Све врсте пореза и накнада утврђују се на државном нивоу. Примљена средства постају приходна страна буџета државе која се троши на ставке трошкова строго регулисане Законом.
Пре него што говоримо о концепту и врстама пореза и накнада, важно је утврдити основне појмове.
Које су разлике
Порези се држави плаћају бесплатно, односно, исплатиоци не добијају додатна права или повластице у замјену за свој новац. Особа није заинтересована за плаћање, то се обавља дужном дужношћу.
Накнаде укључују да исплатилац прими одмазне радње које су му значајне. Увек им се исплаћује и одлазе на рачуне државних органа који издају дозволе или дозволе.
Шта је предмет опорезивања
Ако руски држављанин поседује имовину, прима приход од продаје робе, извођења радова или пружања услуга, тада све то постаје предмет опорезивања.
Законодавство предвиђа наплату пореза по одређеној каматној стопи и услове за његово ослобађање.
Са становишта Пореског законика, роба је имовина која се тренутно продаје или је намијењена продаји и подлијеже царини.
Рад је предмет опорезивања ако се може дати материјална процена. На пример, њен резултат је објект који има тржишну вредност, или рад повећава вредност постојеће имовине. Рад се врши по налогу организација или појединаца на основу уговора са назнаком трошкова.
Резултати услуга нису опипљиви. Имају вредност која је наведена у уговору. Услугу преноси добављач и прихвата купац у тренутку пружања услуге и не може се физички измерити. На пример, информативна служба.
Колика је пореска основа
Да бисте израчунали главне врсте пореза и накнада, морате да знате вредност објекта. Оно се поклапа са износом прихода од продаје робе, висином зараде или ценом имовине. Неки предмети опорезивања имају фиксну катастарску вредност, која је утврђена као резултат државне вредности. Увек је документована и у Русији је изражена у рубљем.
Званично наведена вредност објекта је његова пореска основица. Да бисте га одредили, користите рачуноводствене бројеве, извештаје о добити и друге документе.
Колика је пореска стопа?
Да бисте израчунали износ плаћања, морате знати пореску стопу. Показује колико требате платити у рубаљима или процентима за цео објекат или по јединици опорезиве основице. Постоје четири врсте пореских стопа и накнада у Руској Федерацији.
Класификација
Постоје такве врсте:
- Окладе се називају солидне ако су постављене у одређеној количини за цео објекат или његову јединицу. Ово је најлакши порез на обрачун. Објект или његова јединица у овом се случају мјери квантитативно, а не у новчаном износу. На примјер, порез на промет отказан у Руској Федерацији 2018. године израчунаван је на основу количине коњских снага аутомобила и утврђене тарифе. Када је инфлација девалвирала накнаде, држава је повећала стопу.
- Пропорционалне стопе рачунају се на опорезиву основицу, изражену у рубаљима и не зависе од њеног обима. Као порез поставља се проценат износа. На пример, у Русији је за порез на доходак одређена пропорционална стопа од 13%. Непроменљив је за различите нивое дохотка грађана и релевантан је за сваки скок инфлације у земљи. Износ прикупљен по таквим стопама плаћања повећава се с повећањем пореске основице.
- Систем прогресивних стопа неколико врста пореза и накнада распрострањен је у свету за опорезивање дохотка. У Русији се још увек не примењује. Постоје једноставне и сложене прогресивне опкладе. Кажу једноставно када се односи на целу пореску основицу обвезника плаћања. На пример, што је већи укупни приход у рубаљима, то је већа стопа. Комплекс захтева да поделите приход на делове како бисте одредили стопу за сваки од њих засебно. Ово се врши на основу анализе прихода за претходни и садашњи порески период. У овом случају, плаћање се обрачунава по повећаној стопи само за износ повећања прихода у односу на претходни период.
- Када се примењује супротан принцип - проценат се смањује са повећањем прихода, говоримо о регресивној пореској стопи. Користи се када влада жели да подстакне раст одређених индустрија. На пример, тако се у Русији убира јединствени социјални порез. Ако је стопа постављена као проценат, такви порези се називају квотама. Ако се јединица предмета опорезује, као што је случај са чврстим окладама, они су стварни.
Шта је порески период?
Порески период је временски период за који се опорезује приход. Постоји и концепт „периода извештавања“ за подношење документације регулаторним органима. Плаћања за такав период обрачунавају се и њихови износи уносе у извештајну документацију. Обрачуната уплата плати се одмах или то урадите на крају пореског периода. Све до његовог завршетка, све исплате се сматрају аконтацијама. По завршетку периода врши се обавезно коначно прилагођавање износа и комплетан обрачун.
Порески период предузећа може бити краћи од календарске године ако је организовано након 1. јануара или ликвидирано пре 31. децембра.
Како инсталирати
Федерална скупштина је одговорна за увођење свих врста пореза и накнада у Руској Федерацији. Постоје два обавезна корака: успостављање и увођење.
Успостављање свих врста пореских накнада у Руској Федерацији је њихово законско оправдање као обавезне исплате. Када се уведу у целој земљи, то су савезни порези. За појединачне територије земље у почетку се стварају регионални или локални.
Порез се сматра утврђеним када су његови елементи дефинисани у законодавству - предмет, период, стопа, поступак и услови плаћања.
Увођење пореза је чињеница усвајања нормативног акта који регулише његово ступање на снагу у одређеној регији или у целој земљи.
Главне врсте пореза и накнада и примери
Ево 8 главних савезних пореза и накнада:
- Порез на доходак грађана
- НВО.
- Порез на екстракцију минерала.
- Порез на воду.
- ПДВ.
- Акцизе.
- Државна царина.
