Аутоматска размена пореских информација: листа земаља. Споразум о аутоматској размени пореза

Процес борбе против приобаља, који је покренула држава, спроводи се у циљу заштите пореског система од великих компанија које утају порезе.

У процесу финансијске интеграције, учињене су веома повољне промене за међудржавно пореско планирање. Немогуће је потпуно искључити оффсхоре активности, стога владини службеници и порезни органи активно раде на идентификацији стварних власника оффсхоре организација и пооштравању контроле над финансијским трансакцијама.

Да би повучени новац вратили у земљу из које су их повукли и опорезовали, државе су почеле спровођењем ефикасне размене информација о стварним власницима новца у иностранству.

ИЦАА конвенција

Једно од најважнијих оруђа које помаже у откривању неопорезивог страног дохотка је Мултилатерални споразум о надлежним органима. Други важан документ је ОЕЦД Конвенција о аутоматској размени пореских информација.

Претпоставља се да се све државе приступнице обавежу да ће пренети пореске информације другим земљама потписницама Конвенције.

Врсте размене информација:

1. Размјена информација на захтјев примјењује се у случају обављања послова у вези са једним пореским обвезником. Захтеви могу бити усмени или писмени.
2. Аутоматска размена информација. За спровођење је потребан билатерални међународни споразум.
3. Самовољна размена информација. Овде је потребан и билатерални споразум. Али иницијатор треба да буде државна организација која има податке о пореском обвезнику и коју сматра потребном за размену.

Разлика између „размене на захтев“ усвојене конвенцијом 1988. године и „аутоматске размене“ ове године

Размена на захтев има неке разлике од аутоматске:

1. Обим података:

• Размена „на захтев“ предвиђа пренос финансијских информација из једне државе у другу о одређеној особи или организацији;
• „Аутоматска“ размена вам омогућава да пружите велику количину информација о нерезидентима које сервисирају финансијска предузећа земље учеснице размене.

2. Достављене информације:

• „На захтев“ могу се пружити било које, наводно важне, информације за управљачка тела која обезбеђују поштовање пореских закона;
• „Аутоматски“ се преносе само подаци о рачунима нерезидената, а подаци о њима доступни су у финансијским институцијама.

3. Време и облик размене:

• Подаци на захтев се преносе у писаном облику као одговор на захтев;
• Подаци "Аутоматски" се преносе електронским путем једном годишње.

Пословне одговорности пореских служби

Током процеса слања и примања финансијских информација, пореске власти су дужне да:

• примају информације од финансијских институција своје државе о финансијским процесима правних лица и појединаца који су резиденти других држава чланица МЦАА;
• сваке године да у електронском облику преносе потребне информације овлашћеним органима ових држава;
• прихвата од овлашћених тела других држава чланица МЦАА податке о рачунима правних лица и појединаца који су резиденти њихове државе.

Које су организације опредијељене за пријенос података

У аутоматску размену пореских информација учествују:

• банке;
• осигуравајућа друштва;
• брокерске компаније;
• друге комерцијалне финансијске организације.

Следеће институције не учествују у аутоматској размени финансијских и пореских информација:

• владине агенције;
• међународне организације;
• централне банке;
• државни пензијски фондови;
• друге владине организације са ниским нивоом ризика, за које се тешко може посумњати да су починили превару како би избјегли плаћање пореза.

Рачуни који спадају у прикупљање података

Подаци ће се прикупљати на личним рачунима правних и физичких лица и на рачунима корпорација, трустова и приватних фондација.

Ако је власник рачуна наведен као порески резидент државе са којом ће се разменити порески подаци, тада ће он пасти под аутоматску размену. Такви појединци ће се називати „извјештаји“, а њихови рачуни као „рачуни за извештавање“.

Рачуни компанија такође ће бити одговорни:

• ако их контролише једна или више „одговорних особа“;
• ако их контролише „пасивна нефинансијска структура“, коју у ствари контролише „особа која извештава“ (било који организациони облик пословања, чији највећи део прихода ствара пасивни доходак, су имања, фондови, фондови).

