Pred začatím práce sa musí každý podnikateľ rozhodnúť o organizačnej forme a daňovom režime. Najvýhodnejšie sú zjednodušené systémy, ktoré sa vyznačujú ziskovosťou a ľahkým používaním, ale často sa odporúča uplatňovať aj daň zo všeobecnej daňovej povinnosti. Tento všeobecný daňový režim pôvodne uplatňuje každá začínajúca spoločnosť alebo podnikateľ.
nuansy
Daň OSNO sa štandardne uplatňuje u každého registrovaného podnikateľa, ako je stanovený v štandardnom systéme. Režim je najťažší, pretože musí platiť veľké množstvo rôznych poplatkov. Obtiažnosť spočíva aj v potrebe pripraviť množstvo správ a dokumentov.
Podnikatelia musia najčastejšie využívať pomoc účtovníkov pri výpočte potrebných daní a príprave vyhlásení a správ. Malo by sa zistiť, ktorá daň sa má zaplatiť a aké doklady sa majú pripraviť. Pri prevode finančných prostriedkov a odovzdávaní dokladov sa zohľadňujú obmedzenia času, pretože v prípade porušenia týchto podmienok sa ukladajú značné pokuty a pokuty.
V určitých situáciách sa uplatňovanie tohto daňového režimu považuje za užitočné. Počet zamestnancov ani zisk nie sú nijako obmedzené, preto môžete tento systém používať pri práci v akejkoľvek oblasti činnosti, s výnimkou zakázaných oblastí.
Je dovolené kombinovať daň z daňovej povinnosti s inými režimami, napríklad s UTII alebo USN, ako aj s patentom.
Kto môže systém používať?
OSNO môže používať ktorákoľvek spoločnosť alebo podnikateľ. Z tohto dôvodu neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa počtu zamestnaných pracovníkov, mesačného príjmu, počtu pobočiek alebo iných parametrov.
Jedinou výnimkou je, že musíte pracovať v povolených oblastiach činnosti.
Kedy by som mal systém používať automaticky?
Tento daňový režim je v niektorých situáciách povinný. Tieto prípady zahŕňajú:
- spoločnosť alebo jednotný podnikateľ nespĺňa požiadavky, ktoré sa vzťahujú na daňovníkov pri používaní zjednodušených systémov;
- existuje niekoľko dôvodov, na základe ktorých je potrebné platiť DPH, napríklad partneri uplatňujú túto daň alebo môžete využiť dobré výhody z DPH pre vami zvolenú obchodnú líniu;
- SP počas registrácie nepredložilo oznámenie spolu s registračnými dokumentmi o prevode do iného režimu;
- firma nemôže využiť ponúkané oslobodenie od dane.
Vo všetkých vyššie uvedených situáciách je potrebné platiť veľa daní za DOSA v rokoch 2017 a 2018. Zároveň je možné prejsť na iný režim až od začiatku budúceho roka, pre ktorý bude potrebné vopred zaslať príslušné oznámenie Federálnej daňovej službe.
Klady a zápory
Použitie OSNO má určité pozitívne parametre, aj keď táto voľba nie je bez nedostatkov.
| goodies | cons |
| Pri výbere smeru práce nie sú žiadne obmedzenia, preto je možné podnikať v akejkoľvek povolenej oblasti | Významné daňové zaťaženie z dôvodu potreby platiť mnohé poplatky |
| Pri výpočte dane sa zohľadňujú všetky výdavky, ktoré spoločnosti vzniknú | Ak musíte spolupracovať s malými spoločnosťami, ktoré neplatia DPH, potom túto daň zaplatí FTS v dvojnásobnej výške samotnou spoločnosťou. |
| Neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa príjmov alebo počtu zamestnancov, oblasti obchodného dna alebo iných parametrov | Je potrebné pripraviť veľa správ včas. |
| Straty sa môžu preniesť ďalej. | Za nedodržanie lehôt na prevod dane alebo dokladov sa ukladajú značné pokuty |
| OSNO je jedinou voľbou pre spoločnosti, ktoré potrebujú používať DPH | Všetky dokumenty musia byť pripravené kvalifikovanými odborníkmi, čo vedie k zvýšeniu nákladov na plat zamestnancov |
| Je vhodné použiť tento režim, ak veľkí dodávatelia alebo sprostredkovatelia pôsobia ako protistrany | Tento režim môžete zmeniť iba od začiatku roka. |
Dokonca aj za prítomnosti mnohých mínusov sa daň OSNO považuje za požadovanú, pretože v niektorých situáciách môže byť takýto systém skutočne výhodný.
