Strata vo vyhlásení o dani z príjmu: vysvetlenia, dôsledky. Daň z príjmu KBK

Hlavným zameraním daňovej služby je kontrola včasnosti odpočtov stanovených v daňovom zákonníku. Dohľad sa vykonáva rôznymi spôsobmi. Vrátane overenia daňové priznania. Strata v roku 2006 Tento dokument upozorňuje daňové úrady osobitne. Majú právo poslať hospodárskemu subjektu žiadosť o vysvetlenie situácie.

Zvážte ďalšie, čo môže byť následky straty daňového priznania k dani z príjmu za daný rok a ako sa im vyhnúť.

Pár slov o odpočte

Ako viete, daňový zákon stanovuje dva typy daň z príjmu. CSC, resp. vo vyhlásení sú odlišné.

Povinná platba z výnosov podniku sa môže vyplatiť do federálneho a regionálneho rozpočtu. V prvom prípade Daň z príjmu KBK bude to takto: 182 1 01 01011 01 1000 110, v druhom prípade - 182 1 01 01011 02 1000 110.

Daňové práva

Po identifikácii strata daňového priznania dozorné orgány môžu:

• Požiadajte o objasnenie.
• Pozvite Komisiu.
• Zahrňte predmet do plánu inšpekcie v teréne.

Nepochybne žiadne podniknuté kroky neprinášajú pre podnik nič príjemné.

„Neziskové vyhlásenie“

Táto správa neobsahuje sumu dane z príjmu. Táto situácia nastane, keď spoločnosť nezískala ekonomické výhody zo svojej činnosti.

Strata v daňovom priznaní k dani z príjmu označiť záporný rozdiel medzi príjmami a nákladmi, ktoré sa musia zaúčtovať na účely zdanenia.

Relevantnosť problému

Daňové úrady často ukazujú zvýšenú pozornosť na nerentabilné podniky. Kontrolné orgány považujú negatívny rozdiel medzi príjmami a nákladmi za znak spáchania určitých daňových trestných činov: od vyhýbania sa plateniu povinných platieb až po úmyselný bankrot a podvod.

Akcie INFS po prijatí stratovej správy

Ak sa zistí strata, kontrolný orgán:

• Telefonicky kontaktuje vedenie spoločnosti a žiada o vyjadrenie k súčasnej situácii.
• Nasmeruje zamestnanca do organizácie.
• Odošle písomnú žiadosť.

Odmietnite to dať vysvetlenie straty v daňovom priznaní k dani z príjmu za daný rok podnik nie je oprávnený. Inak IFTS prijíma prísnejšie opatrenia vrátane komplexného komplexného auditu organizácie.

Nahlásiť stratu

Po zhrnutí ročnej práce a identifikácii straty môže vedenie podniku ísť niekoľkými spôsobmi. Jednou z možností je odrážať skutočný stavbýk v daňovom priznaní k dani z príjmu.

Vedenie by preto malo byť pripravené reagovať na všetky otázky, ktoré pochádzajú z IFTS. Malo by sa povedať, že na odpoveď nie je dovolené viac ako 5 dní.

Odborníci v najväčšej možnej miere odporúčajú opísať všetky svoje náklady, vysvetliť dôvody, prečo sa takýto neuspokojivý výsledok vyskytol. Je vhodné predložiť plán na prekonanie situácie.

Predpoklady strát

Na vysvetlenie sa môžu odvolávať tieto okolnosti:

• Nedostatočný príjem z predaja výrobkov alebo nedostatočný príjem. Tento dôvod zvyčajne označujú novovzniknuté podniky alebo spoločnosti s dlhým výrobným cyklom.
• Rozvoj nových predajných území.Tieto udalosti si, samozrejme, vyžadujú značné investície: vyžaduje sa monitorovanie trhu, podnikateľský plán atď.
• Pokles dopytu, sezónnosť predaja. Tieto faktory významne ovplyvňujú výrobné náklady. Nižší dopyt má tendenciu znižovať ceny.
• Zníženie predaja. Môže k tomu dôjsť v dôsledku straty veľkých zákazníkov.
• Významné jednorazové výdavky počas kontrolného obdobia. Napríklad podnik musel kúpiť nové zariadenie a vykonať generálnu opravu priestorov.
• Vyššia moc. Neočakávané okolnosti sú odlišné. Napríklad bol zaplavený sklad, obchod vyhorel, atď.

pred ako vyplniť daňové priznanie, v ktorej sa strata prejaví, je vhodné, aby vedúci vypracoval okamžite písomné vysvetlenia pre IFTS. Ak je to možné, mali by sa samozrejme zhromažďovať dokumenty potvrdzujúce určité okolnosti.

Výzva na uvedenie do prevádzky

Podnik ho spravidla dostane, ak predloží stratové vyhlásenie dlhšie ako dva po sebe nasledujúce roky.