Информације које треба размењивати

На основу врсте рачуна, прикупљаће се и преносе следеће информације:

1. Лични подаци, адреса пребивалишта, држава којој резидент плаћа порез, идентификациони код, датум и место рођења власника рачуна.
2. Број отвореног банковног рачуна.
3. Међународни идентификациони број финансијске институције и њен назив.
4. Стање и стање на крају извештајне године или датум затварања рачуна.
5. Укупни износ обрачунатих камата на рачуну.
6. Валута рачуна и стање готовине на билансу стања.

"Принцип не-реципроцитета"

Приликом придруживања Конвенцији МЦАА, свака држава има право да следи „Принцип не-реципроцитета“. То подразумева да се таква држава учесница обавеже да ће пренети финансијске информације о рачунима пореских обвезника - резидената других држава потписница Конвенције, али неће од њих примати податке о својим резидентима пореских обвезника.

Суштина овог принципа је интерес да се не искомплицирају ствари које су већ тако сложене: неки оффсхоре процеси предвиђају потпуно неплаћање пореза, а за државу су те информације из других земаља бескорисне.

Казне за кршење пружања информација

Када подноси захтев финансијској институцији од стране стране овлашћене организације за пружање информација, пре него што је дао одговор, финансијска институција мора да обавести локалну пореску управу и пружи информације потребне страним организацијама. Рок за пренос информација је десет дана. Пореска управа има овлашћење забранити пренос ових информација.

У случају кршења финансијске институције, забране пореза предвиђене су:

1. За произвољно неоправдано одбијање институције да пружи информације о порезима и рачунима физичких и правних лица или да пружи информације, али уз кршење реда, обима и услова, биће наплаћена казна од око 500 хиљада рубаља.
2. Ако финансијска институција не предузме мере за успостављање пореског пребивалишта клијента, од њега се врши поврат 300 хиљада рубаља.
3. Ако једна од међународних група компанија није пријавила учешће, биће наплаћена казна од педесет хиљада рубаља.
4. За неоправдано неовлашћивање неке групе података било којих података или пружање лажних података, изричу се санкције у износу од сто хиљада рубаља за сваку листу информација.

Предности и недостаци дијељења информација

Аутоматска размена има и предности и мане. Плус, на пример, ово: не морате да шаљете захтев за информације о оф-шору. Подаци се аутоматски достављају држави, што је регулисано на законодавном нивоу и смањује радно време.

Мање: финансијске и пореске податке је врло лако сакрити, посебно ако су средства ван државе подносиоца захтева. Због тога је потребно развити нове прописе, законе, спровести праћење пословања и верификовати цео банкарски систем.

Међународна аутоматска размена пореских информација препуна је ризика. На пример, постоји ризик од онеспособљавања малих и средњих предузећа.

Списак држава посвећених размени информација

Према ИСАА Конвенцији, следеће су обавезне да учествују у аутоматској размени информација:

• од септембра 2017. требало би да започну аутоматске размене: Ангвила, Аргентина, Барбадос, Бермуда, Белгија, Бугарска, Британска Девичанска острва, Мађарска, Велика Британија, Немачка, Гибралтар, Грчка, Гренланд, Гернзи, Џерси, Данска, Ирска, Индија, Шпанија , Италија, Исланд, Кипар, Кајманска острва, Јужна Кореја, Колумбија, Куракао, Луксембург, Лихтенштајн, Литванија, Летонија, Монтсеррат, Малта, Мексико, Холандија, Норвешка, Ниуе, острво Ман, острва Туркс и Каикос, Португал, Пољска, Румунија , Сејшели, Сан Марино, Словенија, речи шлагворт, Француска, Фарска острва, Финска, Чешка, Хрватска, Шведска, Јужна Африка, Естонија;
• Од септембра 2018. године АОНИ би требале да примене: Аустрија, Аустралија, Андора Албанија, Аруба, Антигва и Барбуда, Белизе, Гренада, Гана, Индонезија, Израел, Кина, Канада, Костарика, Маурицијус, Маршалово острво, Монако, Малезија, Нова Зеланд, Науру, Цоокова острва, Русија, Сент Китс и Невис, Сент Луција, Сент Винцент и Гренадине, Синт Маартен, Самоа, Швајцарска (земља, према извештајима медија, одлаже аутоматску размену пореских података до 2019.), Чиле, Јапан

