Шта је ПДВ и ко га плаћа? Поступак обрачуна ПДВ-а. ПДВ на услуге

Данас се сваки купац који купи производ у продавници суочи са акронимом ПДВ - увек се наводи на чеку. Међутим, упркос великој популарности овог пореза, многи купци не разумију шта је ПДВ и ко га плаћа. Ако погледате у именик, биће вам дата дефиниција: "порез на додату вредност", али то не открива суштину. Стога, покушајмо да рашчланимо ову тему од А до Ж.

Дакле, дефинисали смо шта је ПДВ. Ко то плаћа? Пре свега, предузећа која продају робу скупљу од цене производа. У овом случају порез ће се израчунати од разлике између цене продате робе и цене њене продаје. Другим речима: продавци плаћају ПДВ од профита. То је теоретски тако.

Мало историје

Скраћеница ПДВ појавила се 20-их година КСКС века. Тада се умјесто пореза на промет појавио ПДВ. У складу са новим законом, продавци су ослобођени плаћања више и сличних пореза, али у Русији је почео да послује 1992. године.

Данас је стопа већине 18% на већину произведених роба, међутим постоје категорије производа у којима ПДВ на робу износи само 10%. Ово се односи на медицинске и дечје производе, као и на делове хране. Ако се производи извозе у иностранство, онда се не опорезују.

Шта је ПДВ и ко га плаћа?

С обзиром на горе наведено, можемо извући сљедећи закључак. ПДВ на услуге и робу плаћа произвођач или компанија која пружа услуге. Али у ствари, порез пада на плећа обичних купаца. Наравно, ПДВ се обрачунава од продавца, а купац не подноси извештај порезу, али он у ствари извршава уплату. Можете се расправљати с тим, јер продавац на законит начин плаћа порез, али у ствари то радите куповином производа у продавницама.

Поступак обрачуна ПДВ-а

Када једна компанија наручи сировине од друге за производњу производа, прва плаћа одређени износ новца. Овај износ је опорезован.

Касније ће се решити питање колика ће бити цена произведене робе. Овај трошак одређује се из многих фактора. Један од њих су трошкови производње без ПДВ-а. Износ пореза у овој фази се такође израчунава, међутим, иде у порески кредит.

Тада се израчунава коначна цена производа, према којој ће он бити доступан у продавницама купцу. У овој фази формираће се коначна цена робе: трошкови материјала + потенцијална добит од продаје + акцизе итд. Када се ради о обрачуну ПДВ-а, овај порез прелази и на крајњи трошак. Произвођачи и продавци то узимају у обзир у цени, али купац то плаћа.

Након што је роба продата и компанија је добила новац, почиње обрачун износа добити од којег се одузима 18% пореза који су купци платили. Отприлике изгледа условна формула ПДВ-а. Коначни износ свих пореза на робу коју компанија продаје је назван пореском обавезом.

Пример израчуна

За детаљније разумевање шта је ПДВ и ко га плаћа, испитујмо једноставан пример.

Замислите да сте одлучили да продате зимске ципеле. Први корак је проналажење добављача на велико. На пример, потрошили сте 100 хиљада рубаља на куповину робе, истовремено купујући 10 јединица производа. Односно, један пар чизама коштао је 10 хиљада рубаља. У овом случају, цена купљене робе од добављача већ укључује порез од 18%. Овај порез плаћао је добављач и ми у тренутку куповине.Овај износ од 18%, који смо преплатили за порез, у будућности се мора израчунати као улазна такса. Када купујемо робу за даљу продају, морамо доказати да смо већом куповином већ платили ПДВ. Као доказ за порез потребно је предочити фактуру, фактуру или чек који ће указивати на то да је ПДВ на робу већ плаћен.

Када формирамо крајњу цену за продају у продавници, од купљених производа морамо одбити порез. Од ове цене у будућности и морате израчунати порез. У завршној фази, када ће се формирати коначна цена узимајући у обзир потенцијални профит, на примљени износ мора се додати 18% пореза који ће бити додељен купцу.

Формула

Познати износ означавамо словом К. Из овог треба израчунати износ ПДВ-а 18%. То значи да ће наша формула о ПДВ-у изгледати:

ПДВ = К * 18/100

Под условом да наш потрошени новац буде једнак 100 хиљада рубаља, ПДВ ће бити једнак 18 000 рубаља (ово је 18%).

Да би се израчунао износ са ПДВ-ом на овај резултат потребно је додати износ који нам је познат - 100 000 рубаља. То значи да ће износ са ПДВ-ом бити једнак 118 000 рубаља.

Обрачун износа без ПДВ-а

Сада када знамо износ с порезом (Кн), можемо израчунати К без њега. Прво се сетите формуле за израчун износа са ПДВ-ом - из њега можете добити формулу за израчун износа без ПДВ-а.

Кн = К + М * К, где је М = 18/100

Могућа је и друга варијанта формуле: Кн = К * (1 + М).

Из ове формуле је лако одузети вредност која нам је потребна К. Формула ће изгледати као:

К = Кн / (1 + М) = Кн / (1 + 0,18) = Кн / 1,18

Сада знате шта је ПДВ и како га израчунати.

Вриједно је напоменути да је рад с формулама врло проблематичан, а за поједностављење израчуна постоје посебни калкулатори, укључујући и мрежни. Уз њихову помоћ можете тачно израчунати порез једноставним уносом првобитно познатих параметара. Ево отприлике поступка обрачуна ПДВ-а.

