Порези индивидуалног предузетника. Које порезе плаћа појединачни предузетник?

Сваки грађанин Руске Федерације који је постао пунолетник може отворити сопствени посао. Штавише, он ће такође морати сам да обрачунава и плаћа порезе и разне таксе. Чланак говори о томе који се порез плаћа индивидуални предузетник (ИП), о њиховој разноликости и карактеристикама.

Ко је доступан као предузетник?

Као појединачни предузетник, може се регистровати сваки грађанин Русије који је навршио пунолетност. Морате да се региструјете код пореске службе која надгледа адресу пребивалишта наведену у пасошу. Међутим, пре тога, неопходно је пронаћи информације о томе који порез појединачни предузетник плаћа.

Поступак регистрације је до крајности једноставан: ако грађанин дође лично и има пасош код себе, онда треба само да напише пријаву по утврђеном моделу, достави копију пасоша и документ који може да потврди чињеницу да је државна царина плаћена. Ако документе поднесе представник таквог грађанина, копију пасоша и потпис на пријави мораћете да оверете нотарским путем.

Пореску инспекцију не занима да ли подносилац пријаве већ има сопствено предузеће и која ће му бити профитабилност. Главно је да појединачни предузетник редовно и на време плаћа порез.

Порези које плаћа појединац предузетник као физичка особа

Порези предузетника могу се поделити у неколико категорија.

Порез који плаћа као физичко лице:

• Порез на лични доходак - ако прима доходак који није везан за активности у области пословања.
• Транспортна такса - ако је власник превоза на њему.
• Порез на имовину - ако је власник куће, викендице, стана или друге некретнине ове врсте.
• Порез на земљу - ако је власник земљишта.
• Порез на воду - ако поседује бунар или бунар који је то предмети опорезивања.

Које порезе плаћа појединац као предузетник?

Порези предузетника, у зависности од тога да ли се бави бизнисом или не:

• ПИТ - ако има запослене на особље.
• Појединачни порез на поједностављеном пореском систему - замењује неколико пореза (порез на доходак, порез на доходак, порез на имовину) и плаћа се ако се посао обавља.
• Појединачни приписани порез на дјелатност (УТИИ) - плаћа се у сваком случају, чак и уз потпуно неактивност предузетника.
• Патент - стечен за право на рад у одабраној области.
• Јединствени пољопривредни порез (ХЗЗ) - користе га само пољопривредни произвођачи.

Поред горе наведених пореза, предузетник може платити:

• ПДВ - ако је обављао трансакције подложне овом порезу.
• Акцизе - ако је учествовао у промету робе која подлеже акцизама.

Посебни порези

Порези индивидуалног предузетника у Русији такође се могу специјализовати када су уско повезани са индустријама у којима се бави овај ИП. Међу њима:

• Већ споменути УАС.
• Порез на екстракцију минерала (МЕТ).
• Накнада за употребу предмета из животињског света (најчешће лов).
• Накнада за наплату воде биолошки ресурси (риболов).
• Производња штампарије.
• Порез на лутрију.

"Поједностављено" - две врсте

Најчешће, грађани након што добију информације о томе који порез појединачни предузетник плаћа, бирају "поједностављење". У овом случају се плаћа јединствени порез који, као што је већ поменуто, може да замени порез на доходак, порез на доходак и порез на имовину. Такав предузетник не плаћа ПДВ, али само до тренутка када почне да обавља послове који подлежу овом порезу.

Предузетник који преферира поједностављени порески систем има право избора предмета. Порез на индивидуалног предузетника може бирати између две опције:

1. Он може одбити порез на разлику која настаје на крају године између прихода и расхода. Горња граница пореске стопе утврђена је законом и износи 15%, доња - 5%. У том оквиру, региони су слободни да сами одреде своју вредност. У пракси се такав предмет назива "приход умањен за трошкове".
2. Он може одбити порез на сав приход који је примио током пореског периода. Овде је стопа непромењена за све - 6%. Назив објекта је „приход“.

Појединачни импутирани порез на доходак и патент

У Пореском законику постоје режими када се плаћање пореза од стране предузетника врши у фиксном износу, који је везан за имовину која помаже привреднику да оствари приход, или за врсту делатности. Постоје два од њих - УТИИ и патент.

УТИИ предлаже да појединачни предузетник у сваком случају плаћа приписани порез, чак и ако није примио приход. Његову величину одређују локалне власти и она је чврсто везана за врсту активности која се обавља и за услове у којима се та активност обавља. Овај порез је јединствен и по томе што га ни потпуно неактивно предузетништво не ослобађа плаћања, која би се требала вршити на кварталној основи.

Патент је једноставнији, јер, једном плативши за право обављања одређене врсте активности, предузетник не саставља извештаје, не врши додатна плаћања.

Акцизе

При попису пореза појединачног предузетника треба навести акцизе. Ова врста буџетског плаћања је специфична и повезана је са спровођењем одређених врста активности, на пример, као што су производња алкохолних пића, продаја горива и мазива.

Значајно је да се плаћање акциза може комбиновати са „поједностављивањем“, јер СТС нема ограничења за такве активности. Али патент и УТИИ су потпуно искључени: законодавац је намјерно ширио ове режиме и активности везане за акцизе под различитим угловима.

Када предузетник прелази на заједнички систем?

Порези појединачног предузетника имају јединствену имовину: ако величина прихода привредника за годину дана пређе одређено ограничење, они се преносе на другачији квалитет и количину.

Дакле, да бисте остали на „поједностављеном“ потребно је испунити следеће услове:

• Особље треба да буде мање од 100 људи.
• Годишњи приход требало би да буде мањи од 60 милиона рубаља.
• Преостала вредност имовине не сме бити већа од 100 милиона рубаља.

Ако појединачни предузетник не успе у том оквиру, онда се аутоматски пребацује у општи систем опорезивања када порез на доходак појединачних предузетника постане разноврстан и сложен. Морате платити већ заборављени ПДВ, порез на доходак, порез на доходак и пријавити другачије.

Када појединац плаћа порез на доходак?

Порези предузетника су суштински повезани само са активностима привредника. Али не треба заборавити ни такав порез као порез на доходак. Игнорирање истог може довести до санкција од стране пореских власти.

Чињеница је да ће се све трансакције продаје некретнина, возила, стицања удела у компанијама и друге пореске службе разматрати одвојено. А такав приход биће опорезован по стопи од 13%, а не 6 или 15%. Штавише, од прошле године пореска служба интензивно успоставља информативну интеракцију са другим државним органима (на пример, Катастарском комором), који пружају податке о трансакцијама.А ако предузетник не поднесе пореску пријаву на прошлогодишњи приход праводобно, тада му могу бити изречене озбиљне казне.

Премије осигурања

Порези предузетника не укључују још једну веома важну уплату која захтева значајна новчана средства. То су доприноси за осигурање у ПИО, ФЗЗО и Фонд социјалног осигурања, а сви појединачни предузетници дужни су их плаћати.

До ове године било је потребно плаћати доприносе у фиксном износу, тренутно је сталној уплати додата нова компонента која износи један проценат вишка прихода индивидуалног предузетника изнад износа од 300 хиљада рубаља. Тачно, односи се само на особе које примењују поједностављени систем. Остатак плаћа фиксни износ.