Данас се посао брже развија. Време одређује новац и обрнуто. Што су мобилнији запослени компаније, то је јача и њена тржишна позиција. Стога је аутомобил постао не само превозно средство, већ и начин за зараду и постизање успјеха.
Тренутно се употреба личног аутомобила у службене сврхе користи у многим предузећима у којима је особље путничко. Руководиоци такође користе приватна возила да би решили различита радна питања на путу.
Начини регистрације односа са запосленим о коришћењу превоза
Овај чланак ће открити како то документовати. Везе се успостављају са запосленим који користи свој аутомобил да би обављао службене дужности на различите начине.
Прво, можете одредити клаузулу о експлоатацији имовине у уговору о раду и платити накнаду како је предвиђено законом.
Друго, такође можете саставити и потписати уговор са запосленима (који се назива цивилно право) у којем се назначује закуп вашег превоза уз пружање помоћи менаџмента и техничке употребе. Истовремено, поштујући норме за коришћење личног аутомобила у службене сврхе.
Предности и недостаци сваке опције
Свака опција има предности и недостатке. Размотримо их детаљније.
Разлика од осталих средстава за набавку возила на употребу је та што се у овом случају возилом како у радницима тако иу њиховим личним пословима. Према томе, плаћања за коришћење аутомобила запосленог могу бити мања од најамнине, што се подразумева у складу са уговором о изнајмљивању аутомобила са возачем. Али, као што пракса показује, рад сопственог аутомобила је одређен подручјем његове употребе: обично се ради о пословним путовањима, где је лакше доћи до свог аутомобила или су то места на која јавни или други превоз не иде. На разним пословним састанцима често се користи и аутомобил. Где би другде могао бити потребан лични превоз? На пример, активност запосленог укључује стално кретање по граду, од једног клијента до другог. Ово пјешице неће успјети, јер се троши пуно времена. Компанији је корисно да запосли особу са машином. Имаће времена да обилази купце, а компанија ће му надокнадити трошкове.
Такође, рад сопственог аутомобила у оквиру радног односа може се сматрати извршавањем службених обавеза од стране запосленог. И накнада за коришћење личног аутомобила у службене сврхе, која се плаћа запосленом, не треба опорезивати. Али ове накнаде, по правилу, имају своје нијансе у радном законодавству. Грађанско право пружа странкама у односу избор. То вам омогућава да размотрите различите опције и износе плаћања који су повезани са радом аутомобила, тако да су сви заинтересовани учесници задовољни. Али ово сугерише да ће се пореске царине и доприноси одузети од износа накнаде.
Лична употреба службеног аутомобила
Није важно који је метод одабран, компанији је боље ако запослени путује у сопственом превозу.Компанија неће морати да сноси терет великих трошкова за куповину или изнајмљивање аутомобила, односно трошкови овог периода неће се повећавати. Трошкови за одржавање и употребу смањују се: делом компанија плаћа, делом запослени (власник превоза) који га користи за своје потребе. Поред смањења отпада, компанија смањује трошкове документације и рада због књиговодствене употребе аутомобила.
Односи између запосленог и послодавца регулисани су правилима радног законодавства, који предвиђају накнаде за амортизацију возила, његову амортизацију и проневере, који су повезани са сопственим аутомобилом запосленог који се користи за службене потребе. Стога се мора издати налог за употребу службеног аутомобила у личне сврхе.
Као што је већ напоменуто, правила за повраћај трошкова запосленом и висину накнаде предвиђена су радним законодавством, а у недостатку ових правила утврђују се споразумом страна у уговору о раду који се закључује у писаном облику. Тада се поставља питање пред рачуновођом: како правилно саставити акт о превозу у сопственом превозу?
Плаћање за коришћење личног аутомобила у службене сврхе
Као опција, постојећа регулаторна документација за компензационе исплате за рад вашег аутомобила узима се као основа, на пример, одобрена од стране Владе Руске Федерације (односи се само на стандарде плаћања, али не и на њихову величину):
- Особље органа унутрашњих послова.
- Запослени у организацијама и органима затворских система, савезне ватрогасне службе Државне ватрогасне службе, органи за контролу дроге и царински органи.
- Службеник савезне владе
Упркос чињеници да је документација адресирана на различите подкатегорије особа, принципи именовања и исплате накнада су исти:
- Накнада се исплаћује радницима који имају посао путујућег карактера.
- Основа запосленог да користи свој аутомобил за службене потребе је редослед управљања.
- За запослене који користе лична возила за службене потребе преко пуномоћника свог власника, накнаде за накнаду обрачунавају се на исти начин.
- Да би платио накнаду за коришћење личног аутомобила у службене сврхе, запослени мора да поднесе захтев у коме се наводи које су радне обавезе испуњене и за колико дуго се користи сопствени аутомобил.
