Који облици опорезивања за ЛЛЦ предузеће постоје? Како изабрати порески образац за ЛЛЦ: детаљно упутство

Према Пореском законику, субјекти који примају приход дужни су да преносе порезе у буџет. Овај захтев се односи не само на организације и предузетнике, већ и на грађане који примају плату.

Главни елементи

Они се спомињу у 17. члану Пореског законика. Порез се признаје као утврђен кад су идентификовани његови обвезници и главни елементи. Последње укључује:

• Објект У њему се препознају приходи, добит или друга карактеристика, чије настајање повлачи порезно оптерећење на субјект.
• Пореска основица. То је новчана вредност предмета.
• Порески период је период након којег обвезник утврђује основицу и обрачунава износ уплате у буџет.
• Правила за обрачун пореза.
• Термин и поступак преноса износе у буџет.

Који облици опорезивања постоје за ЛЛЦ предузеће?

Тренутно законодавство Руске Федерације предвиђа неколико пореских режима:

• ОСНОВНИ.
• СТС
• УТИИ.
• Јединствени пољопривредни порез.

Са ове листе могу се бирати и предузетници. Поред тога, предвиђен је патентни систем за ИП.

Предмети

За почетак, треба напоменути да у 2017. години у пореским облицима за ЛЛЦ предузеће ништа се није променило.

Размотримо предмете опорезивања за сваки мод:

• Ат поједностављени порески образац за ЛЛЦ предузеће објект је приход или приход умањен за трошкове.
• Када УТИИ успостави одређени износ прихода.
• Код ЕСКХ-а је објект исти као и код СТС-а.

Са главним порески образац за ЛЛЦ у 2017. години година објекта су:

• За порез на доходак, приход смањен за трошкове.
• За порез на доходак физичких лица - зарада појединаца.
• За ПДВ - добит од продаје услуга / робе.
• За порез на имовину - покретне (капитализиране прије 2013. године) и непокретне.

Период и цене

Термини за које платитељ мора извршити одбитак приказани су у табели:

Година се узима у календар.

Што се тиче пореских стопа, код поједностављеног пореског система је 6% ако је предмет приход, а 15% ако је приход умањен за расход. Лицитација за ЛЛЦ једнократно о облику опорезивања УТИИ: износи 15% импутираног дохотка. Са јединственом стопом социјалног пореза од 6% разлике између прихода и расхода.

ОСНО тарифе варирају у зависности од предмета опорезивања:

• Порез на добит - 20% у општим случајевима, 0-30% за одређене категорије пореских обвезника.
• Порез на доходак - 13-30%.
• ПДВ - 0%, 10%, 18%.
• Порез на имовину - до 2,2%.

ОСНО је једини порески образац за ЛЛЦ предузеће са ПДВ-ом. У посебним режимима, компанија је ослобођена обавезе плаћања пореза на имовину, додате вредности и добити.

Критеријуми за избор пореског обрасца за ЛЛЦ предузеће

Да би се изабрао прави порезни режим за предузеће, потребно је анализирати неколико фактора. Међу њима су:

• Врста активности
• Број запослених.
• Износ прихода.
• Регионалне специфичности пореских система.
• Трошкови оперативног система у билансу стања.
• Увозно-извозне операције.
• Потрошачка и потрошачка база.
• Способност коришћења користи.
• Стабилност профита.
• Компетентна организација рачуноводства.
• Поступак плаћања доприноса у фондове.

Тешко је то одмах и недвосмислено рећи Који је облик опорезивања бољи за ЛЛЦ предузеће. Новоотворена предузећа по правилу почињу да користе ОСНО, а затим се током својих активности прелазе на други посебан режим или остају уопште.

Препоруке специјалиста

ОСНОВНИ - облик опорезивањаПогодно за сва предузећа.Када се бира овај режим, законодавство не успоставља ограничења. Међутим ово порески образац за ЛЛЦ предузеће, а за субјекте других правних врста сматра се најтежим.

Прво, као што се види из горњих информација, овај режим предвиђа плаћање неколико пореза, што се на крају претвара у прилично округли износ. Друго, недостатак овога порески обрасци за ЛЛЦ предузеће разматрали сложеност рачуноводства, извештавања и интеракције са ИФТС-ом.

За правна лица која тек почињу са делатношћу, посебни модови се сматрају најприкладнијим: УСН, УТИИ, УЕС. У овим Облици опорезивања за ЛЛЦ предузеће пружају се одређене погодности. Компанија је посебно ослобођена обавезе одбитка одређеног броја пореза предвиђених од стране ОСНА.

УСН захтеви

Законодавство утврђује бројне критеријуме, чија усаглашеност омогућава прелазак на посебан облик опорезивања. За ЛЛЦ, желећи да почну да користе поједностављени порески систем, забране су предвиђене за:

• Ослобађање акцизних производа. Ту спадају дуван, алкохол, бензин, дизел гориво, путничка возила итд.
• Рударске операције. Изузетак је предвиђен за уобичајене материјале попут песка, глине, грађевинског камена.