Ово су званични подаци. Аутоматска размјена порезних информација (листа земаља горе) требала би бити у потпуности уведена до 2019. године.

Аутоматска размена пореских информација у Русији

У мају 2016. године, Федерална пореска служба Русије потписала је међународни споразум о аутоматској размени информација о финансијским рачунима у оквиру форума Организације за економску сарадњу и развој у пореској администрацији (ОЕЦД). Почетак такве праксе у Русији заказан је за септембар 2018. године.

Поред општих (потписивање споразума о аутоматској размени пореских информација), предвиђено је потписивање и бројних других пореских уговора о сарадњи и размени информација у борби против утаје пореза, као и споразума о узајамној помоћи између држава у сузбијању кршења пореских закона. Обично укључују пренос података о регистрацији пореских обвезника, на рачуне, књижење додатних прихода и других пореских информација. Земље које аутоматски размјењују порезне информације обавезане су се да ће учинити исто.

Шта је потребно за аутоматску размену са другим земљама

Да би Русија могла да пошаље Конвенцији доказе да Руска Федерација може у потпуности учествовати у размени података, држава мора да предузме још неколико корака за покретање система:

1. Усвојити закон о аутоматском преносу информација на државном нивоу.
2. Развити кадровску политику, средства за спровођење процеса на терену.
3. Развити системе кодирања и пакет државних докумената за пренос података.
4. Омогућавају поуздану заштиту преноса информација, кодирања.
5. Осигурајте потпуну приватност и сигурност података.
6. Направите листу оних држава са којима Руска Федерација жели да сарађује у области размене, односно размене финансијских информација.

Земља мора да испуни многе захтеве да би постала странка у Споразуму о аутоматској размени пореских информација (Летонија, Швајцарска и све остале државе су такође обавезне да своје законодавство прилагоде општим захтевима).

Руска Федерација је у потпуности спремна за промене. Русија ће ускоро моћи да врши аутоматску размену пореских информација. Сам по себи, АОНИ је свакако користан за државе учеснице. На пример, Русија прослеђује податке о својим порезним резидентима другим државама, које је и сама Руска Федерација већ опорезовала порезом на доходак. А заузврат јој се пружају подаци о свим њеним порезним резидентима који имају рачуне у иностранству, односно, наводно, приходи из државног буџета.

Како аутоматска размјена пријети грађанима?

Ако корпорација има оффсхоре рачун који покушава сакрити, она може:

1. Доводи до проблема и санкција за непријављени рачун.
2. За утају пореза могу се примијенити значајне казне.
3. Незаконито је водити великим проблемима због девизног пословања (новчане казне, забрана активности компаније, одузимање лиценце итд.).

У закључку

Дакле, било би фер закључити да ће у 2018. години наши финансијски процеси практично постати видљиви кроз и кроз и већ можемо заборавити банкарску тајну. Скоро свака финансијска активност на рачунима спада у аутоматску размену: промена стања, лични подаци и други лични подаци.

Истина, за оне који своје приходе повуку на оффсхоре рачуне, уз аутоматску размену пореских информација, у будућности ће бити много мање могућности за то - што је, наравно, добар плус. Зато привредници и појединци требају очистити своје банковне и друге рачуне како би избјегли будуће проблеме с порезним властима.

Русија је прилично спремна за аутоматску размену пореских информација са другим земљама. Остаје само да се коначно утврде технички и кадровски ресурси. Остало је дело светске политике.