บัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้: บัญชี, คุณสมบัติ

บัญชีลูกหนี้ (DZ) เป็นหนึ่งในสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากขึ้นของ บริษัท อย่างไรก็ตามจำนวนเงินนี้อาจทำให้ขาดเงินทุนโดยเฉพาะอย่างยิ่งไม่มีความสัมพันธ์กับภาระผูกพันและไม่มีการจัดการหนี้ประเภทนี้อย่างมีประสิทธิภาพ

บทความนี้กล่าวถึงแนวคิดของบัญชีลูกหนี้และภาระผูกพันของ บริษัท อันตรายที่เกี่ยวข้องกับการดำรงอยู่ของสินทรัพย์หนี้สินและเจ้าหนี้เช่นเดียวกับวิธีการบางอย่างเพื่อลดความเสี่ยงนี้

งานยังแสดงบัญชีของบัญชีลูกหนี้ของ บริษัท

ข้อมูลทั่วไป

สถานะของลูกหนี้และหนี้สินของ บริษัท ขนาดของพวกเขามีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญในฐานะการเงินขององค์กร ความสามารถในการครอบคลุมหนี้สินและลดจำนวนลูกหนี้ในคำอื่น ๆ การจัดการความสามารถของรายการเหล่านี้ช่วยให้มั่นใจเสถียรภาพทางการเงินของ บริษัท หากลูกหนี้มีจำนวนมากกว่าหนี้สินอย่างมีนัยสำคัญจะส่งผลกระทบทางลบต่อฐานะการเงินขององค์กรและอาจนำไปสู่การล้มละลายเนื่องจากการเปลี่ยนเส้นทางของเงินทุนจากการค้าในปริมาณที่มีนัยสำคัญจะไม่อนุญาตให้ชำระหนี้แก่เจ้าหนี้ของ บริษัท

หากภาระหน้าที่เกินจำนวนเงินที่ต้องชำระสถานการณ์นี้อาจนำไปสู่การล้มละลายขององค์กร

ขนาดและระยะเวลาในการชำระหนี้มีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อสถานการณ์ทางการเงินดังนั้นจึงจำเป็นต้องมีการบัญชีและจัดการอย่างเหมาะสม ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีสำหรับลูกหนี้และเจ้าหนี้ในแต่ละ บริษัท เนื่องจากระบบบัญชีที่ทันสมัยจะต้องสร้างข้อมูลที่เชื่อถือได้และครอบคลุมเกี่ยวกับสถานะของการตั้งถิ่นฐานกับผู้รับเหมา

แนวคิดของลูกหนี้

ลูกหนี้การค้าเป็นหนี้ขององค์กรภายนอกและพนักงาน บริษัท เอง บัญชีลูกหนี้จากผู้ซื้อจะปรากฏขึ้นเมื่อพวกเขาได้รับการเลื่อนเวลา (ในกรณีนี้เกี่ยวข้องกับเงินกู้เพื่อการค้า) และเมื่อลูกค้าไม่ปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนภายใต้ข้อตกลงในการชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์งานและบริการที่ซื้อ

เงินล่วงหน้าให้แก่ผู้ขายสินค้างานและบริการรวมอยู่ในลูกหนี้ด้วย ตัวอย่างของลูกหนี้เหล่านี้คือเงินมัดจำค่าเช่าหรือจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการสมัครสมาชิกรายปีสำหรับสื่อสิ่งพิมพ์

ลูกหนี้การค้ารวมถึงการจ่ายภาษีที่มากเกินไปค่าธรรมเนียมและการชำระเงินไปยังกองทุนพิเศษงบประมาณรวมถึงหนี้ต่าง ๆ ของพนักงานขององค์กรเช่น

• จำนวนเงินที่พนักงานได้รับเป็นส่วนหนึ่งของรายงาน
• การจ่ายค่าตอบแทนมากเกินไป;
• หนี้เงินกู้ยืมที่ซื้อจาก บริษัท
• หนี้ที่ครอบคลุมถึงการขาดและความเสียหายของวัสดุ

หนี้ประเภทต่อไปนี้ได้รับการจัดสรรขึ้นอยู่กับสถานการณ์:

• การชำระค่าบริการและผลิตภัณฑ์ที่ยังไม่ถึงกำหนด
• หนี้จากการชำระเงินสำหรับการส่งมอบผลิตภัณฑ์หรืองานหากเงื่อนไขการโอนของพวกเขาหมดอายุตามข้อตกลง;
• การชำระเงินในตั๋วเงิน
• ตามการคำนวณด้วยงบประมาณของทุกระดับ
• ค่าตอบแทนของพนักงาน

ลูกหนี้การบัญชี

ในงบดุลลูกหนี้จะแสดงในบรรทัดที่ 1230 ของส่วนที่สอง

ลูกหนี้การค้าสำหรับบัญชีสังเคราะห์และบัญชีวิเคราะห์มีดังนี้: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76

