Порез на доходак значи порез на доходак. Износ дохотка и одбијени порез се уноси у документ у облику 2-НДФЛ. Цертификат 6-НДФЛ сматра се новим обликом извештаја послодаваца, који показује све обрачунате, одузете и уплаћене порезе. Оба облика потврде имају правну снагу у државним организацијама; не смеју постојати разлике у порезу на доходак од 6 личности и порезу на доходак од две личности.
Многи имају питања о попуњавању извештаја. А ако је према првој познатој референци све мање или више јасно, тада се конфузија често дешава са новим обликом. У овом чланку ћемо схватити како правилно саставити и поднети годишње извештаје пореској служби.
Око 2-ПИТ
Овај образац је обавезан:
- Потпуне информације о послодавцу (назив компаније, његови детаљи).
- Подаци о запосленом (Ф. И. О., ТИН, пасошки подаци, место пребивалишта).
- Месечни доходак од 13% - то је његова стопа.
- Информације о одбитцима са њиховим шифрама (стандардни одбитци, социјални или имовински).
- Задржани износи пореза.
- Укупни износи (приход, одбитци и порези).
Упити овог обрасца дају:
- Физичко лице са примањима од којих се опорезује послодавац.
- Физичко лице са примањима од којих послодавац није опорезован.
Испуњавање овог сертификата врши се на посебно дизајнираном обрасцу. У новом облику обрасца у горњем левом углу налази се бар код који је додељен у складу са правилима. Остале информације попуњавају се следећим редоследом:
- период за који се издаје сертификат;
- порески агент (послодавац);
- информације о запосленима;
- информације о порезу на доходак по стопи од 13% (важно је навести код прихода);
- информације о одбитку пореза;
- Информације о укупном износу прихода и пореза.
Како то исправно попунити?
Важно је имати информације о тачном испуњењу годишњег извештаја 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, јер их је прихватила пореска служба Русије, потврде о 2-НДФЛ издају се запосленима на њихов захтев, на пример, банци.
Износи се евидентирају у рубаљима уз обавезну назнаку копе, осим пореза на доходак. Пружа се у целости у рубаљима. Ако је износ пени, онда мање од 50 копека. одбацује и више од 50 копе заокружује, док се јединици додаје у износу у рубаљима.
Ако су током године примењене различите стопе за примања запослених, респективно, ставови 3-5 ће бити једнак њиховом броју.
Радње за грешку у помоћи
Понекад постоје грешке у сертификату. У овом случају морате поступати у складу са поступком исправљања грешака. Наслов има посебно поље „Број исправке“. Исправке имају свој број:
- „00“ значи попуњавање примарног обрасца;
- „01“, „02“ итд., Означавају се приликом попуњавања исправљеног сертификата, који се издаје уместо претходног, за један више него што је наведено у претходној потврди;
- „99“ значи отказивање сертификата.
Исправљени образац обрасца 2-НДФЛ годишњег извештаја доставља се ради отклањања грешке у обрасцу који је поднесен на почетку, а образац за поништење се подноси како би се отказали подаци који нису неопходни за подношење. Ако пореска управа није прихватила потврду (за то су грешке код контроле формата наведене у протоколу), пише се нова потврда, а не прилагођавање. Стога приликом попуњавања новог сертификата наведите број „00“ и нови датум.
Који је рок?
Сертификат, где је назначен приход запослених у организацији, мора бити поднесен на време. Порески агент пружа информације о приходима запослених према 2-НДФЛ потврди Савезне пореске службе по месту регистрације. Извештавање ће бити протекли порески период. Указује на износ израчунатог, одузетог и пребаченог пореза у буџет Руске Федерације.
Извештај се мора подносити сваке године на време, у облику, формату и редоследу који одобравају савезне извршне службе овлашћене за инспекцију и надзор у области пореза и накнада.
