Daň z nehnuteľností na UTII: vlastnosti a požiadavky na výpočet

UTII predstavuje zjednodušený daňový režim, v ktorom podnikatelia obvykle platia iba jednu daň, takže nie je potrebné prevádzať dodatočné poplatky na federálnu daňovú službu. Zároveň je však za určitých okolností potrebné zaplatiť UTII daň z nehnuteľností.

Daň z nehnuteľností pre spoločnosti na UTII

Dokonca aj spoločnosti si pre prácu zvolia UTII, pretože tento zjednodušený režim sa považuje za vhodný a výhodný na použitie. Ale ani teraz nie je oslobodený od všetkých ostatných poplatkov.

Majetková daň organizácie na UTII sa musí zaplatiť na základe článku 4 ods. 346,26 Daňový zákon. Uvádza sa v ňom, že tento poplatok sa počíta iba za nehnuteľnosti, pre ktoré sa základ dane určuje na základe údajov dostupných v súpise.

LLC z dane z nehnuteľností UTII sa platí za týchto podmienok:

· V konkrétnom regióne, v ktorom organizácia pôsobí, sa schvaľujú výsledky katastrálneho hodnotenia rôznych objektov;

· Existuje miestny zákon, podľa ktorého sa od týchto zariadení požaduje platiť daň;

· Majetok, ktorý má spoločnosť k dispozícii, je uvedený v zozname nehnuteľností, za ktorý by sa mala platiť daň z nehnuteľnosti.

Účtovník každej spoločnosti musí teda nezávisle určiť, či by spoločnosť mala zaplatiť daň z majetku spoločnosti UTII.

Daň z nehnuteľností pre individuálnych podnikateľov na UTII

Dokonca aj podnikatelia sú teraz povinní platiť tento druh poplatkov, keď používajú zjednodušené režimy. Daň z nehnuteľností na UTII sa určuje na základe informácií o katastrálnej hodnote majetku, ktorý podnikateľ použil v pracovnom procese.

Rozdiel je v tom, že IP nie sú povinné predkladať vyhlásenie o tomto výbere federálnej daňovej službe. Je to zamestnanec tejto inštitúcie, ktorý musí nezávisle vypočítať veľkosť platby, po ktorej FE dostane poštou príslušné oznámenie a potvrdenie.

Hlavné nuansy platenia poplatkov

Daň z nehnuteľností na UTII platia jednotliví podnikatelia aj firmy, ale existujú medzi nimi určité rozdiely.

Iba ak existujú predmety, ktoré spĺňajú požiadavky, pre ktoré sa vyžaduje určenie katastrálnej hodnoty.

Jednotlivé podnikatelia aj spoločnosti na aplikáciu UTII musia vziať do úvahy požiadavky, takže v spoločnosti by nemalo pracovať viac ako 100 ľudí. Musíte tiež pracovať iba v príslušných oblastiach podnikania, ktoré môžu používať zjednodušené režimy.

Základ dane

Firmy a jednotliví podnikatelia pri UTII platia daň z nehnuteľností a základ dane v tomto prípade predstavuje katastrálna cena konkrétneho objektu. Existujú určité rozdiely:

1. LLC. Tento poplatok sa účtuje iba za predmety, pre ktoré je v katastri správne vypočítaná hodnota katastra.

2. IP. Za takýto poplatok podnikateľ koná ako štandardný jednotlivec, preto sa finančné prostriedky vyplácajú štandardným spôsobom. Táto daň sa vzťahuje iba na objekty, ktoré majú katastrálnu cenu, a podnikateľ ich musí tiež použiť na dosiahnutie zisku.

Jednotliví podnikatelia nemusia vypočítavať optimálnu výšku poplatku samostatne, pretože to pre nich robia zamestnanci FTS, po ktorej je na adresu daňovníka zaslaný list s účtenkou.

Aká je nastavená sadzba?

V UTII a STS musí byť daň z nehnuteľnosti zaplatená všetkými firmami a samostatnými podnikateľmi za určitých podmienok. V takom prípade nesmie sadzba dane prekročiť 2%. Ovplyvňujú ho rôzne faktory:

· Spôsob, ktorým sa určuje základ dane;

· Zákony prijaté na miestnej úrovni týkajúce sa hraničných sadzieb;

· Kategória, do ktorej konkrétny daňovník patrí;

· Vlastnosti predmetu, na základe ktorého sa určuje výška dane.

Podnikatelia zvyčajne nemajú žiadne ťažkosti, pretože sa podieľajú na výpočte federálnej daňovej služby, účtovníci LLC by však mali mať dobré vedomosti o týchto vlastnostiach.

Pravidlá výpočtu

Iba firmy musia tento poplatok nezávisle vypočítať, ale podnikatelia môžu tiež použiť tento vzorec, aby sa ubezpečili, že zamestnanci federálnej daňovej služby vykonali výpočet správne.

Na určenie veľkosti platby sa používa vzorec: základ dane * sadzba.

Ak chcete vypočítať zálohu, musíte výslednú hodnotu vynásobiť 25%.

Podnikateľ alebo LLC často používa iba časť majetku, pre ktorý sa počíta katastrálna hodnota. V takom prípade sa na určenie výšky platby vyžaduje výpočet katastrálnej ceny, a to nie pre celý objekt, ale pre konkrétnu časť. Získaná hodnota sa ďalej používa vo vzorci na výpočet.

