УТИИ представља поједностављени режим опорезивања у којем предузетници обично плаћају само један порез, тако да нема потребе да се додатним накнадама преносе на Савезну пореску службу. Али истовремено, треба платити порез на имовину УТИИ у одређеним околностима.
Порез на имовину фирми на УТИИ
Често компаније чак и бирају УТИИ за рад, јер се тај поједностављени режим сматра погодним и корисним за употребу. Али сада ни он не ослобађа свих осталих накнада.
Порез на имовину организације на УТИИ мора бити плаћен на основу става 4. чл. 346.26 Порески законик. Указује да се та накнада обрачунава само за некретнине за које је порезна основица утврђена на основу података доступних у инвентару.
ДОО на УТИИ порез на имовину плаћа се под следећим условима:
· У одређеној регији у којој организација послује, одобравају се резултати катастарске вредности различитих објеката;
· Постоји локални закон према коме се захтева плаћање пореза на ове објекте;
· Имовина којом располаже предузеће укључена је у списак некретнина за које треба да се плати порез на имовину.
Стога, рачуновођа сваке компаније мора самостално одредити да ли фирма треба да плати порез на имовину УТИИ.
Порез на имовину за индивидуалне предузетнике на УТИИ
Чак су и предузетници сада дужни да плаћају ову врсту накнаде приликом коришћења поједностављених начина рада. ИП порез на имовину на УТИИ утврђује се коришћењем података о катастарској вредности имовине коју предузетник користи у процесу рада.
Разлика је у томе што се од ИП-ова није потребно подносити декларацију за ову наплату Федералној пореској служби. Запослени у овој институцији морају самостално израчунати величину исплате, након чега ФЕ примаје поштом одговарајуће обавештење и пријем.
Главне нијансе плаћања таксе
Порез на имовину УТИИ плаћају и индивидуални предузетници и фирме, али постоје неке разлике за њих.
Само ако постоје предмети који испуњавају услове за које је потребно одредити катастарску вредност.
| Параметри | Карактеристике за ИЕ | Нансе за ЛЛЦ предузеће |
| Стопа пореза на имовину | Стандардно једнак 2%, али може варирати од регионалних власти | |
| Период преноса средстава | Тромјесечно до 25. дана у мјесецу који слиједи на крају сваког тромјесечја, или једном годишње | |
| Рачуноводство | Није потребно | Обавезно |
| Рок за наплату имовине | Изјава није потребна | Свака четвртина до 20. дана у месецу који следи након сваког тромесечја, а може се припремати и једном годишње |
| Извештавање | УТИИ декларација, штавише, не може бити једнака нули | Изјава о УТИИ, информације о броју запослених, 2-ПИТ, 4-ФСС, 6-ПИТ, статистика, биланс стања, обрачун премије осигурања |
| Извештавање запослених | Само ако је доступан | |
| Готовинска дисциплина | Обавезно за руковање готовином. Уз то, потребна вам је онлајн благајна до јула 2018. године. | |
| Порез на доходак грађана | Нема потребе да се обрачунава и плаћа | Неопходно је утврдити и пописати у Федералној пореској служби |
| Потреба за плаћањем пореза на имовину | Само ако постоје предмети који испуњавају услове за које је потребно одредити катастарску вредност | |
| Прекид овог режима | 4-УТИИ | 3-УТИИ |
И индивидуални предузетници и компаније за примену УТИИ морају да воде рачуна о захтевима, тако да у компанији не би требало да ради више од 100 људи. Такође, морате да радите само у релевантним областима пословања, којима је дозвољено да користе поједностављене режиме.
Пореска основица
Фирме и индивидуални предузетници на УТИИ плаћају порез на имовину, а пореска основица у овом случају представљена је катастарском ценом одређеног објекта. Постоје неке разлике:
1. ЛЛЦ. Ова накнада наплаћује се само за објекте за које у катастру постоји тачно израчуната катастарска вредност.
2. СП. За такву накнаду, предузетник се понаша као стандардни појединац, па се средства уплаћују на стандардни начин. Само предмети који имају катастарску цену подлежу овом порезу, а предузетник их такође мора користити да би остварио профит.
Самостални предузетници не морају самостално израчунавати оптимални износ накнаде, јер то раде запосленици ФТС-а након чега се на адресу пореског обвезника шаље писмо са примитком.
Шта је постављена стопа?
На УТИИ и СТС порез на имовину морају под одређеним условима плаћати све фирме и индивидуални предузетници. У овом случају пореска стопа не може бити већа од 2%. На њу утичу различити фактори:
· Метода којом се утврђује пореска основица;
· Закони усвојени на локалном нивоу у погледу граничних стопа;
· Категорији којој припада одређени порески обвезник;
· Карактеристике предмета којим се утврђује износ пореза.
Предузетници обично немају потешкоћа, јер су укључени у прорачун Федералне службе за порез, али рачуновође ЛЛЦ предузећа требало би да добро разумеју ове карактеристике.