Информације би се требале пружити у електронском облику користећи телекомуникационе канале или у папирном формату (на електроничком медију). Ако је од почетка 2016. предузеће исплатило доходак 25 или више запослених, мора поднијети 2-НДФЛ цертификате за 2016. у електроничком облику користећи телекомуникационе канале преко оператора који се бави електронским управљањем документима. Не можете да користите хард дискове, флеш дискове итд. Ако је послодавац у пореском периоду платио мање од 25 запослених, потврде се дају у папирном облику.
Те измене су предвиђене у ставу 2. члана 230. Пореског законика. Такође се односе на извештаје за 2015. годину. Сходно томе, ако је послодавац у 2015. пренео доходак 25 или више запослених, информације би требало да буду достављене само путем интернета.
Информације о непроводљивости пореског одбитка за 2017. годину такође се морају доставити у електроничком облику ако је послодавац доходак пренео на најмање 25 запослених.
На крају године послодавац инспекцији, на пример, даје 2-НДФЛ за 2016. годину:
- Најкасније првог марта са оценом "2". Таква потврда издаје се за оне запослене од којих није задржан порез на доходак (на пример, пружање финансијске помоћи или давање поклона људима који не раде у организацији, у износу већем од 4.000 рубаља.
- До првог дана априла у месецу са ознаком "1". Ево података о приходу у укупном износу оствареном за претходну годину, пореској основи код које се задржава порез на доходак.
Ово су рокови за подношење 2-НДФЛ годишњег извештаја.
Помоћ 6-доходак
Цертификат 6-НДФЛ је документ за достављање изјава послодавца који исплаћује доходак појединцима. Представља се у облику сажетка општих информација о приходима запослених за одређени период и о порезу која је задржана од тих износа. Извештавање је квартално, односно свака три месеца. Извештавање је потребно у електронској форми. Али ако организација има мање од 25 запослених, можете је послати у папирном облику.
Када издајете потврду, морате да будете сигурни да су све ћелије попуњене. Празне колоне попуњавају цртицу, и на насловној и на другој страници. Сви порески агенти су дужни да предају овај образац. Ту спадају индивидуални предузетници, адвокати, јавни бележници. Приходи би требали одражавати све појединце који раде у предузећу. Када су у питању приходи, они подразумевају плаће, дивиденде, надокнаде по уговорима цивилног права.
Како подносити годишњи извештај са 6 пореза на доходак?
Важно је знати да је потребно подносити извештај у сталном порасту, четири пута годишње:
- у првом тромесечју;
- за пола године;
- у 9 месеци;
- годишње.
У складу са законом, квартални извештаји на овом обрасцу се достављају инспекцији најкасније почетком последњег дана у месецу који следи после извештајног тромесечја. Годишњи обрачун шаље се пре првог дана у априлу следеће године. Казна је за касно подношење извештаја. Трошак за сваки месец кашњења је хиљаду рубаља. Зато је боље да покушате да шаљете извештаје о порезу на доходак од 6 особа на време од 2017. године.
У папирном облику, таква потврда је дозвољена само оним организацијама које имају мање од 25 запослених.
Пример узорка 6-ПИТ
Узорак годишњег извештаја 6-НДФЛ важи око годину дана, али порески агенти и рачуновође морају да испуне много питања.
Помоћ има насловну страну и другу страницу која има још два одељка. Ако нема довољно редака за извештај, можете нумерисати додатне листове. Обично нема довољно простора за попуњавање другог одељка који се налази на истом листу као и први. У овом случају, не морате да копирате садржај првог одељка.
У подножју првог листа попуњавају се ТИН и ППЦ организације која подноси изјаве. Ако информације доставе филијале компаније, тада се контролна тачка филијале попуњава.
Под насловом је редак „Број прилагођавања“, који предлаже начине на који се извјештај попуњава. Ако се у извештају нађе грешка или нетачност, оне се могу исправити слањем модификоване верзије извештаја. Према томе, ако се извештај шаље први пут, у нужној колони су назначене три нуле. Ако је потребно разјаснити израчуне, наведите бројеве "001", "002" итд.
