Губитак у пријави пореза на доходак: објашњења, последице. Порез на доходак од КБК

Главни фокус пореске службе је контрола благовремености одбитка утврђених Пореским закоником. Надзор се врши на различите начине. Укључујући верификацију пријаве пореза на доходак Губитак унутра Овај документ привлачи посебну пажњу пореских власти. Они имају право да привредном субјекту пошаљу захтев за појашњење ситуације.

Размотримо даље шта може бити последице губитка у пријави пореза на доходак за годину и како их избећи.

Неколико речи о одбитку

Као што знате, порезни закон предвиђа две врсте пореза на доходак Кбкодносно у декларацији су различити.

Обавезна исплата из прихода предузећа може се уплатити савезном и регионалном буџету. У првом случају Порез на доходак од КБК биће овако: 182 1 01 01011 01 1000 110, у другом - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Пореска права

По идентификацији губитак у пријави пореза на доходак надзорни органи могу:

• Затражите појашњење
• Позовите у комисију.
• Укључите предмет у план теренске инспекције.

Несумњиво, било која предузета акција не доноси ништа пријатно за предузеће.

"Непрофитабилна декларација"

У овом извештају нема износа пореза на добит. Ова ситуација се дешава када компанија није добила економске користи од својих активности.

Губитак пријаве пореза на доходак назовите негативну разлику између прихода и трошкова који се морају узети у обзир у сврху опорезивања.

Релевантност издања

Пореске власти често показују повећану пажњу непрофитабилних предузећа. Појава негативне разлике између прихода и расхода регулаторна тела сматрају знаком чињења одређених пореских прекршаја: од утаје одбитка обавезних плаћања до намерног банкрота и преваре.

ИНФС акције по пријему извештаја о губитку

Ако је идентификован губитак, контролно тело:

• Телефонским путем контактира руководство компаније и тражи коментар о тренутној ситуацији.
• Усмерава запосленог у организацију.
• Слање писменог захтева.

Одбијте давање објашњење губитка у пријави пореза на доходак за годину предузеће нема право. Иначе, ИФТС предузима строже мере, укључујући свеобухватну свеобухватну ревизију организације.

Пријави губитак

Након сумирања годишњег рада и идентификовања губитака, руководство предузећа може кренути на неколико начина. Једна од опција је да се одрази стварнобик у пријави пореза на доходак

Сходно томе, менаџмент треба да буде спреман да одговори на све упите који долазе од ИФТС-а. Треба рећи да за одговор није дозвољено више од 5 дана.

Стручњаци препоручују што је више могуће описати све њихове трошкове, објаснити разлоге због којих је дошло до тако незадовољавајућег резултата. Препоручљиво је представити план за предузеће да превазиђе ситуацију.

Предуслови за губитке

У објашњењима се могу навести следеће околности:

• Недостатак прихода од продаје производа или недовољан приход. На овај разлог обично указују новоотворена предузећа или компаније са дугим производним циклусом.
• Развој нових продајних територија.Ови догађаји, наравно, захтевају значајна улагања: потребни су надзор тржишта, пословни план итд.
• Пад потражње, сезоналност продаје. Ови фактори значајно утичу на трошкове производње. Нижа потражња тежи нижим ценама.
• Смањење продаје. То се може догодити због губитка великих купаца.
• Значајни једнократни трошкови током контролног периода. На пример, предузеће је морало да купи нову опрему и изврши ремонт просторија.
• Врећа сила. Непредвиђене околности су различите. На пример, складиште је поплављено, продавница је изгорела, итд.

Пре како попунити пријаву пореза на доходак, у коме ће се губитак одразити, препоручљиво је да шеф одмах састави писмена објашњења за ИФТС. Наравно, ако је могуће, треба прикупити документе који потврђују одређене околности.

Позив на комисију

Предузеће га по правилу прима ако поднесе изјаву о губитку више од две узастопне године.

