Отварање новог посла сигурно ће поставити питање избора пореског система. Ако је са великим корпорацијама и предузећима све врло јасно, тада индивидуални предузетници и почетници имају могућности. Самостални предузетник може одабрати ОСНО, СТС, УТИИ, УТИИ или ПСН.
Који порески систем изабрати?
Ако се не бавите пољопривредним активностима или онима који захтевају патент, мало је опција. Приликом регистрације ИП се аутоматски постављају на ОСНО, односно општи систем опорезивања, који се такође назива класичним. Међутим, боравак на њему потпуно је неисплатив за власника, што су већ доказали многи правници, рачуновође и аутори пословних чланака. Дакле, остаје да одлучите шта је боље за ваше предузеће, које су карактеристике и на који се начин СТС разликује од УТИИ.
Карактеристике поједностављеног пореског система
Поједностављени систем опорезивања или тзв. „Поједностављени порески систем“ погодан је како за правна лица, тако и за индивидуалне предузетнике. Међутим, компанија и даље мора да испуњава одређене захтеве:
- Број запослених је мањи или једнак 99.
- Преостала вредност основних средстава је мања од 150 милиона рубаља.
- Приход за треће тромесечје извештајне године не прелази 112,5 милиона рубаља.
- Годишњи приход не прелази 150 милиона рубаља.
- Компанија нема подружнице.
Након преласка на поједностављени порески систем, предузеће се ослобађа плаћања пореза на добит, додатну вредност и имовину. У исто вријеме, УТИИ дјелује на потпуно исти начин, односно укида преостале порезе. Истовремено, не постоји битна разлика у одговору на питање по чему се СТС разликује од УТИИ за појединачног предузетника и правног лица. Ни на основу пореске основице, ни стопе, ни начина израчунавања износа пореза се не мења, на основу организационог облика.
Карактеристике УТИИ система
УТИИ или „импутација“ користи се за списак активности одобрених у регионима Руске Федерације. Ту спадају угоститељство, малопродаја, дистрибутери реклама и многи други. Предузећа наведена на овој листи морају да користе УТИИ. Узгред, то је једна од основних тачака. То је разлика између УТИИ од СТС.
Добровољно за „импуте“ могу ићи компаније које пружају услуге испоруке хране, друмски превоз робе и путника, као и рекламне компаније за постављање промотивног материјала у превозу.
Како се не могу све активности пренети на УТИИ, већ само његове појединачне врсте на које се односи регулатива, потребно је да и појединачни предузетници и ЛЛЦ предузећа воде одвојене евиденције. Ово је један од критеријума.
Каква је разлика између СТС и УТИИ? У „импутирању“ може бити неколико врста активности у једном предузећу. На пример, главна активност се одвија у порезу на „поједностављење“, а друга и трећа активност - на „приписана“. Дакле, књиговодство прихода и расхода приликом комбиновања два система опорезивања мораће да се врши у три верзије, јер пореске власти захтевају да се извештавају одвојено за сваку врсту активности на УТИИ.
За 2018. годину стопа УТИИ износи 15%. Дакле, за плаћање пореза требаће вам 15% приписаног дохотка. У прорачуну је могуће умањити износ пореза на доприносе за осигурање остварен током периода по запосленом или на себе, уколико се то односи на индивидуалне предузетнике. Када се умање за премије осигурања, појединачни предузетник нема ограничења, али за предузетника који има запослене и правне особе, износ се може смањити за највише половину.
Поређење ОСНО са СТС и УТИИ
Број пореза и извештавања - ово је најважнија ствар која разликује ОЦО, УСН и УТИИ. Дакле, предузетници у заједничком систему, за разлику од колега на „поједностављеном“ и „приписаном“, морају водити пуне рачуне и плаћати стандардне порезе на добит, додату вредност и имовину.
Ипак, главни плус за ОСНО је тај што је компанија обвезник плаћања ПДВ-а, и зато неће бити проблема са колегама који, попут вас, такође плаћају ПДВ, што може бити одбитно за одређене трансакције.
Које су разлике између СТС и УТИИ?
Каква је разлика између СТС и УТИИ? Које су разлике? - Ово су главна питања која новостечена предузећа имају. Наводимо главне разлике између два пореска система:
- дужина пореског периода;
- начин плаћања;
- добровољни избор система;
- делимична или потпуна примена пореза;
- право избора предмета опорезивања.