СТС не може користити залагаонице, банке, инвестиционе фондове, залагаонице, приватне пензијске фондове, осигураваче, професионалне учеснике на тржишту хартија од вриједности.

Као део овог система опорезивање за ЛЛЦ предузеће постави ограничење броја запослених. Не би требало да пређе 100 људи.

Што се тиче прихода, постојећа компанија нема право да пређе на поједностављење ако на основу резултата од 9 месеци. године у којој се обавештење шаље, његов приход је премашио 45 милиона п. Истовремено, правна лица која користе поједностављени порески систем губе право на даље коришћење режима уколико у току године остваре приход већи од 60 милиона рубаља. Ова граница се множи годишње посебним коефицијентом.

Јединствени пољопривредни порез

Овај начин рада користе само пољопривредна предузећа. Главне активности, односно, треба да буду производња, прерада, продаја пољопривредних производа. У пољопривредна предузећа спадају и рибарска предузећа.

Да би се применио ХЗЗ, удео у добити од продаје робе или улова треба да буде више од 70% укупног дохотка од продаје услуга / производа.

Предузећа која се искључиво баве прерадом (без производње) немају право да користе јединствени пољопривредни порез. Поред тога, забрањено је користити овај режим организацијама које производе акцизне производе.

Што се тиче броја запослених, за пољопривредне организације нису постављена ограничења. У рибарству не би требало радити више од 300 људи.

Вредност прихода такође није ограничена ако је испуњен услов о величини удела добити од продаје (више од 70% укупног дохотка).

Услови за УТИИ

Листа дозвољених врста активности за чију употребу се може користити овај режим наведена је у Пореском законику, у чл. 346.26 (стр. 2). Они, на пример, укључују пружање домаћих, ветеринарских услуга, угоститељских услуга, камиона, паркинга. Такође су дозвољене засебне врсте малопродаје на површини која не прелази 150 м². Треба напоменути да регионалне власти имају право да мењају ову листу.

Број запослених у предузећу не сме бити већи од 100 људи.

Износ прихода није ограничен. Порез се плаћа од законом утврђеног износа.

Закључци

При избору система опорезивања превасходно се процењује врста активности. Предузећа која се баве трговином на мало и пружају услуге могу користити УТИИ, ОСНО, СТС. Пољопривредни произвођачи могу прећи на јединствени пољопривредни порез, ОСНО, СТС. Производна предузећа немају право коришћења УТИИ.

Систем патента је у последње време прилично популаран. Међутим, само ИП-ови га могу користити. У међувремену, предности ПСН-а могу се у потпуности заменити предностима УТИИ ако се користи у одређеној регији.

Што се тиче ограничења броја запослених, ограничење од 100 људи за почетно предузеће је сасвим прихватљиво.

Ако говоримо о максималном износу прихода, то се такође може сматрати сасвим разумним. Можда ће потећи тешкоће код посредничких компанија. Не постоје ограничења са УТИИ, међутим, може се обављати само трговина на мало.

Ако организација треба да плати ПДВ, онда је једина опција ДОС. Међутим, у овом је случају потребно претпоставити износ плаћања и могућност враћања улазног пореза. За вођење евиденције може бити потребна помоћ квалификованог финансијера.

За нека предузећа највише користи може бити поједностављени порески систем „приход умањен за трошкове“. Али треба имати на уму да ће настали трошкови морати да се потврде. Компанија мора бити сигурна да може регулаторном телу доставити потребну документацију.

Када бирате образац за опорезивање, можете се обратити квалификованом рачуновођи.

Примери израчунавања: УТИИ

Након одабира оптималног система, потребно је извршити прелиминарне прорачуне. Добивени бројеви помоћи ће да се коначно утврди. Погледајмо неколико примера. У њима су, ради лакшег поређења, прорачуни дати за годину.

Претпоставимо да ЛЛЦ планира да отвори продавницу непрехрамбене робе у Вологди. Почетни подаци су следећи:

• Очекивани приход за 1 месец. - 1 милион п. без ПДВ-а
• Процењени трошкови - 750 хиљада рубаља / месечно. (куповина производа, најамнина, плате запосленима, доприноси у фондове итд.).
• Број запослених - 5 људи.
• Површина пословног простора је 50 квадратних метара.
• Величина доприноса за запослене износи 15 хиљада рубаља месечно.

Врста активности предузећа омогућава употребу ОСНО, УСН и УТИИ. Израчунаћемо пореске одбитке за сваки режим.

Када се трошкови и приходи УТИИ не узимају у обзир. Обрачун пореске основице врши се према следећој формули:

ДБ к ПЛЗ к К1 к К2у коме:

• Основна профитабилност (ДБ) за трговину на мало износи 1800 рубаља.
• Површина хале (ПЛЗ) - 50 м².
• К1 (за 2017) - 1,798;
• К2 за град Вологда (за 2017) - 0,52.

