มุมมองของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับประสิทธิภาพของกฎหมายอเมริกันเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีของบัญชีต่างประเทศแตกต่างกันไปในความไม่สอดคล้องกันและกระแสไฟฟ้าของการประมาณ บางคนเชื่อว่าระบบที่ก้าวหน้าและมีประสิทธิภาพของความร่วมมือระหว่างประเทศในการจัดเก็บภาษีกำลังก่อตัวขึ้นในโลก เกือบทุกประเทศที่พัฒนาแล้วสรุปข้อตกลงระหว่างรัฐบาลในการจัดเก็บภาษีจากบัญชีต่างประเทศของผู้เสียภาษีของพวกเขา สิ่งที่เริ่มขึ้นในปี 2010 เป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติ FATCA ของสหรัฐอเมริกาที่ดำเนินต่อไปในกระบวนการอื่น ๆ ทั่วโลก
อาชีพการเงินของโลก?
ฝ่ายตรงข้ามมีการประเมินที่แตกต่างกันของสิ่งที่เกิดขึ้น ฝ่ายตรงข้ามของกฎหมาย FATKA เชื่อว่าในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมามีการยึดครองทางการเงินที่เงียบของโลกโดยสหรัฐอเมริกา
ข้อโต้แย้งของพวกเขา: กฎหมายอเมริกันสมัยใหม่แตกต่างจาก "โลกนิยม" การดำเนินการของพวกเขามักจะมอบหมายให้ประชาชนและ บริษัท ของประเทศอื่น ๆ สิ่งที่น่าสังเกตมากที่สุดคือการหักภาษี FATCA
บริบทของกฎหมาย
พูดคุยเกี่ยวกับความเหมาะสมของกฎหมายใหม่ที่เกิดขึ้นเป็นเวลานานความคิดที่เกิดขึ้นมากกว่าหนึ่งครั้ง พื้นหลังในการยอมรับของกฎหมายคือการต่อสู้ที่ไม่เคยเกิดขึ้นมาก่อนของรัฐสำหรับการเก็บภาษีเต็มรูปแบบ
ในการอภิปรายในสภาคองเกรสของสหรัฐอเมริกาตัวเลขของการสูญเสียทางการเงินนั้นน่าทึ่งมาก เนื่องจากการสร้างโครงการนอกชายฝั่งโคลนการสูญเสียงบประมาณมีจำนวนประมาณหนึ่งแสนล้านดอลลาร์สหรัฐต่อปี
“ และซ่อนเงินในต่างประเทศ” - วลีดังกล่าวได้กลายเป็นความคลาสสิคแม้กระทั่งในซีรี่ส์เรื่องความรัก แต่ตามนักสืบและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเงินดังกล่าวไม่เพียง แต่ถูกซ่อนอยู่ในต่างประเทศ แต่ยังอยู่ในประเทศอื่น ๆ ของโลก พลเมืองอเมริกันมีนิสัยที่ไม่ดีในการเก็บเงินในธนาคารต่างประเทศและสำนักงานการเงินอื่น ๆ สิ่งนี้ไม่สอดคล้องกับกฎหมายภาษีของอเมริกาตามที่พลเมืองอเมริกันควรจ่ายภาษีเฉพาะกับงบประมาณของประเทศของพวกเขาโดยไม่คำนึงถึงรายได้หลักที่ได้รับ
ผู้เล่นการเงินอิสระบนสนาม
สหรัฐอเมริกาเป็นประเทศเดียวที่ไม่ให้ความสนใจเพียงเล็กน้อยกับปัจจัยด้านดินแดนในเรื่องของการเก็บภาษี ทันทีที่บุคคลได้รับหนังสือเดินทางสัญชาติสหรัฐอเมริกา (และแม้กระทั่งกรีนการ์ด) เขาก็กลายเป็นที่สนใจของกรมสรรพากร - กรมสรรพากรสหรัฐฯในทันที
ตัวอย่างเช่นหากผู้เชี่ยวชาญชาวอเมริกันมีสถานะสูงใน บริษัท รัสเซียและได้รับเงินเดือนที่แข่งขันสูงด้วยการจ่ายเงินและโบนัสองค์กรที่หลากหลายเขาจะถูกบังคับให้จ่ายภาษีมากกว่าภาษีสมบัติของอเมริกา
