Да би могла да плати новчану надокнаду, финансијска компанија дужна је да формира резерве осигурања. Тај износ, који је акумулиран на рачунима организације, усмерава се на плаћања осигурања и улаже се за повећање резерве.
Појам резерви осигурања
Друштво за осигурање на терет доприноса клијента преузима обавезу плаћања накнаде за осигурање у случају несреће, природне катастрофе, саобраћајне несреће. Резерве осигурања - ово је величина преузетих обавеза, за које су закључени уговори који су заиста валидни на крају извештајног периода (месец, квартал, година).
Резерве осигурања дио су власништва финансијске компаније. На пример, Сервице Ресерве ЛЛЦ, осигуравајућа компанија која послује на руском финансијском тржишту од 1992. године, успела је да повећа своје резерве на 1,176,7 милијарди рубаља током прошле године.
Употреба акумулираних резерви осигурања могућа је само у законом строго одређене сврхе. Након истека уговора и под њим није било пријављених плаћања, износ доприноса примљених након плаћања пореза постаје капитал осигуравајуће компаније.
Осигуравајућа кућа Сервице Ресерве у Јарослављу улаже део неискориштених новчаних доприноса како би своје финансијске активности учиниле профитабилним.
Опис резерви осигурања
Величина и попуњеност резерви осигурања зависе од:
- врсте активности организације осигурања;
- ниво развијености операција реосигурања;
- састав портфеља осигурања;
- економски показатељи који утичу на способност клијената да купују производе осигурања и на смањење величине обавеза компаније.
Подјела резерви осигурања зависи од могућности осигурања, нивоа обавеза, начина утврђивања стопе осигурања.
Резерве осигурања су резерве превентивних мера за лично животно осигурање, резерве губитака и преносне премије.
Резерве животног осигурања
Уговори о животном осигурању се финансирају. Новчани трансфери по таквим уговорима о осигурању већ дуго су на рачунима осигуравајуће компаније. То омогућава канализирање средстава у инвестиционе програме, осигуравајући себи и својим клијентима додатни приход. Друштво за осигурање услуга Резерва не закључује уговоре о животном осигурању, стога годишњи извештај не садржи податке о расположивости резерве за ову врсту делатности.
Финансијске резерве животног осигурања распоређују се на плаћање у следећим случајевима:
- истека уговора;
- наступ догађаја наведеног у споразуму (венчање, пунолетност, пензија);
- погоршање здравља;
- прописивање инвалидитета;
- смрт предмета осигурања.
Поступак формирања резерви животног осигурања
До данас не постоје идентични стандарди за све осигуравајуће компаније за стварање резерви за животно осигурање. Стога свака финансијска организација која продаје производе за ову групу осигурања има развијену процедуру формирања таквих резерви. Такве одредбе треба да провере и одобре супервизори небанкарских компанија.
Основа за израчунавање обима резерве за животно осигурање сматра се износом примљених осигурања, умањеним за трошкове пословања. У формулама које се користе за израчунавање узимају се у обзир следећи:
- стопа приноса;
- плаћене премије осигурања;
- примљени новчани бонус умањен за регулаторне трошкове;
- резерве на почетку извештајног периода.
Одредба за превентивне мере
Да би предузео мере за спречавање несрећа, смањење материјалних губитака током уништавања или оштећења имовине у Јарослављу, Сервице Ресерве (осигуравајућа кућа), у складу са важећим законом, као и све друге небанкарске компаније, формира резерву превентивних мера. Свака осигуравајућа организација самостално одређује стопу одбитка у таквој резерви и поступак њене употребе. На његову величину утичу салди на почетку периода, стварна употреба за извештајни период и износ примања за исти временски период.
Употреба резерве превентивних мера
Ова средства се могу користити за:
- учествовање у поправци и обнови ватрогасних станица;
- куповина специјалних возила намењених сузбијању ватре;
- стварање станица за технички преглед заједно са прегледом аутомобила;
- набавку посебне опреме, возила неопходних за смањење несрећа на путу;
- учествовање у превентивним мерама чији је циљ смањење броја незгода, ниво повреда.