База је 1800 к 50 к 1.798 к 0.52 = 84146 п. 40 копека

Обрачун износа пореза врши се по формули:

УТИИ (НБ к 15%) - доприноси.

Тако се испоставило:

Износ пореза = 84 146,60 к 15% = 12 621,96 рубаља / месец. или 151 463,52 п / годишње.

Према Пореском законику, исплатилац права има право да смањи износ одбитка за износ доприноса који се плаћају запосленима. Истовремено, успостављено је ограничење. Износ умањења не сме прећи износ пореза за више од 50%.

Износ доприноса за годину износиће 180 хиљада рубаља.

Смањујемо износ пореза за 50% и добијамо 75 731,76 р / годишње. Треба напоменути да се израчунавање и одузимање УТИИ врши квартално.

СТС

Помоћу горе наведених података израчунаћемо поједностављени режим "прихода":

1 милион п. к 12 месеци к 6% = 720 хиљада п.

Примљени износ може се умањити и за износ доприноса одбијених за запослене, али не већи од 50%:

• 15 хиљада п. к 12 = 180 хиљада п.
• 720 хиљада п. - 180 хиљада п. = 540 хиљада п. - Укупан износ пореза за годину.

Ако се користи мод "приход минус расход", тада за регион Вологда. стопа је 15%. Прорачун ће бити следећи:

• 1 милион п. к 12 - 12 милиона п. - приход за годину.
• 12 - 9 = 3 (приход умањен за трошкове).
• 3 милиона п. к 15% = 450 хиљада п. - износ који се плаћа

Морамо имати на уму да се на поједностављеном пореском систему плаћање врши предујмом. Привредни субјект их може одбити месечно или квартално. Међутим, то не утиче на годишњи износ.

Поред тога, компанија не може узети у обзир доприносе плаћане запосленима. Међутим, има право да их укључи у трошкове.

Прорачун на ОСНО

Пре свега, компанија је обавезна да плати порез на доходак:

(12 милиона п. - 9 милиона п.) Кс 20% = 600 хиљада п.

Као што знате, основна пореска стопа је ПДВ. Он ће направити:

12 милиона п. к 18% = 2 милиона 160 хиљада п.

Штавише, највећи део примљеног износа може се вратити.

Ако је продајни простор у власништву, порез на имовину додатно се одузима.

Поређење резултата

Упоређујући добијене резултате, можемо рећи да ће УТИИ бити најисплативији. У међувремену, овај мод није погодан за сва предузећа и не у свим случајевима.

На пример, претпоставимо да је К2 0,9. Сходно томе, укупни годишњи износ бит ће једнак 131 070 п. Ако продавница добије не милион, већ само 300 хиљада рубаља, тада ће порез на УСН износити 108 хиљада рубаља. Истовремено, вредност прихода не утиче на износ одбитка за УТИИ, јер се у формули користи физички индикатор (у овом случају површина собе).

Под претпоставком да чак и тако скромним темпом предузеће неће моћи да досегне први месец активности, УТИИ се ионако мора одбити. Плаћање се врши од првог дана регистрације на ИФТС. СТС заузврат почиње да ради од дана примања првог дохотка. У том погледу, стручњаци препоручују стартап предузећима да прво пређу на СТС. А кад је приход мање или више предвидљив, изаберите режим заснован на специфичној ситуацији.

Важна тачка

Треба напоменути да ЛЛЦ предузећа плаћају порез банкарским преносом. Одговарајући захтев следи из члана 45. Пореског законика. Према норми, пореска обавеза се признаје као испуњена само након предочења налога за плаћање банци. Министарство финансија забрањује пренос готовине.

Закључак

Нека предузећа планирају да раде у неколико области под различитим режимима. Да ли се порески системи могу комбиновати? Законодавство не забрањује употребу више начина истовремено.

Рецимо да трговина у малој продавници доноси добру зараду. Да би се смањило оптерећење, предузеће се може у потпуности пребацити на УТИИ. А услуге превоза које компанија ретко пружа могу се ставити на поједностављени порески систем. Сходно томе, ако је превоз исплативијег смера, он се може пребацити на УТИИ, а трговина - мање профитабилна активност - на СТС.

У међувремену, постоје одређена ограничења. На пример, немогуће је истовремено користити ОСНО и поједностављени порески систем, Јединствену државну царинску службу и општу пореску управу, јединствени социјални порез и поједностављени порески систем.

Компанија често има потребу да прибави информације о систему опорезивања који користе партнери. Како сазнати који облик опорезивања има ЛЛЦ предузеће? Да бисте то учинили, можете отићи на званичну веб страницу Савезне пореске службе. Има посебан образац захтева у који се уносе подаци о компанији која је заинтересована. Заинтересована особа добија одговор на захтев у року од неколико минута.

Поред тога, потребне информације се могу добити директно контактирањем партнера. Ове информације нису трговинска тајна. Наравно, потенцијални партнер може да их одбије, али у томе нема смисла.