Ако је све исправно формализовано, онда неће бити проблема са примањем компензацијске исплате. Да видимо који пакет докумената треба да прикупи запослени.
Запослени документација
Изјавом, запослени пружа другу потребну документацију:
- Копија потврде о регистрацији личног аутомобила или пасоша за возило (ПТС), пуномоћи која даје право на управљање аутомобилом.
- Терет, потребне детаље и распоред за унос усвајају власти које спроводе државну политику и регулаторну регулативу у области саобраћаја.
- Документација којом се потврђује расипање сопственог аутомобила за службене потребе (провере горива, сертификати о одржавању).
Рачуновођа мора да попуни и товарницу, јер је ово примарни документ којим се потврђује коришћење личног превоза од стране запосленог у службене сврхе. Облик овог листа одобрен је Резолуцијом Комитета државне статистике Руске Федерације. Друге организације могу користити товарницу свог обрасца или други документ који ће потврдити трошкове запаљивих материјала. Сви детаљи прописани законом морају бити наведени:
- назив документа;
- датум издавања;
- организација документа;
- пословање и његов садржај;
- мерне јединице;
- позиције одговорних лица;
- потписе наведених лица.
Поред тога, морате навести специфичну локацију возила. У супротном, може бити тешко платити одштету. Када се примењује јединствени образац, постоји мањи сукоб.
Сва приложена документација треба да потврди рад за потребе предузећа, а не за потребе запосленика. Али треба имати на уму да одлуку о плаћању коришћења личног аутомобила у службене сврхе доноси шеф у одређеном временском периоду, док је потребно водити рачуна о:
- Потреба за управљањем аутомобилом како би се испуниле радне обавезе које су повезане са честим пословним путовањима.
- Време рада возила за службене потребе.
- Износ средстава који су додељени компанији за рад.
Надокнађивање трошкова предузећа
Коришћење личног аутомобила у пословне сврхе сноси различите трошкове, али неће их сви надокнадити. Према пракси коришћења сопственог превоза, проневере између запосленог и предузећа треба да се распореде на следећи начин: запослени треба да врати проневере за куповину горива и мазива, ако то потврди документација (чекови, признанице и сл.). Накнада се плаћа одвојено уз надокнаду наведене проневјере.
Накнада се не исплаћује запосленом у следећим ситуацијама:
- током одмора;
- током пословног путовања;
- у периоду привремене неспособности, што потврђује боловање;
- у другим случајевима када аутомобил не ради.
Када управља сопственим возилом (након што испуни сагласност за коришћење свог личног аутомобила у службене сврхе према моделу), запослени неће примати засебно плаћање за помоћ у његовом управљању и одржавању. Сам рад сопственог возила врши се у оквиру радних обавеза за које запослени има право на накнаду, а то је плата. Обрачунавање компензационих плаћања за коришћење аутомобила аналогно је плаћању закупа, што укључује амортизацију возила.
Када уговор о изнајмљивању возила предвиђа закуп, он је подложан порезу на доходак по правилу. Порез на доходак не наплаћује се само на надокнаду за рад личног аутомобила запосленог и трошкове који су настали. Ово ће бити детаљније описано у наставку.
Осврт на трошкове у рачуноводству
Обрачунавање компензационих плаћања за рад сопственог возила за службене потребе и повраћај проневјере повезане са употребом личног возила воде се на рачуну 302 12 „Остала плаћања“.
У рачуноводству, предузећа наводе само две књижице приликом употребе личног аутомобила у службене сврхе:
- Кредитирање износа накнаде и надокнаду трошкова.
- Исплата накнаде запосленом у прописаном износу.
У рачуноводственом одељењу буџетског или аутономног предузећа за физичку васпитање и спорт, воде се такви записи о књиговодственом стању садржаја:
- Одраз трошкова за плаћање накнаде.
- Реализација питања надокнаде са благајне установе.
- Дошло је до преноса на банковну картицу запосленог.
Али ако се употреба личног аутомобила запосленог у службене сврхе врши на основу уговора о раду, онда користите рачун 302 24 „Изнајмљивање и нагодбе на њему“. У колони „Кредит“ на овом рачуну наводи се кредитирање накнаде за закуп, а у колони „Дуговање“ - његов пренос на рачун запосленог или издавање са благајне предузећа.
У рачуноводственом одељењу буџетског или аутономног предузећа за физичку васпитање и спорт, воде се такви записи о књиговодственом стању садржаја:
- Најам аутомобила.
- Закупнина се плаћала са благајне установе.
- Преноси се на банковну картицу запосленом.
Али вриједно је напоменути да не постоје евиденције о пореским обавезама за поједностављене трансакције. Треба опорезовати и употребу личног аутомобила у службене сврхе.
У којим ситуацијама се порез на доходак обрачунава надокнадом?