Раније, приликом подношења извештаја о порезу на доходак, година није била подељена на периоде извештавања, односно, према Пореском закону Руске Федерације, „извештајни период“ није био битан у вези са овим порезом. Сада је вредност „периода представљања“ унета у огледни извештај, ово је рок за подношење годишњег извештаја о 6 личних пореза на доходак за које се извештај подноси.
Пореска шифра је написана доле у којој послодавац шаље изјаве. Код је четвороцифрени: прва два броја су број региона, а друга два броја су контролни код. Мора се имати на уму да се извештај подноси инспекцији на локацији предузећа или подружнице. Самостални предузетници подносе извештаје пореској управи у месту свог пребивалишта.
Помоћу кода у реду "Према локацији (рачуноводство)" можете одредити која организација подноси извештај. Ови кодови су назначени у поступку попуњавања годишњег извештаја 6-НДФЛ:
- где је регистрована руска организација - „212“;
- где је регистрована филијала компаније - „220“;
- велики порески обвезници означавају - „213“;
Самостални предузетници имају своје шифре:
- ИП на УСН или општем систему - "120".
- ИП на УТИИ или патенту - "320".
У ретку о порезном агенту наведите назив организације. Можете такође навести кратко име, ако га има.
При попуњавању Алл-Руссиан класификатора територија општинске формације (ОКТМО) обавезно је назначити код образовања на месту на коме се организација или њен огранак налази и региструје (по достављању извештаја за подружницу). Односно, код годишњег извештаја је 6-НДФЛ. Дешава се да запослени примају приходе, на пример, наднице, бонусе итд., Како од матичне компаније, тако и од њене јединице. У овој ситуацији, инспекције дају два израчуна са различитим кодовима за ОКТМО.
Друга страница помоћи од 6 пореза на доходак
На другој страници помоћи налазе се још два дела која је потребно попунити, а сваки је заузврат подељен на пододељке.
У првом пододјељку генерализованих показатеља наводи се пореска стопа која се користи у организацији. У једном предузећу запослени се опорезују по неколико стопа. Основна стопа је 13%. Остатак, високе стопе, користе се у односу на појединце нерезидента Русије (15 и 30%), а у односу на добитке у лутрији, такмичењу или рекламној кампањи (35%). Ако организација користи само основну цену, онда се одељак испуњава једном.
Други пододјељак сумира резултате за све кориштене стопе пореза на доходак.
Други пододјељак означава збројеве. Линија садржи број запослених који су примили обрачуна за тај период. У случајевима када запослени одустане и након тога се врати у организацију, информације се не мењају.
Постоје случајеви када се порез који се одбија у годишњем извештају 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не подудара са износом обрачунатог пореза.То се дешава због чињенице да су неки износи пореза пребачени и касније задржани од запослених.
Наведите и износ пореза на доходак грађана који се из неког разлога није могао задржати.
Други одељак пореза на доходак од 6 особа за последње тромесечје садржи податке, односно период од почетка године се не рачуна. Овде су попуњени датуми обрачуна прихода запосленима и њихов износ. Датуми су назначени хронолошким редоследом:
- Датум када је запослени примио приход. Наведени датум и месец зависе од врсте плаћања. Дан када запослени остварује приходе такође зависи од ове врсте. Плата је, дакле, приход физичког лица примљен крајем месеца (издат последњег дана) за који је плаћен, односно последњи дан је наведен, на пример, јануар 2017., а запослени је примио плату за овај месец у фебруару. Одмор и боловање су приход на дан кад су примљени.
- Датум када је компанија задржала порез. Да би се порез на доходак од зараде узео неопходно је оног дана када је уплаћен. Порез на доходак запослених на годишњем одмору или боловању, компанија задржава и на дан када им је плаћена.
- Датум одбитка пореза у буџет у складу са законом. Порез на плату мора бити уплаћен у буџет наредног дана након исплате, а не касније, већ од одмора и боловања до краја месеца када их се плаћа.
