Поступак спровођења економске експертизе

Главна сврха форензичког економског испитивања (СЕЕ) је провјера чињеница које чине кривично дјело и процјена њихових посљедица. Као резултат поступка формира се мишљење независног стручњака. Потом се користи у суду, тужилаштву, органима унутрашњих послова, ФСБ-у, царинској служби, одељењима Савезне пореске службе и службеницима који су овлашћени да именују студију. Размотримо даље карактеристике економског испитивања.

Опште информације

Форензичка економија релативно је нова врста форензичке студије. Распрострањеност је добила у последњој деценији КСКС века.

Као део форензичког економског испитивања утврђују се чињенице везане за истрагу привредних криминала, решавање спорова који настају између привредних субјеката. Студију проводе особе са посебним знањем.

СЕЕА је, у ствари, анализа документације сачињене приликом обављања финансијских и пословних операција.

Постоји неколико метода економског испитивања:

• Документарни.
• Процењено.
• Аналитички.

Класификација

Тренутно се разликују следеће врсте студија:

1. Рачуноводствена и економска експертиза.
2. Финансијска и кредитна истраживања.
3. Свеобухватна и стручна комисија.

Анализу документације врше овлашћена лица на основу посебних сазнања, на начин како је прописано прописима.

Обим примене

Често резултат резултата економског испитивања делује као кључни доказ у случају. У оквиру студије могу се ријешити питања која се односе на законитост наметнутих новчаних казни, накнада, санкција, пореза. Стручњаци провјеравају усклађеност података садржаних у извјештајним документима са стварним пословањем које је предузеће предузело у току својих пословних активности.

Од посебног значаја је закључак економског прегледа у случајевима финансијске несолвентности. Специјалисти утврђују присуство или одсуство знакова фиктивног банкрота.

Правосудна финансијска и економска експертиза омогућава вам да решите прилично широк спектар питања која се јављају у областима кривичног, економског, управног, грађанског права.

Рачуноводствена експертиза

Постоји неколико уобичајених разлога за његово именовање. Економски преглед извештајне документације је неопходан ако:

• Несклад између материјала за верификацију и информација који се користе у предмету.
• Контрадикторност закључака првог и другог испитивања.
• Сумње у исправност метода за утврђивање имовинске штете.
• Стручна мишљења других профила.

Поступак се такође именује у случају било каквих питања, чије је решавање могуће искључиво у оквиру студије.

Задаци

Економски преглед рачуноводствених и извештајних материјала има за циљ успостављање:

1. Исправност регистрације пословања.
2. Број вредности поверених материјално одговорним запосленима.
3. Околности појаве несташица и вишкова.
4. Чињенице у вези са ревизијом докумената.
5. Вредност имовинске штете.
6. Лица којима су поверене вредности у периоду појављивања вишкова / несташица или материјалне штете.
7. Стање рачуноводства и контроле кретања имовине.
8. Мере неопходне за отклањање недостатака у финансијској политици предузећа.

Предмети

Економска експертиза се врши у вези са:

1. Рачуноводствена документа. Они укључују примарне (налоге за издавање материјала, захтеве, готовинске налоге, белешке о испоруци, дебитне изјаве, изјаве итд.), Обједињену документацију, рачунарски и механизовани књиговодствени материјал.
2. Бројање регистара (часописи, књиге, књиговодствене картице, обрасци и сл.).
3. Извештаји о благајнама, финансијски одговорним особама, запосленима који су користили авансна средства итд.
4. Остали материјали и документи. Међу њима су нарочито акти инспекција и ревизија, одлуке виших структура, потврде, обавештења, протоколи, сведочења, образложења, која потврђују изворе докумената.

Разлика од ревизије и ревизије

Финансијска и економска експертиза није метода контроле. Циљеви студије значајно се разликују од циљева ревизије и ревизије.

Финансијска и економска испитивања дјелују као облик кориштења посебних знања у оквиру правних поступака. Штавише, све акције стручњака су регулисане процедуралним нормама и индустријским законодавством.

Основа сврхе студије је постојање околности, чија процена захтева укључивање стручњака са високо специјализованим знањем.

Питања стручњаку

Предмет финансијских и економских истраживања су информације о нечијем пословању и показатељи његових финансијских активности. Проучавамо доказе који карактеришу појаву, расподелу, коришћење профита, новчаних средстава, одступања од нормалног одвијања ових процеса, што је утицало на резултате рада или створило услове за извршење кривичних дела и кршења финансијске дисциплине.

По правилу, приликом додељивања економске експертизе, стручњацима се поставља следећа листа питања:

1. Одговарају ли информације о извјештавању стварним финансијским резултатима? Ако је одговор не, тада специјалиста открива специфичне факторе који су довели до несолвентности привредног субјекта.
2. Да ли је предузеће имало довољно средстава за пружање кредита другој особи? Ако је одговор потврдан, тада стручњак утврђује њихове изворе.
3. Да ли је дошло до скретања финансијских средстава са економског промета због злоупотребе?

Наравно, ово није потпуна листа питања. Специфична листа се формира у зависности од околности случаја.

