Koľko a aké dane platí zamestnávateľ za zamestnanca?

Podľa ruských zákonov (zákonník práce, daňový zákon, federálny zákon č. 212) musí zamestnávateľ platiť dane za zamestnancov. A to platí pre všetky spoločnosti a podniky. Vďaka tomu sa finančné prostriedky prevádzajú do štátnej pokladnice. Aké dane platí zamestnávateľ za zamestnanca, je opísané v článku.

Za zamestnancov sa platí niekoľko príspevkov. To, či zamestnávateľ platí zamestnancovi, závisí od jeho dobrej viery. Kontrolujú ho aj regulačné orgány. Koľko dane platí zamestnávateľ za zamestnanca? Hlavné sú 4.

Daň z príjmu fyzických osôb

Toto je prvá odpoveď na otázku, aké dane platí zamestnávateľ za zamestnanca. PIT je priama daň. Vypočíta sa ako percento z celkového príjmu. Daň z príjmu fyzických osôb sa platí za všetky príjmy, ktoré občania dostávajú za daný rok. Patria sem bonusy, poplatky, zisky z predaja nehnuteľností alebo iného majetku, výhry, dary, práceneschopnosť. Výnimkou sú prípady, keď sa poplatok nevypočítava zo zisku.

Základná sadzba je 13%. Pre niektoré typy zisku, iné sadzby. Hlavný podiel dane prevádza daňový agent do rozpočtu. Zisk, ktorý bol získaný predajom majetku, sa vykazuje samostatne. Aj keď zamestnávateľ platí daň z príjmu fyzických osôb, je to finančne zodpovednosťou zamestnanca. Poplatok sa účtuje z platu všetkých pracujúcich občanov.

PIT sa prevádza do štátnej pokladnice v deň platu alebo iného príjmu. Výnimkou sú mzdy vyplácané na začiatku mesiaca. V deň platby vopred by sa nemala vyberať daň z príjmu fyzických osôb. Záloha sa berie do úvahy pri konečnom vysporiadaní so zamestnancom. Daň z príjmu zamestnancov sa vyberá v prípade formálneho zamestnania.

Odpočty FSS

Aké ďalšie dane platí zamestnávateľ za zamestnanca? Ide o poplatky fondu sociálneho poistenia. Distribuované fondy dávajú občanom v niektorých prípadoch právo na dávky. Napríklad s:

1. Postihnutie.
2. Strata živiteľa rodiny.
3. Vzhľad dieťaťa.
4. Začiatok veku odchodu do dôchodku.

Platby prijímajú chudobné a veľké rodiny. V porovnaní s daňou z príjmu fyzických osôb neplatia zrážky zamestnanci zo mzdy, ale zamestnávatelia. Pri výpočte platov zamestnancov musí spoločnosť vypočítať percentuálny podiel príspevkov do systému finančného vyrovnania špecifickú sumu. Zamestnávateľ by mal prostriedky posielať do fondov včas. V opačnom prípade je z dôvodu predčasného odpočtu potrebné zaplatiť pokutu.

Odpočty sú:

1. Actual.
2. Podmienené.

Skutočné odpočty znamenajú, že sa vyplácajú tretej strane. Tieto odpočty zahŕňajú štátne a neštátne fondy. Dnes sa dane platené zamestnávateľom za zamestnanca prevádzajú na FIU, ako aj na zdravotné a sociálne poistenie.

Príjem z týchto príspevkov sa vypláca v prípade úrazu počas pracovnej činnosti osoby. Poskytujú sa potom zo sociálnych fondov. Podmienené príspevky nezahŕňajú tretiu stranu, slúžia na zabezpečenie slušnej životnej úrovne zamestnávateľa pre zamestnancov, ktorí sú závislí od úrazu. Na určenie výšky odpočtov je potrebné použiť skutočnú hodnotu platieb uskutočnených v predchádzajúcom roku. Závislé osoby majú nárok na:

1. Dávky poskytované po nehodách.
2. Náhrada nemajetkovej ujmy.
3. Platby za starostlivosť o deti.
4. Výhody pre zamestnancov pri znížení.

