IE บน UTII และบนระบบภาษีที่ง่ายขึ้น: คุณสมบัติ, นโยบายการบัญชี, เบี้ยประกัน

วันนี้เราต้องค้นหาว่า IP มีคุณสมบัติใดใน UTII และ STS ระบบภาษีอากรทั้งสองนี้มักดึงดูดประชาชน ดังนั้นคุณจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับพวกเขาให้มากที่สุด ท้ายที่สุดแล้วการเลือกที่ผิดของระบบการจ่ายภาษีมักจะนำไปสู่ธุรกิจการสูญเสีย ในทางกลับกันนี้ไม่มีผลที่ดีที่สุดต่อเศรษฐกิจรัสเซีย ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องตัดสินใจว่าเขาจะจ่ายภาษีอย่างไรเมื่อเริ่มต้นธุรกิจ มีให้สำหรับอะไรบ้างที่ UTII และ STS คุณควรให้ความสำคัญกับประเด็นใดเป็นอันดับแรก

UTII คือ ...

เริ่มต้นด้วยคำสองสามคำเกี่ยวกับสิ่งที่ระบบการชำระภาษีมีให้ เริ่มจาก UTII กันก่อน นี่คือระบอบการปกครองที่ประชาชนจ่ายภาษีเดี่ยวจากรายได้ที่ถูกจัดเก็บ คำนวณจากรายได้โดยประมาณต่อปี ในขณะเดียวกันไม่คำนึงถึงต้นทุนของธุรกิจและกำไรที่แท้จริงของผู้ประกอบการ ระบบนี้เป็นประโยชน์สำหรับผู้ที่มีรายได้สูงกว่าที่คาดไว้

ในทุกภูมิภาค UTII นั้นแตกต่างกัน เขาเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา UTII หรือ USN สำหรับ FE เลือกหรือไม่ เป็นการยากที่จะตอบ อย่างไรก็ตามที่ UTII ประชาชนจะได้รับการยกเว้นจากภาษีต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• บนกำไรขององค์กร
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม
• คุณสมบัติ

สิ่งนี้ทำให้ชีวิตง่ายขึ้นอย่างมาก ดังนั้นคุณจะต้องจ่าย UTII และเบี้ยประกันภาคบังคับเท่านั้น แต่เกี่ยวกับพวกเขาในภายหลัง

เอสที - คำจำกัดความ

ก่อนอื่นเราจะพยายามหาว่า STS คืออะไร ระบบนี้เรียกว่า "การทำให้เข้าใจง่าย" UTII ในคนเรียกว่า "การใส่ความ"

ด้วยระบบภาษีแบบง่ายคุณสามารถใช้ 1 ในหลายรูปแบบการคำนวณภาษีที่มีอยู่ กล่าวคือ:

1. "รายได้ค่าใช้จ่าย" จำนวนภาษีถูกกำหนดในช่วงตั้งแต่ 5 ถึง 15% ทุกอย่างขึ้นอยู่กับภูมิภาคที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการและกิจกรรม ฐานภาษีคือจำนวนเงินที่ได้รับหลังจากหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้น
2. "รายได้" ในกรณีนี้คำนวณภาษี 6% มันถูกเรียกเก็บเงินจากรายได้ทั้งปีของพลเมือง ดังนั้นจำนวนเงินที่แน่นอนจึงยากที่จะตั้งชื่อ

ในกรณีของ STS เช่นเดียวกับในกรณีของ UTII คุณจะต้องจ่ายภาษี + เงินสมทบเข้ากองทุนเงินพิเศษ ในความเป็นจริงมันอาจเป็นเรื่องยากที่จะเลือกระหว่าง STS และ UTII

เงื่อนไขการใช้ UTII

"Impute" ไม่สามารถใช้ได้ในทุกพื้นที่ของการเป็นผู้ประกอบการ มีข้อ จำกัด จำนวนหนึ่งที่บางครั้งป้องกันการใช้ระบบการชำระภาษีดังกล่าว