Истраживачке области

Потреба за испитивањем јавља се као део истраге злочина који се односе на лажно пословање, банкрот, злонамјерне утаје од плаћања дуговања итд. У овом случају, кључна подручја деловања стручњака сматрају се студијом:

1. Показатељи финансијског стања, укључујући солвентност, ликвидност, финансијску стабилност.
2. Знакови и методе искривљавања информација у извештавајућим документима који утичу на нагодбе са извођачима и повериоцима.
3. Динамика стања предузећа, фактори који су проузроковали негативне промене у њему.
4. Економска изводљивост показатеља у идентификовању изобличења података о трошковима и приходима.
5. Ниво обртног капитала за сигурност.
6. Узроци дуга, укључујући потраживања.

Разлози за именовање вештачења

Економски прегледи врше се на основу судског акта, решења истражног службеника, тужиоца или истражитеља. Студија је препозната као именована од дана усвајања одговарајућег документа.

У фази истраге испитивање може покренути и истражни орган и истражитељ. Након покретања поступка, истражитељ има право да предузме само хитне мере чији је циљ идентификовање и поправљање трагова незаконитог дела. Материјали прикупљени током њих подлијежу истражитељу. Он је тај који у већини случајева именује економски испит.

На основу одредби члана 69. Закона о кривичном поступку, истражитељ се терети за прикупљање доказа. На основу њих утврђују се присуство / одсуство злочиначког догађаја, кривица субјекта и друге околности. Ове информације се могу добити из сведочења сведока, жртава, осумњичених, вештачења, резултата студије материјалних доказа, протокола истражних и судских мера итд.

На основу чл. 69. ЗКП-а, стручно мишљење дјелује као доказ. Сходно томе, испитивање је препознато као процедурална радња ради добијања овог документа.

Случају су приложени акти, закључци департманских студија, потврде, иако су добијени на захтев суда или истраге, али који нису у складу са правилима за обављање економских прегледа, не могу бити разлози за одбијање обављања СЕЕ.

Најзначајнији разлози за именовање поступка су:

1. Потреба да се реше питања која захтевају посебно знање из области финансија.
2. Лоше извршење ревизије. То се може изразити присутношћу одступања између садржаја акта и других материјала који се прилажу предмету, противречности у закључцима инспектора током прве, поновљене или додатне ревизије.
3. Присутност молбе оптуженог. Захтев за испитивање мора бити оправдан. То значи да субјект у пријави мора јасно навести разлоге зашто је истраживање неопходно, као и околности које се могу разјаснити као резултат поступка.
4. Присуство мишљења других стручњака о потреби обављања СЕЕА.

Нуанце

Именовање испитивања је право, а не обавеза истражитеља. Штавише, овлашћени радник може обуставити или прекинути истраживање на сопствену иницијативу или на основу оправданог захтева било ког учесника у производњи у било којој фази.

Специфичности уредбе о именовању СЕЕА

Након доношења одлуке о испитивању, истражитељ треба да процени комплетност и довољност списа предмета. По потреби прикупља додатне информације.

Након што прими све потребне материјале, истражитељ доноси одлуку. Наводи (укратко) околности случаја, разлоге због којих је испитивање потребно, списак питања постављених стручњаку.

Мора се рећи да ни истражитељ, ни суд немају право постављати задатке вештаку чије решење није у његовој надлежности. На пример, неприхватљиво је да на списак уврстите следећа питања:

• Да ли је било злочина? Ако је тако, који?
• Ко је крив за вишак / недостатак?

Именовање СЕЕА путем суда

Ако је потребно, спровести студију у фази суђења, суд доноси одлуку. Оно, као у решењу истражитеља, наводи околности случаја, основе испитивања, списак питања која треба решити, списак материјала који треба проучити.

Ако је СЕЕА већ спроведен током истраге, суд може у одлучивању навести слична онима која су била присутна у одлуци. Треба напоменути да се у овом случају студија не може поновити. Чињеница је да у таквој ситуацији важи принцип непосредног проучавања представљених доказа. То значи да суд није ограничен и није везан материјалима истраге. Суд, на сопствену иницијативу, именује испитивање (основни, додатни, итд.). Поред тога, и сам вештак може бити укључен у поступак да би дао објашњења.

Специфичности именовања СЕЕА у оквиру правних поступака одређују се чињеницом да тужилац, жртва, осумњичени, бранилац, цивилни окривљеници и тужиоци учествују у формулисању питања вештака и утврђивању обима околности које ће бити испитиване. За сваку ставку суд саслуша мишљења странака, узима у обзир и мишљење тужиоца.

Када именује СЕЕА у оквиру поступка, суд има право да обустави поступак до краја студије.

Студија изводљивости

Ова врста истраживања има за циљ да разјасни:

1. Присуство / одсуство кршења поступка израчуна приликом увођења технологије.
2. Подаци који указују на кршење показатеља производње.
3. Усклађивање зарада особља са продуктивношћу рада.

Студија изводљивости се тачније назива „инжењеринг и технологија“. То укључује анализу резултата индустријских и економских активности читавог предузећа и појединих делова процеса. Такво испитивање се врши да би се проценила ефикасност организације, идентификовала одступања у систему обрачуна зарада запослених.