Шеф организације је позван у комисију. Међутим, интересе предузећа може заступати друго лице које овласти директор. По правилу, ово је главни рачуновођа. Међутим, пожељније је посетити комисију и шефа и финансијског стручњака. Такође ће бити корисно присуство адвоката.

Порески службеници ће на комисији постављати питања у вези са директним активностима компаније. Они се углавном односе на финансијско и пословно пословање. Рачуновођа не би требао имати потешкоћа да одговори на њих. Међутим, специјалиста можда не разуме легитимитет постављених питања. За такве случајеве потребан вам је адвокат.

Стручњаци препоручују изградњу конструктивног разговора са пореским властима. Ако неко предузеће, на пример, недавно послује на тржишту, онда се велики трошкови могу повезати са рекламним и маркетиншким истраживањима, која су неопходна за развијање одређене нише. Поред тога, стартап компанији је потребна опрема за стварање производа који такође коштају много новца. Ако компанија одавно постоји, пад прихода може се објаснити потребом за модернизацијом или заменом ОС-а.

У сваком случају, морате осигурати ИФТС да ће ствари у узбудљивој будућности ићи узлазно, и нова пријава пореза на доходак више неће бити неисплатива.

Важни показатељи

Приликом провере пријаве пореза на доходак за годину ИФТС анализе:

• Структура прихода и расхода категорија „обични“ и „остали“. Најнеповољнији су, према инспекторима, показатељи високог раста трошкова за главне врсте активности у поређењу са стопом повећања прихода. Поред тога, пореске власти посебну пажњу посвећују губицима услед губитака који не послују.
• Показатељи биланса стања. Према подацима запослених ИФТС-а, износ основног капитала предузећа требало би да буде већи од посуђеног. Стопа раста текуће имовине требало би да премаши стопу пораста дуготрајне имовине, а раст доспјелих и потраживања треба да буде приближно на истом нивоу.
• Солвентност компаније. Главни показатељи инсолвентности укључују недостатак довољних средстава за рачун за намирење, присутност доспјелих дугова.

Ако организација поднесе изјаву о губитку, аконтације пореза на доходак не улазе у буџет, јер је укупан износ одбитка једнак нули. У таквим ситуацијама, Федералну службу за порезе ће, пре свега, занимати која средства то предузеће постоји. С тим у вези, руководилац и рачуновођа морају бити спремни на чињеницу да ће морати да дају информације о изворима финансирања. То могу бити кредити, зајмови, новчани примици од власника.

Ако су запослени у Федералној инспекцији за пореску службу заинтересовани за било који папир, представници компаније не треба одмах да испуне захтев. Препоручљиво је позвати инспекторе да издају званични захтев.

Одраз добити уз постојање стварног губитка

Неки менаџери одлучују да се ослободе изазова и повећане пажње ИФТС-а. Они ионако одлучују платити порез. Међутим, у овом случају се поставља ново питање: како попунити пријаву пореза на добит уз присуство стварног губитка?

Прилагођавање извештаја може се извршити повећањем прихода или смањењем (повећањем) трошкова. Затим ћемо укратко размотрити главна рјешења проблема.

Отпис резерви

Ова метода се користи ако је компанија створила такве резерве. Обично је ова опција предвиђена у ставу 7 члана 250 Пореског законика. Објашњења за његову употребу дата су у допису Министарства финансија број 03-03-05 / 3/55 из 2004. године.

За мала предузећа отказивање сумњивих дугова довешће до повећања неоперативних прихода.

"Детекција" нерачунатих објеката

На крају године сва предузећа врше инвентуру. То је најприкладнији тренутак за „откривање“ неке несхваћене имовине. Предмет се огледа у неоперативном приходу текуће године по тржишној цени.

Ова опција се може користити ако је, наравно, имовина у предузећу.

Провјерите рок плаћања

Попис имовине не подлеже само имовини, већ и дуговањима. Када откријете доспјеле дугове, саставља се налог менаџера за отпис.

Ова опција се користи у складу са чланом 250 став 18, Пореског законика, став 78 Уредбе о извештавању и рачуноводству, усвојеном наредбом Министарства финансија бр. 34н из 1998.