พวกเขาทั้งหมดเป็นแบบพาสซีฟที่ใช้งานซึ่งหมายถึงความเป็นไปได้ของทั้งเดบิตและเครดิต

การใช้บัญชีลูกหนี้มีดังนี้

ตารางแสดงตัวอย่างหลักของธุรกรรมสำหรับลูกหนี้การบัญชี

ลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นแหล่งความเสี่ยง

ความเสี่ยงต่อไปนี้สามารถแยกความแตกต่างที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้และการชำระเงิน:

• ความเสี่ยงทางการเงิน (การล้มละลายของลูกหนี้)
• ความเสี่ยงในการละลาย (ความเป็นไปได้ของการล่มสลายของเจ้าหนี้);
• ความเสี่ยงด้านปฏิบัติการ (การสูญเสียอันเนื่องมาจากข้อบกพร่องในระบบควบคุมและการจัดการ)

บริษัท มีหน้าที่ดำเนินการอะไรบ้างเพื่อลดผลกระทบของความเสี่ยงต่อกิจกรรมปัจจุบัน

งานซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อป้องกันการปรากฏตัวของหนี้ที่ค้างชำระและหนี้สูญของลูกค้า (ความเสี่ยงทางการเงิน) เริ่มต้นด้วยการประเมินความเชื่อมั่นของผู้เข้าชมก่อนที่จะสรุปสัญญา ไม่เพียงพอที่จะตรวจสอบงบการเงินของลูกค้าอย่างละเอียดสำหรับการประเมินนี้ มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับส่วนแบ่งของผู้ซื้อที่มีศักยภาพในการดำเนินคดีข้อพิพาททางภาษีตรวจสอบความสามารถของผู้บริหารที่ลงนามในเอกสารทางกฎหมายและดำเนินการตรวจสอบที่จำเป็นอื่น ๆ

โดยธรรมชาติวิธีที่น่าเชื่อถือที่สุดในการป้องกันการเรียกเก็บหนี้จากลูกค้าคือการทำงานบนพื้นฐานของการชำระเงินล่วงหน้า แต่ในสภาวะตลาดจำเป็นต้องมองหาตัวเลือกการชำระเงินประนีประนอม

ทำงานเกี่ยวกับการพยากรณ์กระแสเงินสดขึ้นอยู่กับความล่าช้าและการรับชำระเงินอย่างมีนัยสำคัญสามารถลดความเสี่ยงของการสูญเสียความสามารถในการละลาย

การลดความเสี่ยงด้านปฏิบัติการนั้นเกิดจากการสร้างระบบบัญชีที่โปร่งใสสำหรับลูกหนี้และเจ้าหนี้ของ บริษัท หนึ่งในองค์ประกอบของการจัดการลูกหนี้คือการประกันภัย

การประกันภัยบัญชีลูกหนี้

มันทำงานยังไง? องค์กรทำสัญญากับ บริษัท ประกันภัยซึ่งกำหนดเงื่อนไขพื้นฐานของการประกันภัยเช่นเดียวกับรายการของการชดใช้ค่าเสียหายขั้นตอนสำหรับการประเมินสถานะทางการเงินของลูกหนี้และอื่น ๆ

ตัวอย่างเช่นในสัญญาจะสามารถระบุได้ว่าเหตุการณ์ที่ผู้ประกันตนเป็นความล้มเหลวของผู้ซื้อในการปฏิบัติตามภาระผูกพันของเขาในช่วงเวลาที่ระบุไว้ในสัญญา

บริษัท ประกันภัยและผู้ถือกรมธรรม์กำหนดรายการและจำนวนเงินที่จะเอาประกันภัย องค์กรไม่ประกันบัญชีลูกหนี้โดยรวม แต่พยายามประเมินความเสี่ยงของการไม่ชำระเงินในบริบทของลูกค้าที่ได้รับการประกันแต่ละราย

จะเกิดอะไรขึ้นเนื่องจากตัวเลือกการประกันภัย? บริษัท จ่ายลูกค้าให้กับจำนวนเงินของลูกหนี้ประกันที่มีส่วนลดแน่นอนนั่นคือส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่ค้างชำระจะถูกหักจากต้นทุนของ บริษัท หลังจากนั้นสิทธิในการเรียกร้องหนี้ไปที่การประกันตัวเอง

แม้ว่าที่จริงแล้วการประกันบัญชีลูกหนี้เป็นเครื่องมือที่เชื่อถือได้อย่างเป็นธรรมเพื่อลดความเสี่ยงทางการเงิน แต่ บริษัท ต้องเปรียบเทียบต้นทุนในอนาคตและผลประโยชน์โดยนัยของการประกันภัยประเภทนี้