สิ่งที่เป็นที่ UTII สามารถเปิดได้ถ้าองค์กรมีพนักงานไม่เกิน 100 คน นอกจากนี้มันเป็นสิ่งสำคัญที่ส่วนแบ่งของ บริษัท อื่น ๆ ไม่เกิน 25%

นอกจากนี้เมื่อใช้ "การใส่ข้อมูล" ประเภทกิจกรรมของ บริษัท จะถูกนำมาพิจารณา โหมดนี้สามารถใช้ได้ในพื้นที่ต่อไปนี้:

• บริการดูแลบ้านและสัตวแพทย์
• การบำรุงรักษายานพาหนะการล้างและซ่อมแซม
• ที่จอดรถสำหรับยานพาหนะ;
• การขนส่งสินค้าและผู้โดยสาร
• การค้า (ค้าปลีก) กับสถานที่ไม่เกิน 150 ม²;
• บริการจัดเลี้ยง
• การเผยแพร่โฆษณาโดยใช้อุปกรณ์พิเศษ
• การจัดหาที่อยู่อาศัยและสถานที่สำหรับการอยู่อาศัย (ไม่เกิน 500 เมตร²);
• โอนชั่วคราวเพื่อใช้สถานที่ซื้อขายและที่ดิน

กิจกรรมอื่น ๆ ทั้งหมดไม่รวมถึงการใช้ "impute" IP บน UTII และบนระบบภาษีแบบง่ายอาจไม่สามารถเปิดได้ทุกที่ ที่จริงแล้วในบางภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย UTII ได้ถูกยกเลิกไปแล้ว

เงื่อนไขสำหรับ USN

แต่มีข้อ จำกัด บางประการเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย มีไม่มาก นั่นคือเหตุผลที่ "ง่าย" ในการปฏิบัติมักพบบ่อยที่สุด โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อต้องทำงานเพื่อตัวคุณเองโดยไม่มีพนักงาน

UTII หรือ USN สำหรับ SP มีกำไรมากขึ้นหรือไม่ ไม่มีคำตอบที่ชัดเจนแต่ให้พิจารณา "การทำให้เข้าใจง่าย" สำหรับธุรกิจภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:

• ใน บริษัท ไม่เกิน 100 คน
• บริษัท ไม่มีสาขา
• องค์กรได้รับน้อยกว่า 60 ล้านรูเบิลต่อปี

ประเภทของกิจกรรมจำนวนมากช่วยให้คุณใช้ระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นโหมดนี้ดึงดูดผู้ประกอบการจำนวนมาก

การรายงาน

IP ใน UTII และบนระบบภาษีที่เรียบง่ายในเวลาเดียวกันเกิดขึ้นในทางปฏิบัติบ่อยครั้ง แต่หลังจากปี 2021 จะไม่มีสถานการณ์ดังกล่าว หลังจากทั้งหมด "ใส่ความ" จะถูกยกเลิกอย่างสมบูรณ์ภายในปีที่ระบุ

ในขณะที่มีโอกาสที่จะใช้ระบบภาษีทั้งสองก็ควรให้ความสนใจกับคุณสมบัติของพวกเขา

นโยบายการบัญชีของ IP (UTII, USN) นั้นค่อนข้างง่าย ท้ายที่สุดแล้วโหมดเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องใช้เอกสารพิเศษ "ผู้นำเข้า" จัดทำรายงานทุกไตรมาส นอกจากนี้การประกาศจะต้องส่งไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของเดือนถัดจากการรายงานหนึ่ง

ในกรณีของระบบภาษีแบบง่ายจะมีการรายงานเป็นรายไตรมาส, ครึ่งปี, 9 เดือนและรายปี เอกสารขั้นต่ำ คำแถลงจะถูกส่งภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงานปีละครั้ง มันสะดวกมาก

เกี่ยวกับภาษี

ตอนนี้เล็กน้อยเกี่ยวกับวิธี IP ใน UTII (และในระบบภาษีแบบง่าย) จ่ายภาษี โดยปกติปัญหานี้จะได้รับการปฏิบัติอย่างระมัดระวัง

