพ่งหรือในกฎหมายการบัญชี ซึ่งหมายความว่าสำหรับกฎระเบียบทางกฎหมายของแนวคิดนี้ในแต่ละกรณีจำเป็นต้องมีการวิเคราะห์เนื้อหาที่ลงทุน

การตลาดในแง่ความคลาสสิกเป็นกิจกรรมผู้ประกอบการที่ควบคุมการส่งเสริมการบริการและสินค้าต่าง ๆ ให้กับผู้บริโภคจากผู้ผลิต

บ่อยครั้งที่แนวคิดนี้อ้างถึงกิจกรรมที่มีวัตถุประสงค์เพื่อศึกษาสถานะปัจจุบันของตลาดระบุแนวโน้มสำหรับการเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมซึ่งช่วยให้เราสามารถพัฒนากลยุทธ์ทางธุรกิจที่เหมาะสมที่สุด จำเป็นต้องจ่าย VAT ในบริการการตลาดหรือไม่

ลักษณะทางกฎหมายของข้อตกลง

ความสัมพันธ์ตามสัญญาสำหรับการให้บริการการตลาดอยู่ภายใต้บทบัญญัติของบทที่ 39 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย "การให้บริการ" ข้อตกลงดังกล่าวเป็นแบบทวิภาคีในธรรมชาติ คู่สัญญาในสัญญาคือลูกค้าและผู้รับเหมา บุคคลและนิติบุคคลสามารถเป็นคู่สัญญาในกรณีที่ไม่ได้มีการกำหนดไว้ในระดับกฎหมายหรือไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเฉพาะของการบริการ

ภาระผูกพันของผู้รับเหมาภายใต้สัญญาบริการด้านการตลาดนั้นรวมถึงการกระทำบางอย่างตามงานด้านเทคนิคของลูกค้าและในทางกลับกันเขาจะต้องชำระเงินสำหรับผลงานที่ทำ

เมื่อสัญญาได้รับการพิจารณาจะได้ข้อสรุป?

สัญญาจะได้ข้อสรุปเมื่อมีการระบุไว้ในการดำเนินการเฉพาะที่ผู้รับเหมาดำเนินการเพื่อดำเนินการหรือมีการระบุกิจกรรมที่เฉพาะเจาะจง ค่าใช้จ่ายของบริการด้านการตลาดจะกล่าวถึงด้านล่าง

เมื่อมีการให้บริการดังกล่าวนั่นคือการกระทำบางอย่างที่ดำเนินการโดยสัญญาไม่มีผลที่เป็นรูปธรรม

แต่ถ้ากฎหมายแพ่งไม่ต้องแก้ไขผลลัพธ์เมื่อให้บริการทางการตลาดเนื่องจากนี่ไม่ใช่ส่วนหนึ่งของรายการเงื่อนไขของข้อตกลงการบริการ (หรือจำเป็นต้องสรุปข้อตกลงสัญญาเป็นอย่างอื่น) จากมุมมองของกฎหมายภาษีเอกสารจำเป็นต้องแก้ไข บทบัญญัติ บริการด้านการตลาด VAT ต้องเสียภาษี

ประเภทของบริการทางการตลาด

ลักษณนามของประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจของรัสเซียทั้งหมดไม่มีคำว่า "การวิจัยการตลาด" และ "การบริการทางการตลาด" แต่ใช้แนวคิดของ "กิจกรรมการสำรวจความคิดเห็นสาธารณะ" และ "การวิจัยการตลาด" ภายใต้การวิจัยตลาดเป็นไปได้ที่จะดำเนินการขั้นตอนเช่น:

• การกำหนดลักษณะและขนาดของตลาด
• การวิเคราะห์ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการพัฒนาตลาด
• การกำหนดระดับความอิ่มตัวของตลาดเป็นต้น
• การคำนวณศักยภาพและศักยภาพของตลาดจริง
• การสร้างข้อมูลเฉพาะของการวิเคราะห์ตลาดภูมิภาคและผลิตภัณฑ์
• การแบ่งส่วนตลาดและการจำแนกประเภทของผู้บริโภคตามลักษณะหลักของพวกเขาเช่นเพศอายุอาชีพระดับรายได้สถานะทางสังคมความต้องการวัตถุประสงค์สำหรับผลิตภัณฑ์เฉพาะสถานที่อยู่อาศัย ฯลฯ
• การวิเคราะห์แรงจูงใจภายนอกที่ส่งผลต่อการพัฒนาตลาด
• การปรากฏตัวของผู้ประกอบการค้าส่งและค้าปลีกเช่นเดียวกับความพร้อมของสถานเสริมและคลังสินค้าค้าปลีก ฯลฯ ;
• การศึกษาความแข็งแกร่งของเครือข่ายสินค้า (การค้า) ที่ให้บริการในตลาดนี้

