Из разних разлога, многим људима је потребна позајмљена средства у различите сврхе. Давање кредита у банкама или залагаоницама има бројне недостатке, од којих је најзначајнији недостатак висок преплаћени износ. Због тога су људи заинтересовани за могућност добијања кредита без преплата. У овом случају послодавац може издати бескаматни кредит запосленику. Под таквим условима, можете добити праву количину средстава у кратком временском периоду. Нису потребни камате или тешки услови.
Општи појмови
Ако планирате да позајмите одређени износ од свог послодавца, морате се придржавати неких услова и узети у обзир нијансе. Они укључују:
- склапа се уговор о бескаматном зајму за запосленог у организацији на основу којег му се преноси одређени износ средстава;
- дужник мора новац вратити правовремено;
- регистрација таквог зајма је легална, стога ни на који начин није у супротности са модерним законодавством;
- споразум ступа на снагу тек пошто га потпишу обе стране;
- уговор се саставља искључиво у писаном облику;
- запослени у компанији којима су потребна средства за куповину куће могу добити кредит од компаније, а средства се издвајају из нето добити компаније након опорезивања.
Најчешће се такви зајмови нуде запосленима у Министарству вањских послова као охрабрење и подршка. Друга сврха давања новца је могућност задржавања вриједних запослених.
Концепт бескаматног зајма
Бескаматни зајам запосленом представља издавање одређеног износа новца у различите сврхе, без потребе да запослени плаћа камате на коришћење позајмљених средстава. Значајке таквог позајмљивања укључују:
- послодавац може одредити ниске камате које не прелазе инфлацију;
- сви услови се морају унапред договорити два учесника;
- не само да се средства могу пренети на коришћење, већ и имовина која припада компанији;
- према закону, величина зајма не може бити већа од 50 пута минималне плате;
- није дозвољено коришћење добијених средстава у комерцијалне сврхе;
- запослени могу вратити средства у деловима или у целости;
- дозвољено је да отплаћује зајам пре планираног рока;
- прималац ће морати да плати порез на примљени новац.
Предузеће не мора да плаћа порез на средства која им је вратио запослени, јер компанија нема приходе од камата.
Како се издаје новац?
Бескаматни зајам запосленом у ЛЛЦ предузећу може се пружити на два начина:
- подизање готовине са благајне организације;
- пренос новца на банковни рачун.
Ако компанија пребацује плате специјалистима на картицама, обично се кредити издају у безготовинском облику.
Законодавна регулатива
Процедура закључивања трансакције на основу које се запосленом даје бескаматни зајам регулисана је одредбама Секције бр. 42 ГК. Уз то се узимају у обзир норме и захтеви Пореског законика. Пошто је зајам бескаматни, требало би да узмете у обзир информације доступне у чл. 809 Грађанског законика.
Закон не садржи забране издавања предузећа без камата. Важно је само да се овај поступак тачно евидентира у финансијским извештајима. Поред тога, морате правилно саставити уговор и у њему јасно назначити да компанија не прима профит у облику камате. У овом случају, компанија је ослобођена од опорезивања бескаматног зајма.Запослени такође мора да плати порез на лични доходак.
Ако се средства користе за куповину стамбених некретнина, грађанин може добити одбитак имовине у Федералној пореској служби или у мјесту запослења. На основу чл. 807 ГК компанија може запосленима да пружа не само готовинске зајмове, већ и робне зајмове. Према чл. 812 Грађанског законика, уговор може да оспори специјалиста ако постоје докази да није добио износ средстава уговорен уговором, па под таквим условима документ није ваљан.
Које услове морате поштовати?
У почетку би требало да одлучите да ли организација може некоме дати бескаматни зајам. Процедура се може спровести ако су испуњени одређени услови:
- примљена средства или добра морају да запослени користе у било коју сврху;
- потребно је вратити новац у наведеном износу у унапријед одређено вријеме;
- ако је дата материјална ствар, она се мора вратити у свом претходном стању;
- послодавац не може тражити никакво занимање од запослених;
- поступак преноса новца утврђује се састављањем писменог уговора и примитка;
- ако се новац издаје у посебне сврхе, није их могуће слати у друге сврхе, јер је то кршење услова споразума.