"ผู้นำเข้า" มักจะจัดให้มีการชำระภาษีรายไตรมาส นอกจากนี้เงินจะถูกโอนไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน ด้วยระบบภาษีแบบง่ายภาษีสามารถจ่ายได้ทั้งรายไตรมาสและปีละครั้ง นอกจากนี้การชำระเงินล่วงหน้าเป็นไปได้

แบบง่ายต้องชำระภาษีไม่เกิน 30 เมษายน นี่หมายถึงปีที่ตามหลังปีที่รายงาน นี่เป็นเหตุการณ์ปกติ นั่นคือในปี 2559 คุณจะต้องจ่ายสำหรับปี 2558 เป็นต้นไป

ผลงาน

เงินสมทบกองทุนพิเศษงบประมาณโดย SP ทั้งหมดจะทำโดยไม่ล้มเหลว ดังนั้นกฎหมายปัจจุบัน ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ UTII และที่ระบบภาษีแบบง่ายจะโอนเงินจำนวนคงที่ไปที่ FIU และเพื่อการประกันสุขภาพ ตั้งแต่ปี 2560 การหักภาษีดังกล่าวได้รับการยอมรับจาก Federal Tax Service

ผลงานที่ทำในโหมดทั้งสอง:

• สำหรับพนักงาน
• เพื่อตัวเอง

ยิ่งกว่านั้นขนาดของการชำระเงินขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำ ในปี 2560 คุณจะต้องจ่ายเงินมากกว่า 27,000 รูเบิลเล็กน้อยสำหรับทั้งระบบภาษีเพื่อการประกันภัยและเพื่อสมทบกับ FIU จำนวนนี้สำหรับพนักงาน 1 คนหรือ "สำหรับตัวคุณเอง"

หากผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานร่วมกับผู้ใต้บังคับบัญชาเขาสามารถลดจำนวนภาษีได้ 50% ของเงินสมทบที่ระบุไว้ในกองทุนเงินพิเศษ เมื่อทำธุรกิจ "ด้วยตัวคุณเอง" คุณสามารถลดภาษีได้ 100% ของเงินสมทบ แต่ไม่เกินจำนวนภาษี

ดังนั้นการมีส่วนร่วมบางครั้งช่วยให้คุณสามารถกำจัดภาษีได้ทั้งหมด คุณสามารถแสดงรายการได้ทั้งรายไตรมาสและปีละครั้ง ต้องชำระเบี้ยประกัน IE บน UTII และ STS เช่นเดียวกับกรณีอื่น ๆ ทั้งหมด

รายได้เพิ่มเติม 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปีจะต้องถูกโอนไปยัง FIU เปอร์เซ็นต์นี้จะถูกเพิ่มไปยังการชำระเงินคงที่บังคับ ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท มีรายได้ 330,000 รูเบิลต่อปีนอกเหนือไปจากเงินสมทบคงที่จำเป็นต้องโอน 1% จาก 30,000 รูเบิลไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ

การมีส่วนร่วม

การสนับสนุน FE เมื่อรวม STS และ UTII ต้องได้รับการดูแลเป็นพิเศษ ในกรณีนี้จำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างพนักงานอย่างชัดเจน - ใครจะทำงานกับระบบใด เงินสมทบจะทำสำหรับพนักงานทุกคนและสำหรับแต่ละระบอบการปกครองแยกต่างหาก

ในขณะเดียวกันการลดหย่อนภาษีสามารถลดได้เฉพาะในระบอบการปกครอง 1 เท่านั้น ผู้ประกอบการของเขาเลือกเอง หากผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานร่วมกับพนักงานจะสามารถลดภาษีได้ไม่เกิน 50% ของการโอนทั้งหมดมิฉะนั้นจะลดลง 100%

ความแตกต่างของการรวมกัน

หากบุคคลใช้ USN และ UTII เขาอาจประสบปัญหาบางอย่าง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในตอนแรก

สิ่งสำคัญคือนโยบายการบัญชีของผู้ประกอบการภายใต้สถานการณ์ดังกล่าวจะให้ความแตกต่างที่ชัดเจนระหว่างคนงานและทรัพย์สินตามระบบภาษีที่เลือก ซึ่งหมายความว่าสำหรับ "ง่าย" และ "ใส่ร้าย" มีความจำเป็นต้องให้การรายงานที่แตกต่างกัน

ไม่มีเงื่อนไขเพิ่มเติมสำหรับนโยบายการบัญชีสิ่งสำคัญคือช่วยในการกำหนดฐานภาษีโดยไม่มีข้อผิดพลาดในบางกรณี ค่าใช้จ่ายทั่วไปสำหรับระบบภาษีแบ่งตามสัดส่วนของรายได้สำหรับ "ค่าใช้จ่าย" และ "ง่าย" ตามลำดับ

กิจกรรมประเภทหนึ่ง

นอกจากนี้ยังควรให้ความสนใจกับความจริงที่ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII และ STS (มีหรือไม่มีพนักงาน) ไม่สามารถทำงานกับการเก็บภาษีได้หลายประเภทหากผู้ประกอบการดำเนินกิจกรรมเดียวกัน สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไร

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียห้ามมิให้ใช้ UTII และ STS ในประเภทธุรกิจเดียวกันในเวลาเดียวกัน การจัดเก็บภาษีแต่ละครั้งควรมีขอบเขตของตนเอง

ตามกฎแล้วการใช้ "การใส่ร้าย" และ "การทำให้เข้าใจง่าย" เกิดขึ้นพร้อมกันเมื่อพลเมืองเริ่มทำงานใน UTII ก่อนจากนั้นเขาก็เริ่มทำกิจกรรมอื่นใน STS

เกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่าย

ในรัสเซียผู้ประกอบการที่มี USN ได้รับการยกเว้นจากการบังคับใช้อุปกรณ์เงินสด ทำให้ชีวิตง่ายขึ้นมาก และด้วย "การใส่ความ" และ "การทำให้เข้าใจง่าย" ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายอย่างจริงจัง

อย่างไรก็ตามคุณต้องได้รับเอกสารที่เรียกว่า "บัญชีการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายและรายได้" ในขณะที่เราได้กล่าวว่ามันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะแยกบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับประเภทของการจัดเก็บภาษีเฉพาะ อาจขอเอกสารนี้โดยบริการภาษีของรัฐบาลกลางในระหว่างการตรวจสอบ

สามารถรวม UTII และ USN สำหรับ IP ได้ แต่จากการฝึกฝนแสดงให้เห็นว่าในขณะนี้ผู้คนจำนวนมากชอบการเก็บภาษีเพียงประเภทเดียว และด้วยความจริงที่ว่าพวกเขาต้องการกำจัด "การใส่ร้าย" ผู้ประกอบการต้องลืมเกี่ยวกับการรวมโหมดเหล่านี้

วิธีการเลือก

บางคนมีความสนใจในสิ่งที่ดีกว่า - IP บน UTII และระบบภาษีแบบง่ายบน "การใส่ความ" หรือเฉพาะใน "แบบง่าย" เป็นไปไม่ได้แน่นอนที่จะตอบ ท้ายที่สุดคำตอบนั้นขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย

ตัวอย่างเช่น:

• ประเภทของกิจกรรม
• กำไรที่แท้จริงจากธุรกิจ
• ค่าใช้จ่ายขององค์กร
• จำนวนพนักงาน
• งบ

บ่อยครั้งที่เมื่อรวม STS และ UTII จะมีการเลือก "ผู้หญิงที่เรียบง่าย" พร้อมภาษี 6% สิ่งนี้จะช่วยลดงานเอกสารที่ไม่จำเป็น ผู้ประกอบการที่ทำงานโดยไม่มีพนักงานมักใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่มีฐานภาษี 6% UTII ในชีวิตจริงจะถูกนำไปใช้เมื่อกำไรจริงเกินกว่าภาษีอย่างมาก และหากในพื้นที่ที่เลือกของกิจกรรมมีโอกาสให้สำหรับการใช้ "การใส่ร้าย"