มันเริ่มอย่างไร
FATKA ที่มีชื่อเสียงคือ FATCA ตัวย่อภาษาอังกฤษในภาษารัสเซีย - กฎหมายเกี่ยวกับการรายงานภาษีในบัญชีต่างประเทศ กฎหมายนี้มีอายุเกือบสิบปีมันถูกนำมาใช้ในปี 2010 เป็นวิธีในการต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษี ในสหรัฐอเมริกาอาชญากรรมทางภาษีถือเป็นบทความที่หนักหน่วงซึ่งมีเงื่อนไขและบทลงโทษที่ไม่น่าพอใจ
แต่ถ้าก่อนหน้านี้คุณสมบัติเหล่านี้เป็นเพียงเรื่องภายในแล้วตั้งแต่ปี 2010 องค์กรการเงินต่างประเทศมีส่วนร่วมในวงจรนี้ ตอนนี้พวกเขาถูกบังคับให้รายงานกระแสเงินสดของลูกค้าของพวกเขาซึ่งเป็นผู้เสียภาษีชาวอเมริกันไปยัง US Internal Revenue Service
การหลีกเลี่ยงการรายงานประเภทนี้นักการเงินต่างชาติเสี่ยงต่อการถูกลงโทษอย่างรุนแรงรวมถึงค่าปรับและแม้แต่การปิดบัญชีตัวแทนกับธนาคารสหรัฐ
สวิตเซอร์แลนด์ยอมแพ้ก่อน
ทุกอย่างเริ่มต้นด้วยการดิ้นรนเพื่อค้นหาความลับที่ไม่สามารถแตะต้องได้มานานหลายศตวรรษ นี่คือข้อมูลเกี่ยวกับการฝากเงินของชาวอเมริกันในธนาคารสวิสซึ่งวอชิงตันถือว่าเป็นผู้หลบเลี่ยงภาษี ปรากฎว่าในเวลานั้นมีธนาคารยูบีเอสของสวิสเพียงแห่งเดียวเท่านั้นที่มีเงินปลอดภาษีที่เป็นพลเมืองอเมริกัน 52,000 คน
เพื่อตอบสนองต่อคำร้องขอของกระทรวงยุติธรรมสหรัฐฯ UBS ถูกบังคับให้จ่ายเงินค่าปรับ 780 ล้านดอลลาร์ ในเวลาเดียวกันธนาคารเปิดเผยรายชื่อนักลงทุนอเมริกันสี่พันราย นี่คือจุดเริ่มต้นของเส้นทางแห่งชัยชนะของหน่วยงานภาษีปีกของพวกเขาเติบโตขึ้น มันขัดกับพื้นหลังนี้ที่โครงการ FATKA ถูกสร้างขึ้น - กฎหมายของสหรัฐฯเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีของบัญชีต่างประเทศ
ทำให้ตกใจในชุมชน
หน่วยงานของรัฐและธนาคารของประเทศต่าง ๆ มีปฏิกิริยาทางลบต่อการยอมรับกฎหมาย FATKA ยิ่งไปกว่านั้นเราสามารถพูดได้ว่ามันเป็นเรื่องที่น่าตกใจที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มขึ้นอย่างไม่เคยมีมาก่อนในการพึ่งพาสหรัฐอเมริกาซึ่งธนาคารในยุโรปเป็นเวลานานและไม่มีกฎหมายใหม่
ประเด็นทั้งหมดเป็นคุณลักษณะหนึ่งของการทำงานของระบบการเงินโลกทำให้สหรัฐฯสามารถควบคุมมันได้ นี่คือการผูกขาดของเงินดอลลาร์อเมริกันซึ่งเป็นสกุลเงินต่างประเทศ การตั้งถิ่นฐานข้ามชาติส่วนใหญ่ทำในสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐและผ่านระบบธนาคารของสหรัฐอเมริกา ตลาดหลักทรัพย์นิวยอร์กเป็นสถานที่โปรดในการวางหลักทรัพย์ของ บริษัท ใหญ่และธนาคารจากทั่วโลก
ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินบางคนเชื่อว่าสถานการณ์ในปัจจุบันของการกำหนดทางการเงินของสหรัฐอเมริกานั้นเกิดขึ้นจากการดำเนินการตามเป้าหมายของสหรัฐอเมริกาด้วยความช่วยเหลือของ Federal Reserve System ที่มีชื่อเสียง การกระทำเหล่านี้เรียกว่าการสร้าง "ระบบการเงินที่มีเงินดอลลาร์เป็นศูนย์กลาง" นอกจากนี้ยังมีฝ่ายตรงข้ามของรุ่นเทววิทยาสมคบคิดซึ่งจะอธิบายไว้ด้านล่าง
แต่ก่อนที่จะมีการเปิดตัวกฎหมาย FATKA ธนาคารอยู่ภายใต้อิทธิพลทางอ้อมของสหรัฐอเมริกาโครงการรูปแบบใหม่ในการต่อสู้กับผู้ทำลายภาษีของอเมริกานำไปสู่การควบคุมธนาคารของโลกโดยตรงโดยหน่วยงานด้านภาษีของสหรัฐฯ หากคุณดูระบบการเงินอิสระของประเทศต่างๆในอดีตก็เริ่มมีบทบาทในการเป็นสาขาของภาษีและหน่วยงานอื่น ๆ ในสหรัฐอเมริกา
น้ำลับหินให้คม
การผ่านกฎหมายในประเทศของคุณเป็นสิ่งหนึ่ง มันค่อนข้างเป็นอีกเรื่องที่จะเห็นด้วยกับการดำเนินการของรัฐต่างประเทศโดยเฉพาะอย่างยิ่งกับพื้นหลังของการลบทั่วไปและกระแสของบทความที่สำคัญในสื่อ กระทรวงการต่างประเทศสหรัฐฯได้ดำเนินภารกิจที่ยากลำบากนี้ เขาเริ่มการเจรจาเกี่ยวกับข้อตกลงระหว่างประเทศใหม่ในการรายงานข้ามพรมแดน
หน่วยงานด้านภาษีของอเมริกาได้เสนอการโต้ตอบสองแบบให้เลือก ตัวเลือกแรกรวมถึงการรายงานไปยังหน่วยงานภาษีท้องถิ่นซึ่งจะส่งเอกสารรวมไปยังสหรัฐอเมริกา รุ่นที่สองเกี่ยวข้องกับการรายงานโดยตรงไปยังหน่วยงานภาษีของสหรัฐอเมริกา
ภาษิต“ หินลับคมน้ำ” เหมาะสำหรับงานหนักและอดทนของกระทรวงการต่างประเทศสหรัฐอเมริกาจากแต่ละประเทศในโลก ก่อนที่กฎหมายจะมีผลบังคับใช้ในเดือนกรกฎาคม 2014 ไม่ใช่ทุกประเทศที่ลงนามในข้อตกลง FATCA มาตรฐาน
เพื่อไม่ให้ตกอยู่ภายใต้บทลงโทษในปี 2557 มีการประนีประนอม: "ข้อตกลงหลัก" ที่ลงนามโดยบางประเทศเกี่ยวกับความตั้งใจในอนาคต
สามปีต่อมามีการลงนามข้อตกลง (หรือ "ข้อตกลง" หลัก) ใน 113 ประเทศทั่วโลก
ผลที่ตามมา
การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมาย FATKA เป็นความเสี่ยงที่สำคัญสำหรับธนาคารในประเทศใด ๆ รวมถึงรัสเซีย ลักษณะของความเสี่ยงเหล่านี้เกี่ยวข้องกับชื่อเสียงของธนาคารและค่าปรับในรูปแบบของการถอนเงิน 30% ของเงินทุนในกรอบการโอนเงินระหว่างประเทศ
การสูญเสียชื่อเสียงคือการสูญเสียความไว้วางใจในชุมชนการธนาคารระหว่างประเทศ จากมุมมองของชุมชนนี้สถาบันการเงินที่ไม่เกี่ยวข้องกับระบบ FATKA อาจเป็นหุ้นส่วนที่ไม่พึงประสงค์เนื่องจากการฟอกเงินการหลีกเลี่ยงภาษี ฯลฯ
นอกเหนือจากปัญหาเหล่านี้การดำเนินการด้านการเงินกับธนาคารนอกระบบ FATKA เริ่มนำค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการบริหารเพิ่มเติม มันเป็นวงจรอุบาทว์: ยิ่งธนาคารยอมรับเงื่อนไขของ FATKA ยิ่งยากนักการเงินอิสระก็จะทำงานได้
FATKA และกระทรวงการต่างประเทศรัสเซีย