Kedy sa používa znížená sadzba?

Majetková daň z UTII nemôže byť zaplatená pri použití zníženej sadzby 0%. Je k dispozícii iba nájomcom rôznych nehnuteľností a používa sa, ak sa do týchto objektov investuje kapitál. Zoznam tohto majetku je uzavretý pre cudzincov.

Túto sadzbu môžu využívať aj vlastníci zariadení, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou železnice alebo hlavného plynovodu. Túto sadzbu určujú regionálne orgány.

Ak objekt alebo podniky vytvoria alebo získajú spoločnosti alebo jednotliví podnikatelia pôsobiaci v osobitných hospodárskych zónach prostredníctvom realizácie rôznych investičných projektov, potom sa pri platení dane z nehnuteľností použijú aj preferenčné podmienky.

V prípade odcudzenia predmetu je potrebné vypočítať poplatok vzhľadom na počet mesiacov, počas ktorých bol skutočne použitý v podnikateľskej činnosti.

Za aké predmety je potrebné zaplatiť?

Daň z nehnuteľností sa účtuje za rôzne nehnuteľnosti, ktoré podliehajú podmienkam:

· Nehnuteľnosť je vlastnená alebo využívaná na základe ekonomického riadenia spoločnosťami alebo podnikateľmi;

· Pre firmy by mal byť tento objekt uvedený ako OS;

· Pre súkromných podnikateľov je dôležité, aby sa nehnuteľnosť využívala na zisk.

Pre individuálneho podnikateľa sa často stáva prekvapením, že dostane potvrdenie o platbe dane, preto by ste sa mali uistiť, že zamestnanci federálnej daňovej služby správne určujú daňovú správu.

Regionálne charakteristiky

Majitelia rôznych nehnuteľností, zastúpených spoločnosťami alebo podnikateľmi, prevádzajú poplatok na oddelenie Federálnej daňovej služby, ktoré sa nachádza v mieste existujúcich zariadení. To platí najmä v prípade, ak je spoločnosť sama zaregistrovaná v inom meste.

Medzi ďalšie vlastnosti rôznych regiónov patria:

· Všetky pravidlá pre výpočet a prevod poplatku by mali určiť úrady v rámci požiadaviek stanovených federálnymi štátnymi orgánmi;

· Regióny môžu používať korekčné faktory K2 a ich veľkosť by sa mala pohybovať v rozmedzí od 0,005 do 1;

· Túto sadzbu uplatňujú miestne orgány a na tento účel sa použijú ustanovenia čl. 380 NK;

· Daň môže byť zaplatená vopred alebo raz ročne.

Podľa UTII je oslobodenie od dane z nehnuteľností povolené iba v prípade straty alebo predaja predmetu. Ak jednotlivec môže dokázať, že prestal používať konkrétnu nehnuteľnosť na účely zisku, prestanú pre ňu aj zamestnanci federálnej daňovej služby počítať. Túto skutočnosť však musia potvrdiť úradné dokumenty.

Kedy sa podáva hlásenie?

Daňové priznanie k dani z majetku UTII podávajú iba spoločnosti a jednotliví podnikatelia sú od tejto povinnosti oslobodení.

Vykazovanie sa zasiela do 30. marca nasledujúceho roku, ale ak sa vyplácajú preddavky, potom sa vyhlásenie vyhotovuje štvrťročne, po ktorom sa predkladá Federálnej daňovej službe.

Príklad výpočtu dane

Výpočet je dosť jednoduchý. Napríklad je tu veľké nákupné centrum, ktorého veľkosť je 5500 m², V nej IP využíva maloobchodný priestor 80 metrov štvorcových. m. Katastrálna cena celého komplexu je 920 miliónov rubľov.

Najprv je potrebné určiť katastrálnu cenu priestorov využívaných počas OP na zisk: 920 000 000/5500 * 80 = 13 381 818 rubľov. Ďalej môžete vypočítať daň za rok, ak je štandardná sadzba 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rubľov.

Ak sa plánuje uskutočniť zálohové platby, ich veľkosť za štvrťrok sa bude rovnať: 267 636/4 = 66 909 rubľov.

Daňové chyby

Mnoho firiem a podnikateľov robí pri výpočte a platení tohto poplatku úplne rovnaké chyby. Tieto zahŕňajú:

· Charakteristiky každého regiónu sa nezohľadňujú, preto štandardnú sadzbu uplatňujú podniky, ale reálna miera je často nižšia ako 2%;

· Platba sa počíta za pozemok, na ktorom sa nachádza obchodný objekt, ktorý je potrebný na fungovanie spoločnosti, ale daň sa nevyberá za prírodné predmety, ku ktorým patrí.

· Poplatok sa neplatí od úradu zastúpeného v časti budovy, hoci je potrebné vypočítať katastrálnu cenu tejto budovy, po ktorej sa získaná hodnota použije na určenie dane.

Všetky spoločnosti alebo podnikatelia, ktorí sa rozhodli pracovať v zjednodušenom režime, ktorý predstavuje UTII, musia platiť daň z nehnuteľností. Jeho veľkosť závisí od katastrálnej ceny objektu, ako aj od niektorých ďalších faktorov. Platí sa iba za určitých podmienok a podnikatelia ho určite musia použiť na dosiahnutie zisku.