Главне одредбе уговора су договорене између две стране у трансакцији, тако да могу да изврше сопствена прилагођавања овог уговора, која не смеју бити у супротности са захтевима закона.
Како је уређен кредит?
Омогућавање бескаматног зајма запосленом врши се кроз спровођење узастопних фаза. Да бисте то учинили, правила се узимају у обзир:
- у почетку, запослени саставља посебну пријаву упућену шефу предузећа, где тражи одређени износ;
- наводи разлоге због којих морате затражити кредит на послу;
- даје се тачан износ новца који ће бити примљен од послодавца;
- ако управа донесе позитивну одлуку, тада су главни услови споразума претходно договорени;
- Надаље, радник припрема потребне папире за кредит;
- уговор се формира директно, где се нужно уносе лични подаци о кориснику кредита и подаци о компанији која му обезбеђује средства;
- Уговор потписује шеф компаније или одговорна особа с одговарајућим овлашћењима;
- на крају је корпоративни печат организације.
Процедура се сматра прилично једноставном, али руководство компаније требало би да буде усмерено на пружање таквих кредита запосленима.
За које се сврхе издају средства?
Организација даје бескаматном зајму запосленом за посебне сврхе, који су прописани у изјави коју саставља специјалиста упућен шефу компаније. Новац се најчешће шаље у следеће сврхе:
- стицање некретнина или аутомобила;
- Одмор на мору или у иностранству;
- лечење различитих болести;
- студирање на универзитету.
Често се у уговору директно наводи за које сврхе ће средства бити усмерена. У овом случају издавање бескаматног зајма, који је циљ. Новац под таквим условима треба бити усмерен искључиво на сврхе наведене у пријави. Ако послодавац прими информацију да су средства утрошена за друге потребе, то може постати основ за рани раскид уговора, па ће руководство тражити поврат запосленог.
Како се саставља апликација?
Пре састављања бескаматног уговора о зајму, запослени треба да напише захтев упућен шефу компаније. Приликом формирања овог документа узимају се у обзир следећа правила:
- документ се саставља на празном листу А4 формата;
- име и положај директора су наведени у горњем десном углу;
- Даље, прописано је име и положај запосленог у предузећу која саставља овај документ;
- у средини се наводи назив документа који је поднесен у пријави;
- у главном делу се пише директан захтев за добијање средстава од компаније на позајмицу;
- дат је одређени износ који грађанин тражи;
- наведени су циљеви за које ће се новац трошити;
- означава период за који је препоручљиво саставити споразум;
- дају се услови под којима ће новац бити враћен, на пример, да ли ће цео износ бити исплаћен послодавцу на крају рока или ће се делимично средства преносити месечно;
- на крају документа је датум пријаве, као и потпис грађана.
Најпогодније је користити шему, на основу које сваки месец послодавац самостално узима део средстава која је додељена за отплату дуга из плате запосленика. У овом случају се запослени неће суочити са озбиљним кредитним оптерећењем. Исправно припремљена пријава регистрована је у канцеларији компаније, након чега запослени треба само да сачека одлуку управе предузећа.
Правила за састављање уговора
Ако шеф компаније донесе позитивну одлуку по пријави, за запосленог се склапа уговор о бескаматном зајму. За то се може користити образац посебно развијен од стране компаније. Посебна карактеристика овог документа је непостојање обрачуна камата.
Обавезно унесите информације у овај уговор:
- Предмет уговора који представља пренос средстава са послодавца на запосленог;
- сврха за коју се издаје овај зајам;
- трајање уговора;
- права и обавезе које произлазе из сваке стране која је укључена у трансакцију;
- одговорност странака;
- разлози за раскид уговора пре његовог истека;
- правила на основу којих се рјешавају спорови између корисника кредита и послодавца;
- ситуације више силе које могу утицати на сарадњу две стране.
Подаци о зајмопримцу који су поднети по месту рада, положају, пасошима, месту пребивалишта и контакт подаци морају се регистровати. Уносе се и подаци о компанији, па су наведени њени назив, правна адреса као и остали важни детаљи.