Vedúci organizácie je povolaný do komisie. Záujmy podniku však môže zastupovať iná osoba poverená riaditeľmi. Spravidla je to hlavný účtovník. Je však vhodnejšie navštíviť komisiu a vedúceho a finančného špecialistu. Užitočná bude aj prítomnosť právnika.

Na komisii budú daňoví úradníci klásť otázky týkajúce sa priamych činností spoločnosti. Týka sa to predovšetkým finančných a obchodných operácií. Účtovník by nemal mať problémy s ich odpoveďou. Odborník však nemusí rozumieť legitimite položených otázok. V takýchto prípadoch potrebujete právnika.

Odborníci odporúčajú nadviazať konštruktívny rozhovor s daňovými úradmi. Ak napríklad podnik nedávno pôsobil na trhu, môžu sa s výskumom reklamy a marketingu spájať vysoké náklady, ktoré sú potrebné na rozvoj určitej medzery. Začiatočná spoločnosť navyše potrebuje vybavenie na výrobu produktov, ktoré tiež stoja veľa peňazí. Ak spoločnosť už dlho existuje, možno pokles výnosov vysvetliť potrebou modernizácie alebo nahradenia OS.

V každom prípade musíte uistiť IFTS, že sa veci v blízkej budúcnosti zvýšia, a nové daňové priznanie už nebude nerentabilné.

Dôležité ukazovatele

Pri kontrole daňové priznania za rok Analýzy IFTS:

• Štruktúra výnosov a výdavkov kategórií „bežné“ a „ostatné“. Podľa inšpektorov sú najnepriaznivejšie ukazovatele vysokého rastu výdavkov na hlavné druhy činnosti v porovnaní s mierou zvýšenia príjmov. Daňové úrady okrem toho venujú osobitnú pozornosť stratám v dôsledku neprevádzkových strát.
• Súvahové ukazovatele. Výška základného imania podniku by podľa zamestnancov IFTS mala byť vyššia ako požičaná. Miera rastu obežných aktív by mala byť vyššia ako miera rastu neobežných aktív a rast záväzkov a pohľadávok by mal byť približne na rovnakej úrovni.
• Solventnosť spoločnosti. Medzi hlavné ukazovatele platobnej neschopnosti patrí nedostatok finančných prostriedkov na zúčtovací účet, prítomnosť dlhov po splatnosti.

Ak organizácia predloží stratové vyhlásenie, preddavky na daň z príjmu nevstupujú do rozpočtu, pretože celková suma odpočtu je nula. V takýchto situáciách bude mať Federálna daňová služba v prvom rade záujem o to, čo znamená podnik. V tejto súvislosti musí byť manažér a účtovník pripravení na skutočnosť, že budú musieť poskytovať informácie o zdrojoch financovania. Môžu to byť pôžičky, pôžičky, peňažné príjmy od majiteľa.

Ak majú zamestnanci Spolkového inšpektorátu daňových služieb záujem o akékoľvek doklady, zástupcovia spoločnosti by žiadosť nemali okamžite splniť. Je vhodnejšie pozvať inšpektorov, aby vydali oficiálnu žiadosť.

Odraz zisku v prípade skutočnej straty

Niektorí manažéri sa rozhodnú zbaviť problémov a zvýšenej pozornosti IFTS. Rozhodnú sa napriek tomu platiť daň. V tomto prípade však vyvstáva nová otázka: ako vyplniť daňové priznanie k dani zo zisku v prípade skutočnej straty?

Úprava správy sa môže vykonať zvýšením príjmu alebo znížením (zvýšením) výdavkov. Ďalej stručne zvážime hlavné riešenia problému.

Odpis rezerv

Táto metóda sa používa, ak spoločnosť takéto rezervy vytvorila. Spravidla je táto možnosť stanovená v článku 250 ods. 7 daňového poriadku. Vysvetlenie jeho použitia je uvedené v liste ministerstva financií č. 03-03-05 / 3/55 z roku 2004.

V prípade malých podnikov povedie zrušenie pochybných pohľadávok k zvýšeniu neoperačných príjmov.

„Detekcia“ nezapočítaných predmetov

Na konci roka všetky podniky vykonajú inventarizáciu. Je to najvhodnejší okamih na „objavenie“ neobsadeného majetku. Predmet sa premieta do nefinančných príjmov bežného roka v trhovej cene.

Túto možnosť je možné použiť, ak je nehnuteľnosť samozrejme v podniku.

Skontrolujte splatné obdobie

Zásoby podliehajú nielen majetku, ale aj dlhov. Pri odhaľovaní pohľadávok po lehote splatnosti je vypracovaný príkaz manažéra na odpísanie.

Táto možnosť sa používa v súlade s odsekom 18 článku 250 daňového poriadku, ods. 78 nariadenia o vykazovaní a účtovníctve, schváleným uznesením ministerstva financií č. 34n z roku 1998.