Dnes odpočty tvoria 2,9% mzdy. Keďže nie všetci zamestnávatelia sú čestní, často sa vyskytujú podvody s platbami.Ak zamestnanec pri odchode do dôchodku zistí, že pracoval na základe pracovnej zmluvy, ale zamestnávateľ do fondu neprispel, aj keď na neho prišiel bezohľadný zamestnávateľ, zamestnanec bude naďalej dostávať dôchodok.

Ako sa vypočítava suma v systéme FSS z nehôd? Po prvé, výpočet výšky príspevkov zamestnancov, ktorí sú registrovaní v inštitúcii poberajúcej mzdy. K sume sa potom pripočítajú prostriedky od občanov pracujúcich dočasne v organizácii, s ktorými je však uzavretá občianskoprávna zmluva.

Suma požitkov vyplatených zamestnancom FSS v mesiaci vykazovania sa odpočíta od celej sumy. Poplatky za úrazové poistenie sa počítajú ako percento - 2% z platu.

Načasovanie

Platiteľ tohto poplatku (zamestnávateľ) ho vykoná na konci vykazovaného obdobia. Pre zamestnávateľov platia tieto časové rámce:

1. 12 mesiacov do 31.12.
2. Mesiac pred 15. dňom, ktorý nasleduje po dni nahlásenia.

Príspevky na poistenie pre prípad úrazu pri práci sa pripočítavajú mesačne v termínoch stanovených pre prijímanie platov za posledné obdobie od banky. Počas prevodu poplatkov by zamestnávateľ nemal robiť chyby v BCC, v mene spoločnosti, banky. Inak povinnosť podľa platby nie je splnená.

Ak termín, keď je potrebné vykonať poplatky, nefunguje, platba sa prevedie na nasledujúceho pracovníka. Toto pravidlo sa však nevzťahuje na všetky príspevky. Napríklad, platba za zranenia sa poskytuje vopred: ak bol posledný deň dňom voľna, potom sa platba uskutoční v pracovný deň blízko pracovného dňa. Účtovanie poplatkov sa pre každého zamestnanca vykonáva individuálne. Je dôležité včas zaplatiť zamestnávateľovi dane zaplatené zamestnávateľom. V opačnom prípade budete musieť zaplatiť 5% zo sumy.

FIU

Aké dane platí zamestnávateľ zamestnancovi, s výnimkou tých hlavných? Príspevky sú určené úrovňou platov. Dane sa platia, ak osoba pracuje na stále zamestnanie v kombinácii, ako aj na základe naliehavých pracovných dohôd. Aká je výška daní na zamestnanca? Je to 22% z platu. Platiť poplatky FIU.

FFOMS

Výpočet daní pre zamestnanca sa vykonáva podľa regulačných dokumentov. Príspevok do fondu povinného zdravotného poistenia je 5,1% z platu. Tieto prostriedky sa prevádzajú na bezplatnú lekársku starostlivosť.

Čo určuje veľkosť?

Výška príspevkov závisí od kategórie daňovníka a od celkovej sumy nahromadenej zamestnancovi za vykazované obdobie. V percentuálnom vyjadrení je výška príspevkov nasledovná:

1. FIU - 22%. Môžu byť stanovené ďalšie poplatky, to všetko závisí od nebezpečenstva. Organizácia musí byť o tom informovaná.
2. FSS - 2,9%. Prostriedky z tohto fondu sa hromadia v prípade nehôd. Výška príspevkov sa odstraňuje individuálne pre každú organizáciu, je určená typom činnosti. Zistite sumu získanú z oznámenia zaslaného fondom na adresu sídla spoločnosti.
3. FFOMS - 5,1%.