Преносна премијска резерва
Поред резерви за животно осигурање, постоје и резерве техничког осигурања. У Јарослављу, финансијске компаније стварају такве резерве како би могле да гарантују исплату накнаде осигурања по настанку догађаја осигурања одређеног дана (крај месеца, тромесечја, године).
Резерва за преносне премије креира се како би се осигурало извршење обавеза преузетих по уговорима о осигурању који су важећи у извјештајном периоду. Ова резерва представља: основну уплату осигурања која се обрачунава по постојећим уговорима, повезана је са роком полисе и ван периода извештавања.
Резервисање за тражене, али неподмирене потраживања
Финансијске резерве су износи који гарантују купцима примање новчане надокнаде од осигуравајућег друштва. У Јарослављу се резерве пријављених, а не подмирених губитака, као и у другим градовима, креирају на основу захтева добијених од осигураника. Створена резерва су губици које је клијент већ имао у извештајном или претходном временском периоду, али их осигуравајуће друштво још није исплатило. Резерва пријављених, а не измирених губитака користи се за испуњавање обавеза које нису испуњене, делимично испуњене и појавиле су се као резултат догађаја осигурања који су клијенти компаније пријавили у извештајном периоду.
Друштво за осигурање ствара такву резерву у Нижњем Новгороду у случајевима када је немогуће извршити плаћање докумената, израчунати износ накнаде за осигурање или одбити да наплати новчану накнаду у истом периоду када је примљена изјава о том догађају. На пример, ако се несрећа догодила крајем првог тромесечја, тада осигуравајуће друштво ствара резерву да резервише износ надокнаде који се може исплатити у другом тромесечју. Ствара се резерва за сваку појединачну пријаву за плаћање.
Резервисање за настале, а не тражене губитке
Резерва насталих, али непријављених губитака омогућава осигуравајућим друштвима Јарославља да акумулирају средства за извештајни период како би покрили могуће исплате у наредним временским периодима. Ова залиха се израчунава на основу статистика за одређени број година.Ове информације се прикупљају о догађајима осигурања, њиховом коефицијенту губитка, условима измирења.
Утврђивање висине погодности основа је за обрачун резерви осигурања. Ово је омјер неплаћеног губитка и примљених исплата осигурања за сваку врсту или групу осигурања. Потреба за стварањем резерве осигурања у Нижњем Новгороду јавља се због чињенице да између чињенице инцидента и времена исплате новчаног бонуса пролази време које финансијска компанија користи за формирање акта плаћања.
Додатне резерве осигурања
Ово су фондови који су створени да гарантују исплату накнаде осигурања у случају катастрофалних догађаја природне природе или природе. Резерва за катастрофу формира се према уговорима о осигурању имовине. Предмети одговорности према таквим уговорима о осигурању могу се масовно оштетити као резултат природне катастрофе или несреће проузроковане људским активностима. Да би могле одговорити на закључене споразуме и извршити пуну надокнаду, осигуравајуће компаније стварају резерву за катастрофу.
Компаније такође стварају техничке резерве за осцилације у количини губитака. Такви фондови се формирају ради компензације промена у коефицијенту губитака током дужег периода за сваки сегмент осигурања и врсте. Потреба за стварањем резерве за осцилације у коефицијенту губитака јавља се ако ниво плаћања за одређену врсту активности значајно премашује ниво губитка, који је утврђен у стопи плаћања осигурања.
Пласман формираних резерви осигурања
За даља улагања могу се поставити резерве осигурања:
- у акцијама, обвезницама, меницама, другим хартијама од вредности;
- у банкама на депозитима;
- валута других држава;
- племенити метали и камење;
- непокретни предмети (изнајмљивање, препродаја);
- учешће у профитабилним предузећима;
- текући банковни рачуни.
Уложене новчане резерве, због немогућности предвиђања вероватноће осигурања, ослобођене су од опорезивања у складу са важећим законом.
Резерве осигурања су фондови финансијске компаније, чија величина омогућава клијентима небанкарске организације да се осећају сигурним да ће након наступања уговорног догађаја добити новчану накнаду. Штавише, не само надзорни орган над радом осигуравајућих организација контролише исправност формирања резерви, њихове употребе и алокације, већ и фискалне организације.