Најчешће се користи у малим предузећима такав систем опорезивања као јединствени порез на приложени доходак или УТИИ. Она је постала најчешћа углавном због тога што подручја малих предузећа спадају у овај систем. До 2013. године, за све оне врсте предузећа која су била обухваћена овим порезом била је обавезна. Међутим, од 2013. године то се може прихватити добровољно, а предузетници сами одлучују који је порески систем погодан за извештавање.
Суштина пореза
Шта је суштина УТИИ-а у ЛЛЦ-у? Држава сматра да предузетници, обављањем активности у било којој области, треба да добију један или други приход од кога се петнаест одсто плаћа порез. Специфичност УТИИ-а се очитује у томе што је могуће отписати фиксне доприносе које предузетник мора уплатити. 
Када особа региструје ИП или отвори ЛЛЦ, у складу с тим утврђује врсту активности којом се планира бавити. У великој већини случајева (око 90%), она под утицајем УТИИ-а на ЛЛЦ предузеће и може применити овај порез.
Препознатљиве карактеристике
Главна ствар по којој се ова пореска накнада разликује од друге која се користи у Русији је та што се не плаћа из одређеног дохотка, већ из будућег профита који се претпоставља и има фиксни износ. Врсте активности на које се односи УТИИ могу се наћи у Алл-Руссиан класификатору услуга становништву, као и у Алл-Руссиан класификатору врста економске активности (делимично). Али сваки регион на својој територији самостално успоставља оне делатности које спадају у делокруг УТИИ. Ово је одређено специфичностима региона, његовом економском ситуацијом и многим другим факторима. Примјер пријаве за УТИИ за ЛЛЦ 2017 представљен је у наставку. Да бисте сазнали које врсте посла спадају у један порез у одређеном региону, на лицу места требате да се обратите пореској управи.
Предности УТИИ у ЛЛЦ предузећу
Лако је објаснити популарност ове врсте опорезивања међу онима који су укључени у мала и средња предузећа. Има неколико услова који га разликују од других пореских режима:
- Релативна лакоћа пореза и рачуноводства, што је веома важно за предузетнике у малом бизнису, јер се у већини случајева самостално баве рачуноводством.
- Дефинитиван и непромењен износ пореза који не зависи од прихода који је примљен у извештајном пореском периоду. Ово је посебно корисно за привреднике који имају високу стопу профита.
- Могућност смањења пореза на збир обавезних осигурања које се плаћају ванбуџетским фондовима. Ако појединачни предузетник користи УТИИ без запошљавања запослених, тада може примити 100% пореске накнаде на износ премија осигурања, а ако привредник има запослене, 50% осигурања плаћено је од плата запослених.
- Могуће је комбиновање са другим пореским системима, на пример, ЛЛЦ на УТИИ са поједностављеним пореским системом или основним системом плаћања пореза. У случају развоја појединачних предузетника или предузећа у више области, то ће омогућити значајне уштеде на уплатама у државни буџет. Ако се комбинују различити порески режими, треба их водити одвојено.
- Ако се предузетник бави трговином на мало, тада може радити без употребе касе.За ЛЛЦ предузеће са УТИИ потребна је благајна.
Слабости УТИИ
Поред предности, УТИИ има и своје недостатке:
- Фиксни износ плаћања осигурања може се показати и позитивно и негативно, на пример, у случају малог прихода од комерцијалних активности или престанка организације из једног или другог разлога, без обавештавања пореске службе. У таквим ситуацијама порез се још увек мора плаћати.
- Неке рестрикције које морате узети у обзир при развоју вашег предузећа (на пример, повећавање простора хале за трговање на 160 квадратних метара већ га одузима право коришћења УТИИ за ЛЛЦ предузеће).
- Прилог месту где се предузима предузетничка активност. Ако је било која организација регистрована код одређеног пореског инспектората и обавља своје УТИИ активности, онда она има право да ради само на територији додељеној овој пореској служби.
Поред тога, листа врста подложних УТИИ разликује се од региона.
- Немогућност рада на ПДВ-у увелике сужава избор партнера, јер велике организације најчешће користе ПДВ у својим активностима.
- Потреба за подношењем тромесечних извештаја (четири пута годишње).
- Недостатак продаје на велико.
Које извештаје ЛЛЦ даје УТИИ? О томе даље.
Подручја активности у којима је примена УТИИ профитабилна
Са становишта пореске уштеде УТИИ је најисплативије за употребу УТИИ у оним областима активности у којима постоји прилично велики новчани приход. Пошто се УТИИ најчешће користи у области различитих услуга за јавност, у овом случају постоје таква предузећа која имају велики број купаца, на пример:
- Трговина на мало у непосредној близини. ЛЛЦ УТИИ се у овом случају саставља најчешће.
- Ветеринарске клинике.
- Такси (али само ако ова услуга нема више од двадесет аутомобила).
- Угоститељске организације средње величине (снацк барови, кафићи или мензе).
- Ауто сервиси, перионице аутомобила, постављање гума.
- Власници трговачких и комерцијалних локација (али с одређеним ограничењима).
- Агенције за оглашавање које се оглашавају на спољним медијима, укључујући возила.
- Појединачни предузетници и организације које пружају мале услуге у сфери домаћинства (продавнице обуће, хемијска средства, козметички салони, фризерски салони).
Вриједно је узети у обзир да ако појединачни предузетник или компанија има клијенте који су правна лица, потребно је одбити употребу такве врсте пореза као УТИИ. Могу га користити само они привредници чији се посао обавља само са становништвом.