V dôsledku toho, koľko zamestnávateľ platí zamestnancovi v roku 2017? Organizácia platí zamestnancovi 4 platby.

USN aplikácia

Ak organizácia vykonáva svoje činnosti v rámci osobitného daňového režimu (STS) a považuje sa za „preferenčné“ podľa druhu práce, výška platieb sa bude líšiť. Aby bolo možné využívať výhody, je potrebné pomocou kódov určiť, či podniky patria k typom činností uvedených vo federálnom zákone č. 212.

V prípade inštitúcií a individuálnych podnikateľov, ktorí platia občanom, sa FSS a FFOMS nevykonávajú žiadne platby. Musia platiť príspevky iba FIU s nízkou sadzbou 20%. Príklad inštitúcií, ktoré platia FIU nízky poplatok a nevykonávajú platby FSS, FFOMS:

1. Education.
2. Tvorba športových potrieb.
3. Výroba hračiek.
4. Výstavbe.

Limitné sumy

Všetci zamestnávatelia musia viesť záznamy o daniach zo zamestnancov. Je to potrebné nielen pre správny výpočet súm. Zamestnanec musí vedieť, koľko mu je vyplatená. Dôvodom je to, že uvedené sadzby sa vzťahujú na konkrétne limity platu prevedeného na pracovníka.

V roku 2018 sa v FIU, ak neexistujú žiadne výhody pre organizáciu, účtuje 22%. To by sa malo robiť, kým všetky príjmy nepresiahnu 796 tisíc rubľov. Potom sa sadzba za tieto prostriedky zníži dvakrát a rovná sa 10%.

Na výpočet príspevkov do systému FSS sa stanovuje mierne odlišná suma. Je to 718 tisíc rubľov. Po prechode z tohto baru sa poplatky neplatia. V roku 2016 došlo k zmenám v príspevkoch do FFOMS. Príspevky sa platia vo výške 5,1%, bez ohľadu na to, aká je maximálna suma. Rovnaká situácia platí pre príspevky do systému FSS za zranenia. Príjemcovia, ktorí uplatňujú zjednodušenie, sa neplatia príspevky na FIU so zníženou tarifou.

Dane IP

IP - občan, ktorý podniká, ale netvorí právnickú osobu. Na týchto občanov sa vzťahujú osobitné sumy. Ich veľkosť je určená úrovňou minimálnej mzdy Ruskej federácie. V roku 2016 tento ukazovateľ dosiahol 6675 rubľov. Hodnoty boli nasledujúce: PFR - 26%, FFOMS - 5,1%.

K FSS neexistujú žiadne príspevky. Ak je pravdivé počítať, potom za rok platí podnikateľ za dôchodkový fond 20826 rubľov pre seba a pre spoločnosť FFOMS 4085 rubľov: Maximálna výška je stanovená pre jednotlivého podnikateľa: keď zisk dosiahne 300 tisíc rubľov a ak je prekročený, platí sa 1% PFR a FFOMS.

Aké sú odpočty?

Dane platené za zamestnancov sa vynakladajú na 3 hlavné oblasti:

1. Na dôchodok vyplácaný štátom.
2. Bezplatná služba v štátnych zdravotníckych zariadeniach.
3. Dávky v prípade práceneschopnosti, materstva, úrazov.

Zníženie dane

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie sa ustanovujú skupiny odpočtov, ktoré má zamestnanec právo použiť pri určovaní výšky dane z príjmu fyzických osôb:

1. Štandardné. Výška a počet odpočtov sa určuje podľa počtu detí a výhod kategórie zamestnancov.
2. Sociálna. Poskytuje príležitosť na zníženie veľkosti základne pre liečbu, vzdelávanie.
3. Vlastnosť. Poskytuje sa pri kúpe nehnuteľnosti.
4. Investíciu. Platí pre transakcie s cennými papiermi.