Врсте пореза

Постоје 3 критеријума према којима се врши поступак обрачуна ПДВ-а:

1. Нулта стопа. Порез се не обрачунава на продају свемирске робе, као ни на извоз било које робе, током транспорта нафте и гаса и извоза племенитих метала. Постоји потпуна листа робе која спада под нулту стопу ПДВ-а - описана је у члану 164 Пореског законика.
2. Стопа од 10%. Примењује се на продају хране (поврће, млеко, месо, итд.). То се такође односи на дечије производе, лекове и научну литературу.
3. ПДВ 18% Ово је најчешћи порез, под који спадају апсолутно све робе које нису обухваћене у прве две категорије.

Имајте на уму да се ПДВ обрачунава не само на директној продаји робе, већ и на увоз било ког производа на територију Руске Федерације. На овај порез подлежу и радови повезани са изградњом зграда у којима није закључен уговор о изградњи.

Процеси који се не опорезују

ПДВ на услуге није увек случај. На пример, приликом пружања послова државним предузећима која ће се обављати у оквиру њихових одговорности, порез се не наплаћује. Такође, не наплаћује се за инвестиције, за пружање средстава предузећима на непрофитној основи, као и за куповину и развој државних предузећа.

Прорачун

Постоје две опције према којима се може обрачунати ПДВ:

1. Одузимање Цео износ прихода опорезује се, а порез плаћен у тренутку набавке сировине одузима се од примљеног износа.
2. Додатак. Када је износ пореза зброј доданих вредности сваке продате врсте производа.

Најчешће се користи прва метода обрачуна ПДВ-а због његове једноставности. Чињеница је да је водити засебну евиденцију за сваку врсту продатих производа прилично тешко, мада је понекад само ова метода погодна за неке компаније због њихових специфичности рада.

Извештавање

Дакле, већ смо схватили шта је ПДВ и ко га плаћа.Сада можете разговарати о томе какву врсту извештавања требате да поднесете порезу.

Извештавање мора бити обезбеђено сваког тромесечја и оно се попуњава у посебном обрасцу. Истовремено, рокови за пријављивање су кратки - до 25. наредног месеца. У случају кашњења, компанија се може суочити са новчаним казнама.

Извештавање можете послати и поштом. Али мора се имати на уму да ће у овом случају датум извештавања бити број који је утиснут у препорученом писму.

На пример, ако сте 20-ог послали препоручено писмо, а оно је стигло на порез 28., пенала неће бити, јер ће печат показати 20.

Порески одбитци

Порезни одбитци су износ плаћања који је добављач поднио на плаћање и за који је износ пореза већ обрачунат. И овде постоје правила која предузећа морају поштовати. Износ ПДВ-а може се одбити само ако су испуњена три услова:

1. Производи који су купљени на продају већ су били предмет ПДВ-а.
2. Примљене сировине или производи прошли су рачуноводство.
3. Предузеће има сву примарну документацију, а рачун се издаје у складу са свим правилима.

Ако предузеће ове услове испуњава, компанија након пореског периода може одбити износ ПДВ-а, али само ако су производи већ опорезовани ПДВ-ом.

Шта је фактура?

Овај документ садржи податке о цени робе без ПДВ-а и укупном трошку који укључује ПДВ. Овај документ мора да достави добављач, и мора се поднети посебном књигом и уписати у књигу продаје.

Главна потешкоћа у одржавању рачуна лежи у чињеници да је обавеза издавања рачуна у већој мери додељена другој уговорној страни са којом порески обвезник сарађује. А ако нешто погрешно попуни, инспектор током ревизије може отказати одбитке и додатно наплатити ПДВ. Стога, грешка друге стране може резултирати додатним отпадом за пореског обвезника. Дакле, морате тражити тачно попуњавање докумената од добављача.

Закључак

Дакле, главни закључци које треба извући из овог чланка:

1. Купац у пракси плаћа ПДВ, мада се у теорији претпоставља да почива на продавцу.
2. Тешко је израчунати ПДВ без специјализованих алата. Стога, у идеалном случају, за правилно израчунавање пореза и одржавање основице за ПДВ вриједи користити калкулаторе. Али принцип калкулације се мора разумети.
3. Неке услуге нису предмет ПДВ-а. Такође, порез се не обрачунава на извоз робе.
4. У зависности од производа који се продају, износ пореза може бити различит. На пример, код продаје лекова и прехрамбених производа ПДВ износи само 10%.
5. Извештавање је најважнија фаза сарадње са пореском службом. Извештавање је потребно пре 25. дана у месецу. У супротном, новчане казне се не могу избећи. Када шаљете писмо поштом, не морате бринути да писмо стигне у пореску испоставу после 25. дана, јер се у том случају узима у обзир време слања препорученог писма на маркици.
6. Када сарађујете са другом уговорном страном која ће вам испоручити производе, захтевајте да благовремено и тачно испуни рачун. Ако се направе грешке, порески инспектор има право да обрачуна додатни ПДВ.
7. Све купљене сировине за накнадну продају морају се „водити“ кроз књиговодство и исправно издати рачун. Тако можете добити одбитак пореза.

Сада нам је мање или више јасно одакле долази овај порез, како се саставља и уопште ко би требало да плаћа ПДВ. Наравно, овде је све описано прилично површно и примитивно, а сама тема пореза на додату вредност је опсежнија и сложенија и сада је готово немогуће представити све нијансе.