Интеракција са купцима

Један од најбезопаснијих начина прилагођавања декларације сматра се апелом купцима који траже да потпишу акте о прихватању дела обављеног у децембру ове године. Партнери који желе да повећају трошкове смањењем профита, наравно, пристаће на то.

У овом случају треба се водити одредбама првих става 248, 249, 271 члана, као и ставом 2 318 норми Пореског законика.

Допринос учесника у својини ЛЛЦ предузећа

Може се обезбедити новцем, имовинским правима, стварима. Треба напоменути да у овом случају не говоримо о доприносу одобреном капиталу. Трошак прихода формира неоперативни приход.

Вођени рефлексијом доприноса слиједе ставове 1, 3 и 4 од 27 члана савезног закона бр. 14.

Прилагођавање трошкова

Ради практичности, у табели су приказане најчешће опције:

Препоруке

Од могућности за решавање проблема представљеног горе, неке методе су мање, друге су ризичније, неке се односе искључиво на информације о пореском рачуноводству, док друге повећавају приход од финансијских извештаја. Међутим, у сваком случају, потребно је донијети информисану одлуку и координирати је са управом.

У међувремену, адвокати не препоручују прилагођавање прихода, већ одражавање информација у складу са стварном ситуацијом. Поуздане и благовремене информације су од посебне практичне важности за рачуноводствено управљање. На основу ових информација, менаџмент предузећа може да анализира стварне показатеље који се односе на профит не само у једном одређеном периоду, већ и између њих.

Поред тога, свака комерцијална активност носи ризик: нико није осигуран од губитака. Према томе, ИФТС не може предузети било какве санкције компанији за настале губитке, уколико су оправдани и нису повезани са незаконитим радњама.У таквим ситуацијама, главно је не устручавати се одговарати на захтеве пореских власти, већ им дати транскрипт индиректних и директних трошкова компаније.

Рокови

Порез на доходак документација се предаје на крају сваког извјештајног периода. То може бити четврт, 6 или 9 месеци. Ако компанија одбије аконтације пореза на доходак сваког месеца, а затим се извештавање подноси месечно.

Изјава се мора поднијети прије 28 дана од краја извјештајног периода.

Табела приказује датуме до којих треба пружити извјештавање о порезу на доходак.

Годишње извештавање за 2017. годину подноси се до 28.03.2018.

Образац за поврат пореза на доходак

Основна правила извештавања су следећа:

• Изјава се попуњава кумулативно од почетка године.
• Информације се приказују с прве на десно од прве ћелије. Ако познанство остане празно, у њега се ставља цртица.
• Када уносите податке путем рачунара, нумерички индикатори су поравнати десно.
• Вредности су означене у пуним рубљема, вођене правилима заокруживања.
• На врху извештаја су ППЦ и ТИН предузећа.
• Свака страница треба имати серијски број.
• Испуните декларацију црном, плавом или љубичастом мастилом.
• Исправљање података посебним (корективним) уређајима и средствима, шивење, причвршћивање листова, навођење података са обе стране листа нису дозвољени.

Анекси ка пријави пореза на доходак извршавају се у складу са поступком одобреним наредбом Савезне пореске службе од 19.10.2016.

Одговорност

Пословним субјектима који не доставе правовремену декларацију могу се изрећи новчане казне:

• Хиљаду рубаља - ако шеф извештаја није поднесен, али је порез одбијен на време или ако декларација „нула“ није поднета на време.
• 5% износа који би требало да се књижи у буџет за сваки месец неплаћања, али не више од 30% и не мање од хиљаду рубаља.
• 200 руб - у случају неблаговременог подношења обрачуна (декларације) на крају извештајног периода.

Треба рећи да се декларације поднесене на крају године у ствари сматрају порезним израчуном. Сходно томе, надзорни орган не може одредити казну привредном субјекту према члану 119 Пореског законика ако му није дата обрачун пореза на добит. Новчана казна може се приписати искључиво у складу са 126 норми Кодекса.