ในบริบทของรัสเซียกฎหมาย FATKA เกี่ยวข้องกับความขัดแย้งทางกฎหมายอย่างต่อเนื่อง ก่อนอื่นนี้เกิดจากการธนาคารและความลับภาษีเช่นเดียวกับความลับของข้อมูลส่วนบุคคล นอกจากนี้การหักเงิน 30% ของเงินทุนในรูปแบบของการลงโทษไม่ได้ถูกต้องตามกฎหมายในมุมมองของกฎหมายรัสเซีย
แน่นอนกระทรวงต่างประเทศรัสเซียไม่สามารถยืนหยัดและแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับการละเมิดอำนาจอธิปไตยของประเทศและที่สำคัญที่สุดคือความขัดแย้งกับกฎหมายของรัสเซีย การบังคับใช้ข้อกำหนดด้านภาษีของรัฐต่างประเทศและข้อบังคับอื่น ๆ ของกฎหมายทำให้สถาบันการเงินรัสเซียไม่สามารถรับความร่วมมือกับหน่วยงานจัดเก็บรายได้ภายในสหรัฐฯ มุมมองนี้ถูกเปล่งออกมาในจดหมายพิเศษจากกระทรวงการต่างประเทศ RF ในปี 2014 ในขณะที่กฎหมาย FATKA มีผลบังคับใช้
โซลูชั่นการธนาคารอิสระ
อีกวิธีหนึ่งธนาคารรัสเซียจำเป็นต้องค้นหาวิธีแก้ปัญหาสำหรับกิจกรรมในอนาคตตามปกติในระดับสากล ไม่มีข้อตกลงระหว่างรัฐเกี่ยวกับกฎหมายของ FATKA กับรัสเซีย ดังนั้นแต่ละธนาคารจะต้องเข้าร่วมระบบอย่างอิสระด้วยความช่วยเหลือของข้อตกลงการภาคยานุวัติ
ข้อความของข้อตกลงดังกล่าวมีข้อมูลที่เจ้าหน้าที่ภาษีอเมริกันขอสงวนสิทธิ์ในการประเมินรายงานที่พวกเขาให้และข้อมูลเพิ่มเติมสำหรับวัตถุประสงค์ของ FATKA จากธนาคารรัสเซีย สิทธิ์นี้ช่วยให้พวกเขาสามารถยกเว้นธนาคารจากรายการองค์กรที่เข้าร่วมระบบ FATKA หากการรายงานสิ้นสุดลงเพื่อให้เหมาะกับพวกเขา
ไม่มีทฤษฎีสมคบคิด
นักวิจารณ์ของทฤษฎีสมรู้ร่วมคิดชี้ให้เห็นว่าหน่วยงานด้านภาษีของสหรัฐไม่ต้องการ แต่ขอให้สถาบันการเงินต่างประเทศแจ้งให้พวกเขาทราบหากมีบุคคลบางคนที่มีสัญชาติอเมริกันในหมู่ลูกค้าของพวกเขา
ในระดับรัฐของรัสเซียสถานะของกฎหมายของ FATKA ยังคงไม่แน่นอน กระทรวงการคลังหมายถึงเอกสารเก่าและเชื่อว่าสนธิสัญญาระหว่างสหรัฐอเมริกาและสหพันธรัฐรัสเซีย“ ในการป้องกันการเก็บภาษีซ้อนและการหลีกเลี่ยงภาษี ... ” ที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2535 จะเพียงพอ
สำหรับกฎหมายของ FATKA ในเวอร์ชั่นยุโรปประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่เริ่มต้นที่สหราชอาณาจักรเยอรมนีและฝรั่งเศสได้ทำข้อตกลงร่วมกันเป็นเวลานานกับสหรัฐอเมริกาซึ่งยกเว้นธนาคารในท้องถิ่นจากข้อตกลงแยกต่างหาก ยิ่งไปกว่านั้นข้อตกลงเหล่านี้เป็นแบบทวิภาคี: สหรัฐอเมริกาจะถ่ายโอนข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีอเมริกันของพลเมืองชาวยุโรปไปยังบริการด้านภาษีของประเทศคู่ค้า
ประวัติความเป็นมาของการแนะนำของกฎหมาย FATKA เป็นกรณีที่ยอดเยี่ยมสำหรับการวิจัยเชิงพฤติกรรมในบริบทของความร่วมมือระหว่างประเทศในบริบทของโลกาภิวัตน์