Савезна Република Немачка (Немачка) има једну од најразвијенијих економија у Европи и широм света. Ова држава привлачи велику количину улагања, посебно због добро осмишљеног пореског система. Порези у Њемачкој спадају у три широке категорије: приход, потрошња и трансакције, као и порези на имовину.
Порез на доходак: колико ће бити потребно уплатити у државну благајну
Порез на доходак у Савезној републици Немачкој такође је три врсте: на приход који остварују појединци; о добити компаније; као и порез који се обрачунава на све активности привредног субјекта.
Порези у Њемачкој на доходак појединаца чине 40 посто свих прихода државном буџету. Ову врсту морају плаћати они становници Немачке, чији се извор прихода налази изван ове републике.
Основа за опорезивање су зараде и капитални добици. Изразита карактеристика је прогресивна каматна стопа. Минимална величина му је 19 одсто, а максимална 53 одсто. Ако особа живи сама, приход од 5.616 евра годишње се не опорезује. За парове, ова цифра је двоструко већа - 11.232 евра годишње.
Порески обвезници су правна лица. То могу бити акционарска друштва, партнерства, као и организације у државном власништву, ако обављају економске активности и током тога остварују профит. Пореска стопа за корпорацију с једним власником је 30 посто. Ако постоје два или више власника, 45 процената добити.
Порези на трансакције и потрошњу
Ова врста пореза у Савезној Републици Немачкој има две подкатегорије: за стицање имовине и пореза на додату вредност. Стопа откупа имовине у просеку износи око 4,5-5 процената. Величина ове стопе је различита у свакој савезној држави земље. Највиша у Берлину је 6 одсто.
ПДВ у Немачкој мора се плаћати сваки пут када се неки производ прода, обавља се одређени посао или се пружају неке услуге. У републици постоје две каматне стопе за порез - главна и снижена. Величина ПДВ-а у Немачкој с главним износи 19 процената, а са нижим - 7 процената. Основа за обрачун ПДВ-а су трошкови робе, услуга, обављених радова.
По нижој стопи ПДВ-а угоститељски објекти могу плаћати. Такође, за увоз намирница примјењује се стопа од седам посто; та стопа се не односи на пића. Немачки порески закони одређене категорије својих грађана ослобађају плаћања ПДВ-а. Ове категорије укључују осигураватеље и лекаре.
Изјаве о ПДВ-у
Порез на додату вредност мора се плаћати једном месечно. Одбитак се врши у истом мјесецу када је продавац послао рачун за пружене услуге, изведене радове или продате производе, а не када је купац платио рачун. Такође, порески закони Савезне Републике Немачке обавезују млада предузећа да сваке две године од дана државне регистрације компаније подносе прелиминарне пријаве ПДВ-а. Подношење декларација мора се извршити најкасније десетог дана у месецу, који следи након пореског периода. Али држава може да продужи овај период за још месец дана.На крају сваке године компанија је у обавези да пошаље изјаву о годишњем износу пореза на додату вредност.
Свака компанија је такође дужна да сваког месеца шаље пореске пријаве у пореску управу републике од тренутка регистрације предузећа. Вредност извештаја је израчунавање коначног износа ПДВ-а у Немачкој, који компанија мора пренети пореској управи. Поред укупног износа пореза на додату вредност, у извештају се налазе и све фактуре издате компанији у току месеца. Ако је компанија примила мање рачуна него што је наплатила, само се разлика у порезу на додату вредност треба пренети на менаџмент. Ако је обрнуто, менаџмент разлику преноси на рачун компаније.
Рачуноводство ПДВ-а у Немачкој
Компанија треба помно пратити плаћање ПДВ-а. Као што је раније поменуто, фактура би требало да буде издата истог месеца када је роба продата или пружене услуге. Свака искусна компанија у Савезној Републици Немачкој има свог особља квалификованог рачуновође који надгледа одбитке ПДВ-а држави и води рачуноводство предузећа на време.
Што се тиче младих компанија, оне се вероватније окрећу аутсоурцинг фирмама. Цена услуга које пружају порески консултанти је релативно ниска. Будући да нова компанија ретко има велики број рачуна, трошкови оутсоурцинг компанија неће бити већи од две стотине евра.
Неуспјех у преносу пореза на додану вриједност прати строге новчане казне. Ако компанија не плати порез на време у року од три месеца од дана првог кршења, људи у униформи доћи ће да га посете, а последице ће бити много горе од једноставних казни.
Увоз ПДВ-а
Да би се разговарало о ПДВ-у при увозу, потребно је разјаснити једно: увоз се мора сматрати ситуацијом када се роба увози на територију државе купца, јер ће се за другу уговорну страну сматрати извозом.
Када је роба стигла на царину, они губе обавезу поновног извоза из земље. За обављање царињења робе потребно је платити царине и порез на додату вредност.
Важно је запамтити да постоје робе ослобођене од пореза на додату вриједност. Постоје и предузећа која су према важећем законодавству ослобођена ПДВ-а. Али упркос чињеници да је компанија законски ослобођена плаћања пореза на додату вредност приликом увоза робе, пореска служба може једнако правно тражити од компаније да плати ПДВ у Немачкој.
Обрачун ПДВ-а при увозу у Немачку
Порез на додату вредност увоза израчунава се на основу царинске вредности робе, свих дажбина и трошарина, ако их има. Формула за ПДВ је следећа.
ПДВ = (царинска вредност + износ царине + трошарине) / 100 * стопа ПДВ-а
У оним ситуацијама када роба није подложна акцизама или царинама, ти порези су искључени из формуле за обрачун ПДВ-а. Царине повећавају износ пореза, а то доводи до чињенице да се коначна цена робе коју плаћа крајњи корисник такође повећава.
ПДВ у Немачкој приликом увоза робе може бити враћена држава. За то је потребно да се увезена роба региструје и пошаље на пореске рачуне и фактуре.
Извоз ПДВ-а
Немачка стопа ПДВ-а за извоз је нула. Ово се такође односи на пружене производе и услуге. На пример, ако се Немец налази у Немачкој и развија веб страницу за америчку компанију која послује у Сједињеним Америчким Државама, он може опорезовати трошкове услуга које пружа по нултим стопама.
Резидент друге земље може вратити порез на додату вредност.Да бисте то учинили, морате испунити неколико услова и прикупити потребне документе.
Повраћај ПДВ-а
Повраћај ПДВ-а у Немачкој врши продавац робе који за овај порез има број обвезника. Поред тога, такав поврат се може извршити само ако је приматељ производа или нерезидент Европске уније или правно лице које је резидент ЕУ, под условом да има интерни број обвезника ПДВ-а.
Такође треба напоменути да је немогуће купити робу без ПДВ-а ако их купите на еБаи-у. Постоји прилика да се заобиђу ову непријатну ситуацију. Можете да се сложите са продавцем робе да му плати износ без ПДВ-а, заобилазећи услугу. Сама аукција то не поздравља, осим тога, купац губи све гаранције за сигурност трансакције.
Немогућност куповине робе без ПДВ-а
Повраћај пореза не значи да купац купује робу, а затим му се враћа износ ПДВ-а. Све је пуно једноставније - продавац фактурира без давања пореза на додату вриједност. Међутим, према немачком закону, постоји један изузетак. Изузетак је куповина возила.