ด้วยรายได้จริงที่น้อยที่สุดในตอนแรกแนะนำให้ตั้งค่า STS 6% หากกำไรไม่สูงและมีค่าใช้จ่ายคุณสามารถดู "การทำให้เข้าใจง่าย" ด้วยรูปแบบการคำนวณภาษีเงินได้ - ค่าใช้จ่าย

เกี่ยวกับงบการเปลี่ยนแปลง

IP บน UTII และในระบบภาษีแบบง่ายจะไม่ถูกสร้างขึ้นทันที แต่สถานการณ์ดังกล่าวยังมีให้ ในกรณีนี้พลเมืองจะต้องนำไปใช้กับ Federal Tax Service เพื่อใช้ "ง่าย" และ "ใส่ร้าย" ในเวลาเดียวกัน ในขณะเดียวกันกิจกรรมภายในระบบภาษีเฉพาะจะถูกวิเคราะห์อย่างชัดเจน

โดยทั่วไป บริษัท ที่เพิ่งเปิดใหม่สามารถยื่นขอเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่ายได้ไม่เกิน 30 วันหลังจากเริ่มกิจกรรม เมื่อเปลี่ยนระบอบการปกครองภาษีจะต้องส่งการแจ้งเตือนไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้าการเปลี่ยนเป็น "การทำให้เข้าใจง่าย"

SP เปลี่ยนเป็น STS ด้วย UTII หรือไม่ จากนั้นคุณสามารถใช้รูปแบบใหม่สำหรับการคำนวณภาษีจากเดือนสิ้นสุดการทำงานด้วย "impute" แต่ก่อนอื่นคุณต้องแจ้งความต้องการของคุณจากแผนกภาษีของรัฐบาลกลาง

คำขอสำหรับการสมัคร UTII จะต้องส่งภายใน 5 วันหลังจากการเปิดตัวของธุรกิจ หากไม่มีการแจ้งเตือน IP จะเริ่มทำงานกับ OSNO และระบอบภาษีดังกล่าวไม่สะดวกเสมอไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่รายได้น้อยและไม่เต็มใจที่จะยุ่งกับรายงานและการประกาศ

ผล

ตอนนี้มันชัดเจนว่ามีการรวมกันของ UTII และระบบภาษีที่ง่ายขึ้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย และวิธีการที่ทั้งสองโหมดดูแยกจากกัน คุณสมบัติของพวกเขาเช่นกันนับจากนี้เป็นต้นไปจะไม่เป็นเรื่องลึกลับ

มันจะให้ผลกำไรเสมอไหมเมื่อรวม "แบบง่าย" และ "การใส่ความ" เข้าด้วยกัน? เลขที่ ขั้นตอนดังกล่าวมีประโยชน์เฉพาะในบางสถานการณ์ และคุณไม่สามารถพูดได้อย่างแน่นอนว่าจะต้องใช้ชุดค่าผสมเมื่อใด

ในชีวิตจริง USN กำลังเป็นที่นิยมในหมู่ผู้ประกอบการ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่ทำงานเพื่อตัวเองเท่านั้น "แบบง่าย" นั้นจะได้รับความพึงพอใจมากกว่า

การสนับสนุน FE เมื่อรวม STS และ UTII จะได้รับเงินโดยไม่ล้มเหลว ในลักษณะเดียวกับที่ไม่มีการรวมกัน สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าการใช้ระบบภาษีหลายครั้งพร้อมกันต้องมีความแตกต่างอย่างชัดเจน มิฉะนั้นโหมดการรวมจะถูกห้าม หากผู้ประกอบการแต่ละรายรวม UTII และระบบภาษีที่เรียบง่ายผู้ใช้จะต้องรับผิดชอบอย่างมากในการรายงาน