Савезни закон омогућава предузетницима да самостално одлучују о пореском систему који се користи за њихово пословање. Овим избором важно је узети у обзир специфичности главне делатности предузећа, присуство или одсуство запослених, количину и врсту материјалних ресурса које користите. Од неколико режима опорезивања, други најчешћи порески систем назива се УТИИ систем. У овом начину плаћања можете оптимизирати базу са максималном могућношћу. За предузетнике који тек започињу посао, а који немају баш јасну представу о приходима и трошковима, као и многе друге ствари, коришћење УТИИ ће се лакше научити јер ће их то спасити од пореског рачуноводства. Које извештавање треба да пружи ИП користећи УТИИ систем? Размотрите у наставку.
Врсте активности
Морате бити сигурни да активност коју сте одабрали није забрањена за предузетнике и не захтева стварање правног лица. Законом појединачни предузетник не ограничава избор броја активности које може да спроведе. Приликом регистрације и регистрације једна се сорта наводи као главна, остатак ће бити додатна. Изабрана врста ИП активности је важна за ФСС и статистику. Пореске власти препоручују да приликом уношења података у Јединствени државни регистар предузећа Русије одражавају неколико врста активности за будућност. То не значи да ће се од вас тражити да радите у свим правцима. Али овде је супротна ситуација када се бавите активностима о којима нема података у регистру, то је дефинитивно немогуће. Није забрањено пребацивање са једне врсте на другу. Такође можете привремено зауставити активност једне од типова.
Врсте ИП активности које УТИИ може да одабере
Наводимо главне активности које су предмет опорезивања УТИИ:
- Домаће услуге становништву.
- Ветеринарске услуге.
- Трговина на мало
- Кетеринг.
- Хотели
- Изнајмљивање просторија за наведене активности.
- Превоз терета
- Оглашавање на превозу.
Извештавање предузетника који примењује УТИИ систем
Како изгледа пореско извештавање на УТИИ? Генерално, овај режим опорезивања је стога веома популаран међу предузетницима, који се одликује једноставношћу извештајних докумената. Ово не захтева додатне трошкове за рад рачуновође. Законодавац јасно дефинише списак извештаја који треба да се поднесу ИП-у према систему УТИИ. Плаћање пореза обрачунава се у складу са основним показатељима, који доприносе смањењу њихове величине. Једина негација је што морате да плаћате порез и да подносите извештаје о систему УТИИ, чак и ако немате комерцијалне или било које друге активности у наведеном периоду.
Карактеристике пореског режима УТИИ
Примена импутације могућа је за оне категорије пореских обвезника који су дефинисани у пореском закону Руске Федерације. Ту спадају појединци који раде самостално или користе радну снагу запослених. Дакле, који су захтеви пореских служби за пријављивање ИП до УТИИ са запосленима:
- Укупан број запослених ангажованих током 12 месеци не би требало да пређе 100 људи.
- Самостални подузетник који користи УТИИ не плаћа УСХН и није странка која вјерује у споразуме и једноставна партнерства.
- Максимална величина малопродајног простора не прелази 150 квадратних метара. м
- Компанија не плаћа трговинску накнаду.
- Самостални предузетник не изнајмљује бензинску станицу.
Да ли је дошло до промена за незапослене без запослених? О томе даље. Листа пореза и обавезних плаћања за индивидуалне предузетнике који користе УТИИ за 2017. годину укључује:
- Порез на имовину (осим оних предмета који су наведени у члану 378 пореског законика).
- Порез на доходак (плати само 13% добити).
- Порез на додату вредност (без увезене робе).
Извештавање за индивидуалне предузетнике на УТИИ
Предузетници који користе УТИИ за плаћање пореза пружају следеће изјаве:
- Обавезна квартална декларација о УТИИ предаје се пореској служби.
- 1% прихода уплаћује се у Фонд пензије, ако у износу од РСВ-1 премашује 300 хиљада рубаља.
- При коришћењу плаћног рада запослених 4-ФСС се предаје Националном фонду осигурања.
- Росстат годишње даје информације о броју запослених.
Тако ФЕ на УТИИ плаћа премије осигурања. Још једном наглашавамо да се предузетник мора сјетити да његово извјештавање није увијек ограничено само на подношење тромјесечне изјаве. Не заборавите на статистичко извештавање. И предузетници који продају пива и пивна пића морају редовно да извештавају надлежне власти да регулишу промет алкохола о количини продатих алкохолних пића.
Предузетник који користи УТИИ, али је издао фактуру са ПДВ-ом, мора у пореску пријаву поднијети порез на додату вриједност. Они привредници који обављају своје посредничке активности као агенцијски агент или агент у име својих жираната, пореским органима достављају дневник издатих и примљених рачуна. Ако се не доставе извештаји или лажне информације, кажњива је различита величина. Ово је нијанса подношења ИП извештавања о УТИИ.