Размотримо детаљније разлике између УТИИ од СТС-а. Што се тиче дужине пореског периода, у складу са званичним документима за предузећа на УТИИ - ово је квартално извештавање, а за предузетнике на „Поједностављено“ - годину дана. Предузеће по поједностављеном систему плаћа порез у складу са утврђеном пореском основом и стопом. Да би се добио износ пореза, ови показатељи се једноставно множе.
За УТИИ се дешава сложенији израчун. За различите врсте активности и регионе се успостављају приписани приходи, омјери и физички показатељи. Дакле, ако је „приход“ предузећа важан, за УТИИ овај показатељ није важан. Износ пореза израчунава се на основу основне стопе приноса, која се прилагођава омјерима и множи с физичким показатељем, на примјер, то може бити број запослених.
Ипак, СТС је погодан по томе што постоји право избора између два подсистема „приход“ и „приход умањен за трошкове“: у првом случају стопа је 6%, а у другом - 15%. За неке врсте активности примена УТИИ је обавезна, мада истовремено не постоје такви критеријуми за СТС. Ово је главна разлика између СТС и УТИИ.
Како прећи на поједностављени порески систем?
Услови транзиције су мало другачији за нове и дуго регистроване предузетнике. ИП има три опције када можете да пређете на поједностављени порески систем:
- У време подношења захтева за регистрацију ИП-а.
- Најкасније месец дана након регистрације ИП-а.
- Почетком следеће календарске године.
Дакле, ако сте направили пословни план, израчунали приближни извештај о кретању средстава, упоредили приход са трошковима и одабрали СТС мод, онда се може поднети захтев за прелазак на такав систем, заједно са документима за регистрацију појединачних предузетника. Таква изјава се подноси пореском органу по месту регистрације. На питање како се СТС разликује од УТИИ када се пријављују за транзицију, одговор је јасан: ништа осим назнака потребног пореског система у овој примјени.
У року од 30 дана нови предузетник, који је аутоматски постављен на ОСНО, још увек има право да пређе на „поједностављење“. Дакле, бизнисмен има времена да донесе одлуку. Након истека овог периода, ИП остаје могућност транзиције, али то се неће догодити тако брзо као у случају новог предузећа. Прелаз ће се догодити само од првог дана следеће календарске године.
Каква је разлика између СТС и УТИИ, јесте могућност преласка на „приписати“ током целе године, ако је оправдано. Регистровани предузетник може у наредној календарској години прећи на ИП.
Како прећи на УТИИ?
Прелаз на одабрани порески систем је исти као у случају поједностављеног пореског система. Да би прешли на УТИИ, правна лица морају испуњавати неколико услова:
- Компанија не спада у категорију највећих.
- Максималан удео учесника у правним лицима није већи од 25%.
- Број запослених не прелази 100 људи.
- Компанија не изнајмљује бензинске станице.
- Режим УТИИ уведен је на територији подруцја Руске Федерације.
- Локални званични документ указује на потребну врсту активности.
- Активности се не спроводе на основу уговора о поверењу или једноставног партнерства.
Поред тога, предузеће не треба да буде класификовано као образовне и социјалне, здравствене установе, не би требало да пружају угоститељске услуге.
Што се тиче индивидуалних предузетника, списак захтева за њих је смањен, примењују се све тачке осим прва два, што је сасвим очигледно.
За и против УСН-а
Када одговарате на питање о томе како се СТС разликује од УТИИ и која је разлика између наведених система опорезивања, вриједи обратити пажњу на карактеристике сваког од система и упоредити њихове предности и недостатке.
У одбрану употребе СТС-а постоји шири спектар активности у поређењу са УТИИ. На „поједностављеном систему“ можете израчунати порез на зарађена средства и минус фиксна плаћања, а извештаје подносити само једном годишње. Ипак, постоје и недостаци СТС-а. У малопродаји ћете морати инсталирати касе, а са значајним повећањем добити, пореско оптерећење ће се повећавати у поређењу с УТИИ.
За и против УТИИ
УТИИ такође има низ предности. Фиксни износ пореза омогућава вам да јасно планирате трошкове, јер нема зависности од примања предузећа у наведеном периоду. Несумњиво је да је одсуство обавезне употребе каса у малопродаји такође позитивна тачка.
Дефинитивно је неисплативо користити „импутацију“ ако се планира зарада релативно мала, а уз то се не можете бавити велепродајом. Упркос чињеници да ће извештаји морати да се достављају квартално и да воде одвојене евиденције према врсти активности, УТИИ и даље остаје профитабилнији порески систем.