Које извештаје ЛЛЦ даје УТИИ?
Према УТИИ, извештај се подноси сваког тромесечја, а састоји се од три месеца. Прво тромесечје обухвата јануар, фебруар и март уз подношење извештаја до 20. априла и плаћање самог пореза до двадесет петог. Друга четвртина укључује април, мај и јун. ЛЛЦ на УТИИ предају биланс у строго дефинисаним условима.
Извештај се мора поднети двадесетог јула, а порез мора бити плаћен до двадесет петог. Трећи квартал укључује следећа три месеца, извештај мора бити поднесен пре двадесетог октобра, а плаћен - двадесет петим, док ће бити назначен за девет месеци. У четвртом тромесечју извештај се подноси пре двадесетог јануара, наводи се за годину и плаћа се до двадесет петог дана.
Сви ови поступци спроводе се на месту где се директно врши комерцијална делатност (чак и ако је појединачни предузетник регистрован у Тјумењу и бави се бизнисом у Волгограду, подношење извештаја и плаћање пореза треба да буде извршено у пореској управи Волгограда).
Како одбити УТИИ?
Да бисте се пребацили на УТИИ, потребно је да започнете неку активност са листе која је усаглашена са регионалним законом и поднесете одговарајућу пријаву за регистрацију обвезника плаћања. Можете одбити УТИИ било од првог јануара нове године или престањем да обављате активности које спадају под овај систем средином године. У сваком случају, потребна је изјава којом се обвезник уклања из регистра.
Поред тога, можете реорганизовати своје пословање тако да се више не улаже у УТИИ. На пример, за оне који се баве трговином на мало или угоститељством, можете проширити површину хале у којој се посетиоци услужују, преко сто педесет квадратних метара. Организације које се баве услугама превоза на моторним возилима морају повећати свој возни парк за број који би премашио двадесет јединица. У угоститељству је потребно проширити ограничење површине спаваћих соба за више од петсто квадратних метара за сваки објекат. Друга опција је стварање једноставног партнерства. Тада се јединствени порез не може користити у споразуму о заједничком улагању. У сваком од ових случајева морате поднети захтев за одјављивање пореског обвезника. Па, како спровести УТИИ ЛЛЦ?
Регистрација активности подложних УТИИ
Ако је активност обухваћена УТИИ обимом систематска, тада ће бити потребно унијети тражене податке у документа (потврда предузетника, повеља, марка у државном регистру). Што се тиче регистрације у порезној служби, једна ствар коју треба имати на уму овде је да је потребно платити јединствени порез директно на месту где се обавља посао. Јасно је да се декларација подноси на истом месту.
Регистрација у порезу
Након почетка активности на коју појединачни предузетник или организација жели да аплицира УТИИ, потребно је да се региструјете као уплатник УТИИ (у року од пет радних дана од почетка употребе). Захтев се подноси пореском органу где се обавља делатност. Ако се спроводи у разним местима истог града или округа, довољно је да се региструје у пореској управи, где је порески обвезник регистрован, а декларација се мора поднети у неколико одељка.
Појашњење правила
Од 2010. године разјашњена су правила за регистрацију активности „дистрибуираног“ карактера. Потреба за регистрацијом на локацији предузећа или месту пребивалишта предузетника у следећим случајевима је ограничена:
- ако се пружају услуге превоза путника или робе; трговина на мало и дистрибуција;
- ако се реклама поставља на возилима.
Каква је рачуноводствена политика ЛЛЦ предузећа са УТИИ? У складу са ставом 2. чл. 11 Пореског законика Руске Федерације, рачуноводствена политика за пореске сврхе су методе које порески обвезник бира за утврђивање прихода и (или) трошкова, као и за обрачун других потребних показатеља финансијске и економске активности. УТИИ обвезнике треба развити и утврдити у интерном документу који се зове рачуноводствена политика, процедура израчунавања показатеља и основни принципи опорезивања. Ако постоји такав документ, онда ће питања пореских власти нестати.
ПДВ у УТИИ
Појединачни предузетници и организације које користе УТИИ не би требало да плаћају порез на додату вредност или ПДВ. Али ово правило има своје изузетке:
- при увозу робе преко границе земље;
- код пружања услуга које нису у делокругу УТИИ;
- при изнајмљивању било које имовине од општинских и државних структура;
- приликом куповине имовине која припада држави;
- у случајевима када се купцима фактурира ПДВ и неке друге.
Ако компаније или самостални предузетници изврше било шта од наведеног, пореској управи морају поднијети изјаву одговарајућег обрасца о плаћању ПДВ-а.Ако су ове информације сакривене, онда ће привредници бити одговорни за то на административни начин или новчаним казнама.
Коме је забрањено да користи УТИИ?
На законодавном нивоу, ови случајеви су оправдани када организације и индивидуални предузетници не могу да примене јединствени порез у својим активностима:
- ако ради више од стотину људи;
- ако је удео у осниваном капиталу предузећа у власништву других правних лица већи од двадесет и пет процената;
- ако је површина сала у трговачким предузећима већа од сто педесет квадратних метара;
- ако број возила у моторним организацијама прелази двадесет јединица;
- у случају организовања јавних угоститељских објеката од стране општинских и државних институција, јер је то директна одговорност у оквиру њихових активности.
Дакле, иако је јединствени порез на приписани приход, иако има очигледне предности у погледу штедње, и даље под одређеним ограничењима. Ако је компанија посвећена развоју, у неком тренутку ће се морати пребацити на друге пореске режиме. Испитали смо опорезивање УТИИ на ЛЛЦ предузеће.