2017 промене
Прво, након краја 2016. године примјена импутираног пореског система престала је да буде обавезна за бројне субјекте. Шта је постало извештавање о ИП-у о УТИИ у 2017. години? Основа за израчунавање је процењени приход, а не износ добити остварене у претходном периоду. Карактеристике овог режима укључују следеће чињенице:
- Максимални могући рок за уплату УТИИ плаћања у 2017. години за индивидуалне предузетнике је 25. дан наредног месеца.
- Самостални предузетник мора поднети тромесечну декларацију до 20. дана следећег месеца у тромесечју.
- Извештај се доставља најближем пореском уреду.
- У извештај индивидуалних предузетника о УТИИ за 2017. годину, без запослених, порез на доходак запослених радника није укључен.
Какво пријављивање има појединачни предузетник на УТИИ без особља?
Самостални предузетник не може користити ангажовани рад, већ самостално обављати посао. Већина њих ради управо то, у овом случају се подноси одређени списак извештаја. Која је разлика у критеријумима за подношење докумената појединачних предузетника без радника?
На листи докумената дефинисаних за 2017. годину наводи се само тромјесечна декларација. Предузетник предаје комплетиран документ пре 20. дана у месецу који следи после тромесечја. Одсуство запослених значајно поједностављује извештавање за привредника. У ствари, састоји се само од тромесечне декларације. При свом дизајну потребно је узети у обзир вредности основне профитабилности, дефлатора (1,798) и локални коефицијент који су утврдиле локалне власти. Израчунавање износа приликом обрачуна пореза требало би да се врши врло пажљиво како би се искључиле накнадне грешке и казне.
Ако предузетник занемари износ пореза, тада ће му сигурно бити кажњена, али у супротној ситуацији, када је износ превисок, немогуће је вратити преплаћени износ.
Извјештај некомерцијалних предузетника у извјештајном периоду
Од 2016. године, предузетник није поднио декларацију када је износ обрачунатих пореза 0. Након прекида активности потребно је у року од 5 дана напустити УТИИ систем у обрасцу за пријаву.
Образац за подношење извештаја
Извештавање пореских и других органа може се поднети у личној посети, пренети преко представника, као и путем интернета или послати препорученом поштом са обавештењем. Ако су рокови прекршени приликом подношења извештаја и плаћања пореза, предузетнику се наплаћују новчане казне.
Предности и недостаци УТИИ режима за предузетнике без запослених
УТИИ режим се користи истовремено са применом стандардних пореских система. Али може се комбиновати само са ОСНО и ПСН. Под условом да се воде одвојени прорачуни прихода и расхода од трансакција који су погодни за врсте активности.
Предности таквог пореског система укључују следеће:
- Предузетник је ослобођен од обрачуна и преноса пореза на додату вредност, пореза на доходак и пореза на имовину, који се користи у ИП активностима.
- Субјект је ослобођен потребе подношења финансијских извештаја, што смањује трошкове рачуновође.
- Предузетник има право да не користи опрему за благајну и не издаје готовинску потврду, већ да обезбеди потврду о продаји или потврду.
Од минуса, вриједно је напоменути ограничења за врсте активности које не спадају у УТИИ.
Одбијање УТИИ
Искусни предузетници са солидним резултатима посла не журе са напуштањем УТИИ-а. Присиљавање на прелазак на други систем опорезивања може бити само економски добитак, цетерис парибус. На пример, у недостатку прихода, они не плаћају поједностављени порез, а са УТИИ је потребно платити и у целости. Очигледно је да употреба импутације у таквој ситуацији није баш профитабилна. Али када се одлучује да ли је корисно користити УТИИ за индивидуалне предузетнике без ангажованих запослених, неопходно је проценити све факторе руског пореског система.
Ако се предузетник ипак одустане од овог режима, потребно је израчунати износ додатних трошкова и проценити изводљивост овог корака. Да ли појединачни предузетник на УТИИ извештава ФИУ? У складу са законским нормама, индивидуални предузетници који не сарађују са запосленима нису дужни да подносе одговарајуће извештаје у пензиони фонд Руске Федерације.
Профитабилност таквог пореског система
А трошкови приликом преласка на други систем опорезивања биће следећи:
- за куповину и одржавање каса;
- да платите ангажованог рачуновођу који ће водити пореску евиденцију компаније (или узети у обзир и ваше трошкове рада ако то намеравате учинити сами).
Поред ових проблема, порески обвезник мора бити спреман за пореске ревизије у односу на различите параметре:
- количина снимка трговачког простора;
- количина опреме;
- број седишта у такси аутомобилу;
- документа везана за пореско рачуноводство.
Али ако под свим овим условима мислите да је прелазак на други систем опорезивања оправдан, онда то можете променити.