Правила израчунавања
Само компаније морају самостално израчунати ову накнаду, али предузетници могу такође да користе формулу како би били сигурни да су запослени у Федералној пореској служби тачно извршили обрачун.
За одређивање величине плаћања користи се формула: пореска основица * стопа.
Ако желите израчунати аванс, тада морате умножити добијену вредност са 25%.
Предузетник или ЛЛЦ предузеће често користи само део имовине за коју се израчунава катастарска вредност. У овом случају, за утврђивање величине плаћања, потребно је израчунати катастарску цену, не за цео објекат, већ за одређени део. Добијена вредност користи се даље у формули за прорачун.
Када се користи снижена стопа?
Порез на имовину на УТИИ не може се плаћати ако користите снижену стопу од 0%. Доступна је само закупцима разних некретнина и користи се ако постоји капитална инвестиција у ове објекте. Листа ове некретнине је затворена за странце.
Власници објеката који су неотуђиви део железнице или магистралног цевовода такође могу користити ову тарифу. Ову стопу утврђују регионалне власти.
Ако објекат креирају или купују компаније или индивидуални предузетници који послују у посебним економским зонама кроз реализацију различитих инвестиционих пројеката, тада се преференцијални изрази користе и код плаћања пореза на имовину.
У случају отуђења предмета, потребно је израчунати накнаду у односу на број месеци током којих је стварно коришћен у предузетничкој делатности.
За које предмете је потребно платити?
Порез на имовину обрачунава се за разне објекте под условима:
· Власништво или коришћење имовине на основу привредног управљања од стране предузећа или предузетника;
· За компаније, овај објект треба навести као оперативни систем;
· За приватне предузетнике је важно да се некретнине користе зарад добити.
Често изненађује појединачног предузетника да прими потврду о плаћању пореза, тако да бисте требали осигурати да пореску управу тачно утврде запослени у Федералној пореској служби.
Регионалне карактеристике
Власници разних некретнина, које представљају компаније или предузетници, накнаду преносе на одељење Савезне пореске службе, смештено на локацији постојећих објеката. Ово је нарочито тачно ако је сама компанија регистрована у другом граду.
Остале карактеристике различитих региона укључују:
· Сва правила за обрачун и пренос таксе треба да утврде власти у оквиру захтева које постављају савезни државни органи;
· Регије могу да користе К2 корективне факторе, а њихова величина треба да буде у распону од 0,005 до 1;
· Стопу примјењују локалне власти, а за то се примјењују одредбе чл. 380 НК;
· Порез се може плаћати унапред или једном годишње.
Према УТИИ, ослобађање од пореза на имовину дозвољено је само у случају губитка или продаје предмета. Ако појединачни предузетник може доказати да је престао да користи одређене некретнине ради профита, тада запослени у Федералној пореској служби такође престају да обрачунавају висину ове накнаде за њега. Али ту чињеницу морају потврдити службени листови.
Када је извештавање?
Пријава пореза на имовину УТИИ подносе само компаније, а индивидуални предузетници су ослобођени ове обавезе.
Извјештавање се преноси до 30. марта сљедеће године, али ако се изврше авансне уплате, тада се декларација формира квартално, након чега се подноси Федералној пореској служби.
Пример обрачуна пореза
Прорачун је довољно једноставан. На пример, постоји велики тржни центар, чија је величина 5500 м2. У њему ИП користи малопродајни простор од 80 квадратних метара. м. Катастарска цена целог комплекса је 920 милиона рубаља.
У почетку је за утврђивање добити потребно утврдити катастарску цену просторија које користи ИП: 920.000.000 / 5500 * 80 = 13.381.818 рубаља. Надаље, можете израчунати порез за годину ако је стандардна стопа 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 рубаља.
Ако се планира извршити авансно плаћање, тада ће њихова величина по четвртини бити једнака: 267.636 / 4 = 66.909 рубаља.
Пореске грешке
Многе фирме и предузетници праве сасвим исте грешке приликом обрачуна и плаћања ове накнаде. Они укључују:
· Значајке сваког региона се не узимају у обзир, према томе, предузећа примењују стандардну стопу, али често је реална стопа испод 2%;
· Плаћање се обрачунава за земљиште на којем се налази комерцијални објекат неопходан за рад компаније, али порез се не обрачунава на природне објекте којима припада земљиште;
· Не плаћа се накнада из канцеларије коју представља део зграде, мада је потребно израчунати катастарску цену ове зграде, након чега се добијена вредност користи за утврђивање пореза.
Дакле, све компаније или предузетници који су се одлучили за рад на поједностављеном режиму представљеном од УТИИ морају платити порез на имовину. Његова величина зависи од катастарске цене објекта, као и од неких других фактора. Плаћа се само под одређеним условима, а предузетници их сигурно морају користити да би остварили профит.