Interakcia so zákazníkmi

Jedným z najnebezpečnejších spôsobov úpravy colného vyhlásenia je výzva pre zákazníkov, ktorí ich požiadajú, aby podpísali akty o prevzatí časti práce vykonanej v decembri tohto roku. Partneri, ktorí chcú zvýšiť náklady znížením ziskov, s tým samozrejme súhlasia.

V takom prípade by sa mali riadiť ustanoveniami prvých odsekov 248, 249, 271 článkov, ako aj odsekom 2 318 noriem daňového poriadku.

Príspevok účastníka do majetku spoločnosti LLC

Môže byť poskytnutá v peniazoch, vlastníckych právach, veciach. Je potrebné poznamenať, že v tomto prípade nehovoríme o vklade do základného imania. Náklady na príjmy tvoria neobchodné príjmy.

Nasleduje odsek 1, 3 a 4 z 27 článkov spolkového zákona č. 14.

Úprava nákladov

Najbežnejšie možnosti sú uvedené v tabuľke:

odporúčanie

Z vyššie uvedených možností riešenia problému sú niektoré metódy menšie, iné rizikovejšie, iné sa týkajú výlučne informácií o daňovom účtovníctve, zatiaľ čo iné zvyšujú výnosy z účtovnej závierky. V každom prípade je však potrebné urobiť informované rozhodnutie a koordinovať ho s vedením.

Medzitým právnici neodporúčajú upravovať príjem, ale odrážajú informácie v súlade so skutočnou situáciou. Spoľahlivé a včasné informácie majú osobitný praktický význam pre manažérske účtovníctvo. Na základe týchto informácií môže vedenie podniku analyzovať reálne ukazovatele týkajúce sa zisku nielen v jednom konkrétnom období, ale aj medzi nimi.

Okrem toho, každá obchodná činnosť predstavuje riziko: nikto nie je poistený proti stratám. IFTS preto nemôže na spoločnosť uplatniť žiadne sankcie za vzniknuté straty, pokiaľ sú odôvodnené a nesúvisia s nezákonnými konaniami.V takýchto situáciách nie je hlavným cieľom vyhýbať sa odpovediam na žiadosti daňových orgánov, poskytnúť im prepis nepriamych a priamych nákladov spoločnosti.

termíny

Daň z príjmu dokumentácia sa odovzdáva na konci každého vykazovaného obdobia. Môže to byť štvrtina, 6 alebo 9 mesiacov. Ak spoločnosť odpočíta preddavky na daň z príjmu každý mesiac, potom je podávanie správ mesačné.

Vyhlásenie sa musí predložiť do 28 dní od konca vykazovaného obdobia.

V tabuľke sú uvedené dátumy, do ktorých by sa malo predkladať hlásenie o dani z príjmu.

Výročné správy za rok 2017 sa predkladajú do 28.03.2018.

Formulár na priznanie dane z príjmu

Základné pravidlá vykazovania sú tieto:

• Vyhlásenie sa vyplňuje súhrnne od začiatku roka.
• Informácie sú uvedené zľava doprava z prvej bunky. Ak známosť zostáva prázdna, vloží sa do nej pomlčka.
• Pri zadávaní informácií pomocou počítača sú číselné ukazovatele zarovnané doprava.
• Hodnoty sú uvedené v celých rubľoch podľa pravidiel zaokrúhľovania.
• V hornej časti správy sú PPC a DIČ podniku.
• Každá stránka by mala mať sériové číslo.
• Vyplňte vyhlásenie čiernou, modrou alebo fialovou farbou.
• Oprava údajov špeciálnymi (nápravnými) zariadeniami a prostriedkami, zošitím, pripevnením plachiet, vyznačením informácií na oboch stranách plachty nie je povolená.

Prílohy k priznaniu k dani z príjmu sa vykonávajú v súlade s postupom schváleným uznesením Federálnej daňovej služby z 10.19.2016.

zodpovednosť

Podnikateľským subjektom, ktoré nepredložia včasné vyhlásenie, možno uložiť pokutu:

• 1 000 rubľov - ak hlava správy nebola predložená, ale daň bola odpočítaná včas, alebo ak „nulové“ vyhlásenie nebolo predložené včas.
• 5% zo sumy, ktorá by sa mala pripísať do rozpočtu za každý mesiac nezaplatenia, ale nie viac ako 30% a nie menej ako 1 000 rubľov.
• 200 rub - v prípade predčasného predloženia výpočtu (vyhlásenia) na konci vykazovaného obdobia.

Malo by sa povedať, že vyhlásenia predložené na konci roka sa v skutočnosti považujú za výpočty daní. Dozorný orgán preto nemôže hospodárskemu subjektu uložiť pokutu podľa článku 119 daňového poriadku, ak mu nebol poskytnutý výpočet dane zo zisku. Peňažnú pokutu možno pripísať výlučne podľa 126 noriem kódexu.