Získanie daňového odpočtu pre deti sa preukáže rodným listom. Stále je potrebné napísať vyhlásenie. Poskytujú sa tieto odpočty:

1. 1400 rubľov pre prvé dieťa.
2. 1400 - 2..
3. 3000 - 3. a nasledujúce.
4. 12000 - pre každé postihnuté dieťa mladšie ako 18 rokov alebo pre vzdelanie do 24 rokov.

Ak je zamestnancom osamelý rodič, odpočítaná suma sa zvýši dvakrát. Na registráciu je potrebné poskytnúť podporné dokumenty. Suma odpočtu sa zachováva, aj keď sú narodené deti hore. Napríklad zamestnanec má 3 deti, ale dve už majú 18 rokov. A predsa je tu výsada 3 000 rubľov pre 3 deti, kým nedosiahne dospelosť. Poskytuje sa štandardný odpočet, kým výška príjmu za daný rok nepresiahne 350 tisíc rubľov.

Štandardné odpočty na zamestnanca sú:

1. 500 rubľov mesačne - hrdinom ZSSR a Ruska, ktorí sa zúčastnili na akciách nepriateľstva, vojnových veteránov, blokád, ľudí so zdravotným postihnutím (skupina 1, 2).
2. 3 000 rubľov - pre ožarovanie, pre zdravotne postihnuté osoby z druhej svetovej vojny.

Platobné podmienky

Od roku 2016 je zamestnávateľ povinný platiť daň z príjmu zo mzdy. V čase vydania by sa mal uchovávať z platu zamestnanca a nasledujúci deň je potrebné ho previesť. Nezáleží na tom, ako sa vypláca mzda - v hotovosti alebo kartou.

Platí však výnimka - nemocenská a dovolenková daň. Vypláca sa na konci mesiaca, v ktorom boli dokončené. Sumy je možné kombinovať a posielať ako jeden platobný príkaz. To pomáha vyberať daň z príjmu fyzických osôb z dovolenky a práceneschopnosti a posielať ich s jedným rozpočtom.

Príspevky zaslané zamestnávateľom musia byť pripísané do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po odoslaní platu. Ak je tento deň víkend alebo sviatok, prevod sa uskutoční nasledujúci pracovný deň.

správy

Všetci zamestnávatelia sú povinní zostavovať správy, o ktorých sú informácie o mzdách. Existujú:

1. Pomoc 2-PIT. Pre všetkých zamestnancov je vypracovaný dokument založený na výsledkoch roka.Osvedčenie obsahuje údaje o príjmoch, odpočtoch, prírastkoch a zrážkach z daní.
2. Výpočet dane z príjmu 6 osôb. Poskytuje sa štvrťročne pre všetkých zamestnancov spoločnosti. Dokument má 2 oddiely: prvá obsahuje údaje o príjmoch od začiatku roka a druhá - po dobu 3 mesiacov od dodania.
3. Výpočet poistného. Tento formulár je nový, bol zavedený od roku 2017. Platí pre prevod správy príspevkov do FTS a zrušenie RSV-1. Poskytnuté všetkým zamestnancom na konci štvrťroka.
4. Správa 4-FSS. Je odovzdávaný v sociálnych službách. Dokument obsahuje informácie o prírastkoch a platbách úrazov. Slúžil na konci štvrťroka.
5. Správa SZV-M. Poskytuje sa PF Ruskej federácie mesačne pre zamestnancov. Tento dokument vám umožňuje kontrolovať, kto poberá dôchodok, ale funguje.
6. Správa SZV-STAGE. Dokument sa predkladá PF každý rok. Prvýkrát sa podáva až v roku 2018. Správa obsahuje informácie o zamestnancoch, vrátane zamestnancov vykonávaných na základe dohôd GPC za posledný rok.

Dane za zamestnanca sa teda musia platiť všetkým zamestnávateľom. Toto je ich zodpovednosť. Vďaka nim sa vytvára dôchodok, ľudia dostávajú lekársku starostlivosť. Štát overuje túto povinnosť prostredníctvom regulačných organizácií.