การตัดจำหน่ายลูกหนี้

การตัดบัญชีลูกหนี้เป็นการดำเนินงานที่มักกระทำโดยนักบัญชี คุณไม่สามารถตัดหนี้ทั้งหมดของ บริษัท แต่เฉพาะหนี้ที่สอดคล้องกับลักษณะของหนี้ซึ่งไม่สมจริงที่จะส่งคืน แนวคิดเรื่องหนี้สูญได้รับในวรรค 2 ของศิลปะ 266 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มันรวมถึงหนี้ที่ค้างชำระเช่นเดียวกับการล้มละลายของ บริษัท ที่ถูกชำระบัญชี

พิจารณาว่าบัญชีใดที่ใช้ตัดลูกหนี้เป็นบัญชี

ขั้นตอนการตัดลูกหนี้ในบัญชีของ บริษัท ขึ้นอยู่กับการมีอยู่ของปริมาณสำรองที่เกิดขึ้นเป็นพิเศษ

ถ้าเป็นเช่นนั้นจะมีการบันทึก: Dt 63 - Kt 62 (บัญชีลูกหนี้ 76 หรือบัญชีอื่นเพื่อบัญชี) - ตัดจำหน่ายลูกหนี้จากสำรอง

สถานการณ์ส่วนเกินของหนี้มากกว่าทุนสำรองที่เกิดขึ้นเป็นไปได้

ในสถานการณ์นี้เขียน: Dt 91.2 - Kt 62 (หรือบัญชีอื่นเพื่อบัญชีสำหรับลูกหนี้)

การตัดฐานข้อมูลจากกองทุนสำรองเป็นสถานการณ์ที่ต้องมีการตรวจสอบอย่างระมัดระวังเป็นเวลานาน

การตัดหนี้ภายใน 5 ปีจะต้องมีการบันทึกในบัญชีเดบิต 007 เต็มจำนวน และหลังจากช่วงเวลานี้มันถูกเขียนออกไปตลอดกาล

ในกรณีที่ไม่มีการสำรองเกิดขึ้นจะมีการทำธุรกรรมดังต่อไปนี้:

• Dt 91.2 - Kt 62 (หรือบัญชีลูกหนี้อื่นสำหรับการบัญชี) - ลูกหนี้เงินที่ยังไม่เกิดขึ้นถูกตัดเป็นค่าใช้จ่าย
• Dt 007 - การตัดหนี้จะถูกบันทึกในงบดุล

หลังจากที่ลูกหนี้ถูกตัดออกเอกสารสำหรับการดำเนินการเหล่านี้ควรถูกเก็บไว้เป็นเวลา 5 ปี ในช่วงเวลาเดียวกันจะตรวจสอบสถานะทางการเงินของลูกหนี้ ในบัญชี 007 มีการดำเนินการบัญชีวิเคราะห์ในบริบทของคู่สัญญาแต่ละราย

กระบวนการตัดบัญชีลูกหนี้ออกจากบัญชีเป็นเรื่องง่าย แต่ถูกต้องตามกฎหมาย ในกรณีที่มีการละเมิดคำขอจากหน่วยงานภาษีและการเรียกร้องเป็นไปได้ซึ่งเต็มไปด้วยค่าปรับเนื่องจากข้อผิดพลาดทางบัญชี ดังนั้นก่อนที่คุณจะตัดบัญชีลูกหนี้คุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการดำเนินการสินค้าคงคลังและมีการออกคำสั่งที่เหมาะสม

แนวคิดของการบัญชีเจ้าหนี้

นี่คือชื่อของหนี้ให้กับพันธมิตรภายนอกเพื่องบประมาณและกองทุนพิเศษงบประมาณเช่นเดียวกับพนักงานของ บริษัท เจ้าหนี้จะปรากฏขึ้นหาก บริษัท ได้รับสินค้าให้เครดิตพวกเขาไปยังบัญชี แต่ไม่ได้ปฏิบัติตามข้อผูกพันในการชำระเงิน หนี้ต่อเจ้าหนี้เป็นจำนวนเงินปัจจุบันและเกินกำหนดชำระโดยขึ้นอยู่กับสิทธิการชำระหนี้และวันชำระหนี้

ตัวอย่างเช่นเงินเดือนจะถูกบันทึกไว้ในการบัญชีในวันสุดท้ายของเดือนและจ่ายในต้นเดือนถัดไป ในตอนท้ายของเดือนเจ้าหนี้ให้กับพนักงานของ บริษัท สำหรับการจ่ายเงินเดือนจะเป็นปัจจุบัน ในกรณีที่ไม่ได้ชำระค่าจ้างตามกำหนดเวลาหนี้จำนวนนี้จะถูกพิจารณาว่าเกินกำหนด ผู้ให้กู้ในระดับหนึ่งนั้นมีประโยชน์สำหรับ บริษัท ต่างๆเนื่องจากพวกเขาได้รับเงินทุนสำหรับการใช้งานชั่วคราวที่เป็นขององค์กรอื่น ๆ ยอดคงค้างของเจ้าหนี้ต่อผู้ขายและผู้รับเหมาดำเนินการตามข้อเท็จจริง:

• เอกสารการชำระบัญชีสำหรับวัตถุสินค้าคงคลังที่ยอมรับ
• การยอมรับสินค้าและวัสดุจากซัพพลายเออร์
• บัตรประจำตัวของส่วนเกิน

บัญชีลูกหนี้จะแสดงในบัญชีเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนเนื่องจากมีการหมุนเวียนไปยังองค์กรในรอบเดียว หากคาดว่าจะได้รับชำระหนี้ในเวลาช้ากว่า 12 เดือนข้อเท็จจริงนี้ควรถูกบันทึกไว้ในบันทึกอธิบายในบัญชี

บัญชีเจ้าหนี้

ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการให้สินเชื่อแบ่งออกเป็นระยะยาว (มากกว่าปี) และระยะสั้น (น้อยกว่าหนึ่งปี) ตามการจัดระบบนี้จะมีการสะท้อนในงบดุล

ผู้ให้กู้ในภายหลังแสดงถึงความรับผิดระยะยาวซึ่งแสดงในส่วนที่ IV หรือระยะสั้นที่ระบุไว้ในบรรทัดที่ V ของมาตรา 520

ข้อมูลเกี่ยวกับหนี้สินหมุนเวียนของ บริษัท ในรูปแบบของเจ้าหนี้แสดงในบัญชีต่อไปนี้:

• 62 (ด้านหน้าของลูกค้า);
• 60 (ด้านหน้าของซัพพลายเออร์);
• 71 (สำหรับบุคคลที่รับผิดชอบ);
• 75 (ถึงผู้ก่อตั้ง);
• 70 (ด้านหน้าของพนักงาน)

บัญชีเหล่านี้เป็นแบบพาสซีฟที่ใช้งานอยู่ พวกเขาสามารถมีทั้งบัตรเดบิตและเครดิต

อัตราส่วนของลูกหนี้และเจ้าหนี้

ลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นตัวชี้วัดที่สำคัญของงบการเงินของ บริษัท ซึ่งจะถูกถอดรหัสในหมายเหตุที่อธิบายในรายงานทางบัญชี

การตีความรายการในงบดุลเหล่านี้มีจุดประสงค์หลักต่อผู้ใช้การรายงานเนื่องจากสินทรัพย์และหนี้สินเหล่านี้อาจเป็นแหล่งความเสี่ยง

ความสัมพันธ์ระหว่างหมวดหมู่เหล่านี้เป็นเรื่องพื้นฐานของการศึกษาสถานะทางการเงินของ บริษัท ต้องมีการตรวจสอบลูกหนี้และเจ้าหนี้อย่างระมัดระวัง

หากผู้ให้กู้มีประสิทธิภาพสูงกว่าลูกหนี้นี่อาจหมายความว่า บริษัท ขาดเงินทุนหมุนเวียนและมีจำนวนทรัพยากรอื่นที่จำเป็นเช่นเงินสด

การเลื่อนการชำระเงินที่เกิดขึ้นกับลูกค้าต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับการเลื่อนการชำระเงินให้แก่ผู้ขายของ บริษัท ในอีกทางเลือกหนึ่งองค์กรจะประสบปัญหาการขาดแคลนเงินทุนที่จำเป็นสำหรับการชำระหนี้กับเจ้าหนี้และในเวลาเดียวกันจะมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับสถานการณ์เช่นนี้สำหรับการจ่ายค่าปรับและค่าปรับ

ข้อสรุป

เพื่อให้มั่นใจถึงความอยู่รอดของ บริษัท และความสามารถในการแข่งขันสำหรับลูกค้าของตัวเองรวมถึงการจัดหาเงินให้พวกเขา บริษัท ต้องหาแหล่งที่มาของการจัดสรรทรัพยากรทางการเงินของค่าใช้จ่ายของตัวเองในช่วงเวลาของการเลื่อนออกไป บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กรสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ บริษัท เป็นหนี้และเป็นหนี้เอง

ผู้ให้กู้เป็นหนึ่งในแหล่งที่มาของการจัดสรรเงินทุนสำหรับงานปัจจุบันของ บริษัท การจัดการที่เหมาะสมและมีประสิทธิภาพและการบัญชีของลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นกุญแจสำคัญในการบรรลุความสำเร็จในธุรกิจ

บัญชีลูกหนี้ในการบัญชีสามารถใช้งานได้เรื่อย ๆ และมีทั้งเดบิตและเครดิตคงเหลือ