Ако предмет зајма није новац, већ неко власништво организације, онда се додатно формира акт прихватања преноса вредности. Често се саставља распоред плаћања који садржи податке у које дане дужник треба да врати средства компаније.
Посебна пажња посвећена је новчаним казнама које ће дужник морати платити ако из различитих разлога прекрши важне услове уговора. Обично зависе од величине зајма и израчунавају се на основу стопе рефинансирања Централне банке. Примјер уговора о бескаматном кредиту са запосленим можете наћи у наставку.
Размишљање у рачуноводству
Када дају кредите, запослени су дужни да ову процедуру тачно одражавају у рачуноводству. Стога морате користити бескаматни зајам запосленима који објављују књигу који одговарају овој трансакцији. Они укључују:
- Д73.1 К50 - давање новца запосленом на основу уговора о зајму;
- Д73.1 К 91.1 - обрачун камата који не сме бити већи од стопе рефинансирања, јер у супротном зајам неће бити камата;
- Д50 или Д51 К73.1 - отплата кредита.
Ако компанија заиста даје кредит, онда то указује да је запослени одговоран и озбиљан. Ако се књижење погрешно одражава на бескаматни зајам запосленом, то може постати основа за проблеме са пореским властима. Стога, чак и на основу бескаматног споразума, компанија ће можда морати да плаћа порез.
Пореске последице
Многе компаније нуде могућност да запосленима издају бескаматни кредит.Пореске последице такве одлуке су прихватљиве за свако предузеће, јер се порези не морају плаћати. То је због чињенице да предузеће не прима никакву зараду у облику камате од запосленог.
У исто време, запослени остварују одређени приход, представљен уштедама на каматама. Према томе, он мора да плати накнаду за примљени приход ако компанија запосли бескаматни кредит запосленом. Порези у овом случају су порез на доходак. Накнада је 13%, а порески агент који заступа послодавац одговоран је за одбитак. Компанија задржава порез на плату запосленог, али такав одбитак не може прећи 50% прихода грађана месечно.
Када се зајам сматра враћеним?
Тренутак отплате кредита је дан када запослени у потпуности враћа дуг послодавцу. Ако је пружено у натури, онда обавезе запосленог у тренутку враћања имовине престају.
Ако се такав зајам отплаћује у ратама представљеним одбитком плаће, тада ће се дан када се цјелокупни износ исплаћује у цијелости сматрати тренутком прекида односа према бескаматном уговору о зајму.
Замке
Извршење такве трансакције има нијансе које би требале узети у обзир обе стране. Они укључују:
- уговор захтева детаљан опис предмета трансакције, јер ако га је немогуће идентификовати, онда се могу појавити проблеми на суду;
- директно у уговору се захтева да се јасно назначи да је зајам дат без потребе да запослени плаћа камате;
- предмет споразума може бити не само износ новца, већ и имовина компаније;
- када даје бескаматни зајам, компанија нема материјалне користи, стога није обавезна плаћати порез;
- зајмопримац може примити одбитак имовине ако усмери примљена средства за куповину непокретности;
- ако се стан пребаци на привремено коришћење, трансакција ће се сигурно евидентирати.
По закону није неопходно контактирати јавног бележника ради потврђивања уговора, али многе компаније се одлучују за коришћење услуга овог стручњака, што знатно поједностављује поступак закључивања трансакције.
Да ли компанија може отписати дуг?
Фирмама је дозвољено да опросте дугове запосленима, али порез на доходак који је укључен у посуђени износ и даље ће морати плаћати грађанину. Порез се одузима од прихода стручњака док се тражени износ не пренесе у буџет. Отписани дуг од 13% подлеже опорезивању. За компанију се таква одлука сматра не превише профитабилном, јер губи значајан износ издат запосленом. Обично се такве акције изводе као награда за заиста важног и потребног стручњака.
Закључак
Безкаматне кредите могу да дају сви послодавци запосленима. Процедура се сматра једноставним и корисним за сваког стручњака. За то је важно правилно саставити уговор о зајму, који поставља потребне услове за сарадњу. Дозвољено је унос података о новчаним казнама у споразум. Пошто компанија нема материјалне користи, не плаћа порез, али накнаду мора обрачунати и пренијети директни прималац средстава.