Сада разговарајмо о порезима. Сав профит појединаца, укључујући запослене у предузећима, опорезује се личним дохотком. Све врсте накнада предвиђених законом о раду ослобођене су опорезивања.
Односно, неопорезиви износ је онај који је наведен у уговору за употребу личног аутомобила у службене сврхе. У овом случају мора постојати документација којом се потврђује власништво возила које порески обвезник користи. Такође, уз помоћ докумената, биће потребно да се потврди стварни рад возила ради интереса предузећа и количине отпада која је са њим повезана.
Али ни закони о раду ни порески закони не садрже:
- Листа документације која може потврдити рад вашег возила.
- Одредбе које забрањују руководиоцу предузећа да надокнади запосленима проневјеру која је настала приликом извршавања радних обавеза.
Слиједи да руководилац предузећа сам може креирати правила за одређивање плаћања пореза без пореза за запослене који користе лични аутомобил у службене сврхе, предвиђајући властиту величину.
Ако запослени користе личне аутомобиле за посао, накнада за то се не опорезује, али под следећим условима:
- употреба превоза и накнада утврђују се у писаном облику (саставља се посебан уговор или је то предвиђено уговором о раду);
- запослени су доставили документа за аутомобил (сертификат о регистрацији, назив);
- организација саставља листове руте.
Премије осигурања
Приликом израчунавања премија осигурања мора се имати на уму да се оне наплаћују наплате и награде које се појединцу прикупљају у оквиру радног односа и уговора цивилног права. Обрачун накнаде за накнаду за коришћење возила за рад у износу утврђеном уговором између послодавца и запосленог није накнада, накнада за испуњење радне или друге обавезе, материјална корист. Према томе, таква накнада не подлеже премији осигурања.
Ако запослени у организацији користи службени аутомобил, а не постоје товарне рачуне и друга пратећа документа, тада ће такав појединац имати економску корист у висини у којој је процењен. Ова врста прихода подлеже порезу на доходак код коришћења службеног аутомобила у личне сврхе.
Поред објашњења званичника, постаје јасно да обезбеђивање аутомобила преко пуномоћника нема пренос власништва и овај аутомобил се не може сматрати власништвом повереника. У складу са чланом 185 Грађанског законика Руске Федерације, пуномоћ је писмени задатак који једна особа другој издаје ради заступања пред трећом страном.
Накнада накнаде по уговору о раду за управљање сопственим возилом, која је запосленом дата на управљање преко пуномоћника, такође се не опорезује. Треба имати на уму да је возач одговоран за коришћење компанијског аутомобила у личне сврхе.
Нагодбе по уговору о закупу аутомобила са возачем не могу се сматрати плаћањем накнаде запосленом коме је дата пуномоћ за управљање возилом.Дакле, предмет премија осигурања за ванбуџетске фондове изостаје.
Када је потребна путна уплата?
Многи рачуновође постављају питање: „Да ли је за плаћање компензације за рад мог сопственог возила потребан терет?“. Истовремено, сви знају да вас такав лист обавезује да испуните савезни закон "Повеља о друмском и градском копненом електричном превозу", којим се забрањује превоз пртљага, терета, путника јавним превозом (аутобуси, тролејбуси, трамваји), аутомобилима и камионима без одговарајућег путног рачуна превозом, као да би се службени аутомобил користио у личне сврхе. Наплата се налази на листи потребних докумената за рад аутомобила у власништву правног лица.
Шта нам говори закон о превозу у вези с тим? Институције и предузећа која користе возила за превоз путника и робе неће моћи без теретног рачуна. Ако аутомобил управља особа за своје потребе, тада нема потребе за састављањем таквог листа, као што се претпоставља у горе наведеним нормативним актима за правна лица и предузетнике који користе возила.
Товарна листа када користите лични аутомобил запосленог
Слично мишљење се формира у вези са коришћењем личног аутомобила у службене сврхе. Али овде потребу за његовим спровођењем диктирају не правила саобраћајног законодавства, већ норме радног и пореског законодавства, које обавезују потврду службеног управљања сопственим возилом радника. Да бисмо потврдили отпад на куповину горива и мазива за потребе општег производног рада, потребна нам је правилно припремљена товарна листа, која показује стварну потрошњу горива. Информације које не дозвољавају проверу трошкова горива и мазива као опште производње могу играти у руке контролора.
Резимирајући, треба имати на уму следеће. Да би плаћања за рад сопственог возила запосленог била надокнађујућа, неопходно је поштовати процедуру коришћења личног аутомобила у службене сврхе:
- Рад аутомобила је повезан са испуњавањем радних обавеза.
- Исплате накнаде износе се на основу налога послодавца. Износ надокнаде наведених трошкова обавезан је да подмири економски оправдане трошкове.
Ако се та правила не придржавају, вриједно је потписати уговор или уговор са запосленим о коришћењу личног аутомобила у службене сврхе са возачем и узети у обзир све порезе и таксе.