- Накнаде за употребу дивљих животиња и водених биолошких ресурса.
Износи савезних пореза шаљу се у државни буџет директно или преко економских фондова. Неке накнаде на савезном нивоу које се плаћају на одређеној територији односе се на њен регионални и локални буџет.
Све таксе утврђује држава. Одлуку о потреби увођења локалних и регионалних плаћања на својој територији доносе власти конститутивних ентитета Руске Федерације. Износи ових врста пореза и накнада иду у буџете региона који су их примили. А пример је опорезивање игара на срећу успостављено на савезном нивоу. Уводи се по нахођењу локалних власти само на територијама где су такве активности законом дозвољене.
Порез на земљиште и имовину за појединце утврђен је као локални.
Уводећи на свом нивоу било које врсте пореза и накнада, регионални и локални законодавци немају право да подижу стопу већу него што је утврдила Парламент Руске Федерације.
Шта је посебан режим пореза?
То је регулисано посебним одељком у Пореском законику Руске Федерације. Ово су пакети пореских правила за мала предузећа. Предузетник добровољно изабере за себе један од четири ЛРЦ-а: УСН, УТИИ, ЕСХН или ПСН.Они замјењују плаћање више савезних пореза за приватни посао.
Која је разлика између директних пореза и индиректних пореза
Са становишта предмета плаћања, све врсте пореза и накнада у Руској Федерацији су директне или индиректне.
Директни порези по стопама прописаним законом опорезују се од имовине и дохотка обвезника. Средства држави преноси власник предмета опорезивања. За такву уплату грађани испуњавају пореску пријаву са подјелом ставки прихода.
Проценат индиректних пореза укључен је у цену и плаћа га потрошач приликом куповине робе или плаћања услуга. Држава преноси средства продавачу робе. Тачност плаћања потврђује се рачуноводственим извештајем.
Како се израчунавају износи
Руско пореско законодавство предвиђа различите системе и методе за обрачун накнада, омогућава њихово комбинирање.
Износ плаћања може израчунати сам, квалификовани рачуновођа у своје име или пореска инспекција.
Да би се потврдила исправност обрачунатог и уплаћеног доприноса, докумената о приходу и расходу трговине, рачуноводствених извештаја, аналитичких регистара издатих током регистрације, треба водити израчуне пореске основице.
Порези се могу разматрати у дијеловима за извјештајна раздобља (некумулативни систем) или пратити израчунате износе током цијелог периода на обрачунској основи (кумулативни систем).
Износ плаћања се одређује из укупне добити без дешифровања ставки прихода (глобални систем) или се приход дели на саставне делове - распоред, а порез за сваки од њих обрачунава се одвојено (распоред по систему).
Поступак наплате пореза
Процедура плаћања сваке таксе одобрава се на законодавном нивоу. Износ који уплаћивач плаћа на једну рату назива се пореском платом. Ако је погрешио што је назначио примаоца пореске зараде, неће бити враћено овог износа нити пребачен у жељени буџет. Плаћање се врши поново како би се избегла заостала потраживања.
Порески обвезник сам израчунава и доприноси средства, ако има жељу и прилику. То може поверити и рачуноводственом одељењу компаније где прима плату. У овом случају говоримо о плаћању пореза као извора прихода.
Други начин је да поднесете пријаву пореза код пореске службе, да тамо добијете извештај о плаћању, у коме су наведени износ и рок. Ово је плаћање пореза на декларацију.
У случају индиректног опорезивања, алокација средстава у буџет се класификује као плаћање у време када се приход троши.
Када поседовање покретне и непокретне имовине не доноси приход власнику, већ је предмет опорезивања, ово је плаћање у поступку потрошње или коришћења.
Свака уплата мора бити извршена у законским роковима.
Рок за плаћање пореза је последњи дан када се уплата може извршити. Датуми плаћања сваког пореза и дажбина, као и износ заосталих камата утврђени су Пореским закоником.
Које су користи од наплате?
Главни начини за смањење пореза и накнада:
- Повлачење. Из доброг разлога, субјект је искључен из броја исплатилаца током периода привилегије.
- Изузеће. Смањење износа пореза смањењем опорезиве основице.
- Попуст. Смањивање каматне стопе без смањења пореске основице, на пример, за обвезника из преференцијалне групе.
- Амнести. Отказивање казне правном лицу због кашњења у плаћању.
- Одбитак. Изузеће за физичке особе када се, у случају трошкова за одређене сврхе, порези наведени у извјештајном периоду враћају обвезнику плаћања.
- Одлагање Појединачно додељена привилегија, када се рок за исплату из ваљаног разлога одлаже на каснији датум.
Врсте кршења закона о порезима и накнадама
Исплатилац је правно одговоран за тачност и благовременост плаћања пореза.
Одговорност настаје ако је поред чињенице кршења причињена материјална штета, успостављена директна веза између прекршаја и штете која је настала и доказана кривица пореског обвезника за инцидент.
У случају да се кривица докаже, примењују се казнене казне. Плаћање новчане казне не отказује обавезу плаћања неплаћеног пореза или заосталих плата.
Исплатилац је кривично одговоран ако:
- Избегава плаћање свих врста пореза и накнада у Руској Федерацији.
- Не делује.
- Сакрива готовину или имовину, због које можете платити заостала потраживања.
Све врсте пореских накнада у Руској Федерацији усмерене су на пуњење буџета из кога се финансирају економија и социјална сфера земље. Компетентним увођењем нових накнада и услова преференцијалног опорезивања могуће је подстаћи развој одређених сектора националне економије. Такође је важно да се контролише тачност и благовременост плаћања пореза и спрече злочини у овој области.