เป็นที่น่าสังเกตว่ามีการใช้คำว่า "การวิจัยการตลาด" ในเอกสารของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซีย

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการการตลาดเป็นเท่าใด

ตามศิลปะ รหัสภาษี 164 แห่งสหพันธรัฐรัสเซียมีการกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% สำหรับบริการทั่วประเทศ อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ เราจะพูดถึงพวกเขาด้านล่าง

การบัญชีภาษีอากร

ตามศิลปะ 252 p. 1 ของรหัสภาษีของรัสเซียเอกสารใด ๆ ที่ยืนยันค่าใช้จ่ายจะต้องดำเนินการตามบรรทัดฐานทางกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ภาษีการบัญชีพลเรือน ฯลฯ )

ต้องจำไว้ว่าการรับรู้การทำธุรกรรมในการบัญชีขึ้นอยู่กับเนื้อหาทางเศรษฐกิจอย่างใดอย่างหนึ่งอาจไม่ตรงกับการรับรู้การดำเนินงานเดียวกันในการบัญชีภาษีเนื่องจากในระยะหลังทั้งเนื้อหาทางเศรษฐกิจและรูปแบบทางกฎหมายมีความสำคัญเท่าเทียมกัน

ดังนั้นรูปแบบทางกฎหมายของการทำธุรกรรมในการบัญชีภาษีจำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับเนื้อหาทางเศรษฐกิจของมันและเฉพาะบนพื้นฐานของการประเมินแบบบูรณาการจะมีการตัดสินใจเกี่ยวกับการใช้หนึ่งหรือตัวเลือกอื่น ในเรื่องนี้ผลกระทบทางภาษีของข้อตกลงในการให้บริการด้านการตลาดจะถูกกำหนดโดยตรงโดยวิธีการทำธุรกรรม

ในงานศิลปะ 264 วรรค 27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงให้เห็นว่าค่าใช้จ่ายของการวิจัยในปัจจุบัน (การศึกษา) ของสถานการณ์ตลาดการรวบรวมข้อมูลต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการขายและการผลิตสินค้าบริการงานได้รับการพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการขายและ / หรือการผลิต ศิลปะ 252 p. 1 ของประมวลนี้ บริการทางการตลาด IP ยังมีให้ พวกเขาเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เป็นพื้นฐานเท่านั้น

บรรทัดฐานของรหัสดังกล่าวข้างต้นแสดงให้เห็นว่าคำเช่น "การวิจัยการตลาด" และ "บริการด้านการตลาด" ไม่ได้ใช้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ศิลปะ 11 วรรค 1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังเน้นว่าเงื่อนไขแนวคิดและสถาบันของครอบครัวสาขากฎหมายแพ่งและกฎหมายอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียที่ใช้ในรหัสนี้ทำงานในแง่ที่พวกเขาใช้ในภาคเหล่านี้ของกฎหมายเว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในรหัสภาษี .

สัญญาประเภทใดให้เลือก

ในเรื่องนี้ขอแนะนำให้ระบุในกรณีนี้ประเภทของสัญญาไม่ได้เป็นข้อตกลงในการให้บริการการตลาด แต่ในรูปแบบของข้อตกลงในการให้บริการสำหรับการวิจัยปัจจุบัน (ศึกษา) ของสถานการณ์ตลาด ไม่ว่ากรณีใดก็ตามจะมีการเรียกเก็บ VAT สำหรับบริการด้านการตลาด

ข้อตกลงดังกล่าวจะต้องมีรายละเอียดสูงสุดของเรื่องของข้อตกลงนี้และถ้อยคำของมันในลักษณะที่คำศัพท์ที่ทำงานในข้อความที่สอดคล้องกับคำต่อคำต่อบรรทัดฐานบางอย่างของรหัสภาษีของรัสเซีย บริการด้านการตลาดถูกเก็บภาษีอย่างไร

ในการบัญชีภาษีการรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับการวิจัยตลาดในปัจจุบันการรวบรวมข้อมูลที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินงานและการผลิตบริการงานและสินค้าไม่ได้ขึ้นอยู่กับการปรากฏตัวของโครงสร้างของสถาบันการบริการที่เกี่ยวข้อง (ฝ่ายการตลาด) หรือเจ้าหน้าที่ หน้าที่