- Износ који су запослени добили одређеног дана, без пореза.
- Износ пореза задржане по исплати дохотка запосленима на дан пореског одбитка од стране предузећа, без обзира на трансфере у буџет.
Приликом провере 6-НДФЛ и 2-НДФЛ потребно је проверити њихове интерне податке, али и упоредити узорак 6-НДФЛ са другим извештајима, као и са подацима из рачуноводствених и пореских регистара.
Порески законик Руске Федерације утврђује временски оквир за пружање информација о приходима запослених у организацији и висини одбитка пореза, обрачунатог и пренетог у буџет Руске Федерације за годину за сваког запосленог, на годишњем извештају 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Рокови за подношење ових извештаја су исти: најкасније почетком априла године која је започела у протеклом пореском периоду. Ако последњи дан извештавања пада за викенд или државни празник, подношење захтева је дозвољено наредног радног дана након њега. На пример, ако први дан априла пада у суботу, онда је крајњи рок за извештавање о обрасцима 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 3..
Испуњавање годишњих извештаја 2НДФЛ и 6 пореза на доходак грађана
Не само рокови комбинују ово извештавање. У писму Федералне пореске службе Русије наводи се однос контроле за њих.
За годишњи израчун пореза на доходак од 6 особа, коначни омјер примењује се на годишњи референтни порез на доходак од две личности, који има атрибут „1“ (приказује укупни износ прихода који је запослени остварио за претходну годину, пореску основицу од које су одбијени порески износи). Пошто потврда о порезу на доходак од 6 личних особа садржи генерализоване податке, а потврда о порезу на доходак од 2 личне особе попуњава се одвојено за сваког запосленог који је свој приход остварио у предузећу као плату, приликом провере пореза на доходак од 6 личних пореза и пореза на доходак од две особе, они би требало да имају неке податке:
- Број запослених који су остварили приход за извјештајни период не смије се разликовати од укупног броја издатих цертификата 2-НДФЛ.
- По пореским стопама (свака од њих), обрачунати приход мора бити једнак укупном броју редака "укупног дохотка" за све потврде о порезу на доходак од два лична дохотка, а пореска стопа ће бити потпуно иста.
- Приход од дивиденди мора бити једнак износу истог дохотка за све референце 2-ПИТ.
- Потпуни порез који се одбија од укупног дохотка запосленог у рубљем без копе мора бити једнак збиру ретка „обрачунат износ пореза“ за све облике дво-личног пореза на доходак и одговарајуће стопе.
- Порез физичког лица који није одбијен из било којег разлога требало би да буде једнак износу пореза који порески агент није задржао у свим потврдама.
У извештајима у вези са 6 личних пореза на доходак и од 2 лична пореза на доходак није дозвољено.
2-порез на доходак и 6-лични порез на доходак у рачуноводству
У 1Ц рачуноводственом програму, порез на порез на приход се генерише на основу података примљених из програма 1Ц: ЗУП. Тамо се информације за изјаве 2-НДФЛ и 6-НДФЛ о дивиденди формирају на основу документације.
Када користите 1Ц књиговодствени програм, не морате бринути да ли ћете испунити омјере у годишњем извјештају о 6-порезу на доходак и 2-порезу на доходак. Аутоматски режим извештавања гарантује обавезну аутоматску усклађеност са свим потребним контролним омјерима. Да бисте то учинили, морате да надгледате тренутну верзију програма и ако је потребно ажурирате.
Попуњавањем узорака извештаја, рачуновођа је дужан да провери све унесене податке да би био сигуран у тачност и поузданост датих информација. Годишњи извештај о порезу на доходак од 6 и два пореза на доходак треба да буде исти. Ако постоје одступања, Федерална служба за порез има право да послодавцу пошаље налог да изврши прилагођавање Калкулације или да достави писмена објашњења у периоду од пет дана. Такође, ако се у обрачуну открије грешка, Федерална пореска служба има право да послодавцу наплати казну.