อย่างไรก็ตามควรระลึกไว้เสมอว่าเมื่อทำซ้ำหน้าที่ของแผนกการตลาดรวมถึงกิจกรรมของบุคคลที่สามที่ทำงานร่วมกับองค์กรนี้บนพื้นฐานของข้อตกลงหลักการของความมีเหตุผลจะไม่ได้รับการเคารพ ซึ่งหมายความว่าหากไม่มีภาระหน้าที่งานสำหรับพนักงานของแผนกการตลาด (หรือแผนกอื่น) ซึ่งเกี่ยวข้องกับการวิจัยการตลาดรวมถึงการรวบรวมข้อมูลที่จำเป็นที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินงานและการผลิตบริการงานและสินค้าที่ดำเนินการโดยองค์กรบุคคลที่สาม รวมอยู่ในต้นทุนการขายเพื่อคำนวณภาษีเงินได้

ดังนั้นต้นทุนของการวิจัยปัจจุบัน (การศึกษา) ของสภาวะตลาดรวมถึงการรวบรวมข้อมูลที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการขายและการผลิตบริการงานและสินค้าหากพวกเขาเกี่ยวข้องกับกิจกรรมปัจจุบันขององค์กรลดกำไรทางภาษีของรอบระยะเวลาการรายงานภาษีนี้ เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายทางอ้อมและถูกตัดออกเต็มจำนวนเพื่อลดฐานภาษีในรอบระยะเวลารายงานภาษีที่ตั้งอยู่

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการทางการตลาดสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

หากผู้มีถิ่นที่อยู่โอนเงินไปยังผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่สำหรับการให้บริการและสถานที่ขายของการให้บริการการแสดงผลเป็นดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียแล้วผู้มีถิ่นที่อยู่จะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณของประเทศในเวลาเดียวกัน

ขั้นตอนสำหรับการพิจารณาสถานที่ขายของบริการที่จัดตั้งขึ้นโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การยืนยันการทำธุรกรรมเป็นข้อตกลงและการกระทำที่รับรองข้อเท็จจริงของการให้บริการ และแม้ว่าผู้จ่ายเงินภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นนิติบุคคลต่างประเทศฐานภาษีจะถูกกำหนดโดยตัวแทนภาษีซึ่งถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ นั่นคือองค์กรรัสเซียมีภาระผูกพันในการคำนวณหัก ณ ที่จ่ายและจ่ายภาษีในปริมาณที่เหมาะสม

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องโอนไปยังงบประมาณในเวลาเดียวกันกับการชำระเงินให้กับพันธมิตรต่างประเทศ การควบคุมการชำระ VAT ควรดำเนินการโดยการควบคุมสกุลเงินของธนาคาร คำสั่งจากตัวแทนภาษีในการโอนเงินแก่ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่สำหรับบริการภายใต้สัญญาจะไม่ได้รับการยอมรับหากตัวแทนภาษียังไม่ได้ส่งไปยังธนาคารโดยตัวแทนภาษี บริการดังกล่าวอยู่ภายใต้ VAT เสมอหรือไม่

อย่างไรก็ตามรัสเซียไม่ได้เป็นสถานที่ที่ขายบริการเสมอไป ในกรณีนี้ผู้พำนักไม่มีภาระผูกพันที่จะต้องจ่าย VAT ตามงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ในขณะเดียวกันเขาก็จำเป็นต้องจัดทำจดหมายอธิบายเพื่อการควบคุมสกุลเงินของธนาคาร

ต้นทุนการให้บริการทางการตลาด

ค่าใช้จ่ายของบริการดังกล่าวจะคำนวณแยกกันสำหรับลูกค้าแต่ละรายและประกอบด้วยรายการบริการที่เกี่ยวข้อง บ่อยครั้งที่จำนวนงานทั้งหมดประกอบด้วยองค์ประกอบจำนวนหนึ่งซึ่งประเมินจากปัจจัยต่อไปนี้:

• ค่าใช้จ่ายของเวลาที่ปรึกษา
• ราคาและข้อกำหนดที่บ่งบอกถึงงานบางประเภท;
• ค่าใช้จ่ายในการทำงานของบุคคลที่มีการจ้างงานเพิ่มเติมหากจำเป็น

ตัวเลขเฉพาะ

ตัวอย่างเช่นการศึกษาลูกค้าในเชิงปริมาณสามารถดำเนินการประมาณสองหรือสองเดือนครึ่งและมีค่าใช้จ่ายในช่วงจาก 5,000 ถึง 15,000 15,000 e. ซึ่งกำหนดโดยการกำหนดค่าที่เลือก - ปริมาณของแบบสอบถาม (จากยี่สิบถึงหนึ่งร้อยคำถาม) จำนวนตัวอย่าง (จาก 30 ถึง 1,500 คน) ความซับซ้อนของการประมวลผล ฯลฯ การตรวจสอบการตลาดภายในสามารถทำได้โดยใช้ความพยายามน้อยลงในหนึ่งถึงสองเดือน จากสองถึงห้าพัน แน่นอนว่าตัวเลขสุดท้ายจะขึ้นอยู่กับปริมาณและรายการของงาน