Kedy je vhodné používať OSNO?
Použitie tohto režimu je výhodné v situáciách, keď protistrany spoločnosti pôsobia aj v rámci základného daňového systému, a preto sú platcami DPH. Spoločnostiam to umožní znížiť DPH. Znížením daňového zaťaženia je možné minúť peniaze na iné účely, aby sa spoločnosť efektívne rozvíjala.
Je tiež optimálne používať tento režim pre firmy zapojené do vývozu alebo dovozu, takže ich tovar pravidelne prekračuje hranice krajiny. V tomto prípade môže spoločnosť pri platení DPH počítať s výrazným odpočtom.
Aké dane sa platia?
Najprv je potrebné rozhodnúť: aké dane sa platia za OSNO? Závisia od toho, či je platiteľom fyzická osoba alebo spoločnosť zastúpená spoločnosťou LLC.
| Aké dane platí SP za OCO? | Aké dane platí LLC za OSNO? |
| Daň z príjmu fyzických osôb sa rovná 13%, ale vzťahuje sa to iba na podnikateľov, ktorí majú bydlisko v Ruskej federácii | Za účelom zisku a pre tento poplatok je základná sadzba 20%, ale z určitých dôvodov môžete použiť sadzby od 0 do 30 percent |
| DPH, sadzba, ktorá sa môže rovnať 0%, 10% alebo 18% | DPH - sadzba môže byť 0%, 10% alebo 18% |
| Na majetku jednotlivcov s sadzbou do 2% | Na majetku organizácií s sadzbou do 2,2% |
Všetky vyššie uvedené poplatky by mal účtovať účtovník zamestnancov. Pre jednotlivého podnikateľa sa daňové zaťaženie nepovažuje za príliš významné, a preto, ak má vedomosti, dokáže sa samostatne vyrovnať s výpočtami, platbami a dokumentmi. Dane z IP pre OSNO môže vypočítať aj hosťujúci účtovník alebo použitie špeciálnych online služieb.
Osobitné poplatky
Aké dane sa pri použití OSNO stále platia? Existujú špeciálne dane, ktoré zahŕňajú:
- voda;
- Prevádzkovanie hazardných hier;
- na ťažbu minerálov.
Okrem toho to zahŕňa rôzne clá, ktoré môžu byť štátne alebo colné. Tento alebo tento osobitný poplatok by sa mal počítať výlučne pri práci v osobitných oblastiach činnosti.
Aký je prechod na OSNO?
Je dôležité pochopiť nielen to, aké dane by mala LLC platiť za OSNO, ale aj to, ako by spoločnosti alebo jednotliví podnikatelia mali prejsť na tento daňový režim.
Spočiatku sa po registrácii ktoréhokoľvek podnikateľa alebo organizácie v predvolenom nastavení stávajú platiteľmi daní podľa GNSS. Ak bola spolu s registračnými dokumentmi predložená žiadosť, pomocou ktorej sa vykonáva prechod na zjednodušený systém, môžete prepnúť na OSNO dvoma spôsobmi:
- od začiatku roka zasielaním zamestnancom Federálnej daňovej služby zamestnancom príslušné oznámenie, že dôjde k zmene režimu;
- požiadavky uložené firmám alebo podnikateľom uplatňujúcim zjednodušené režimy sú porušené, a preto sa automaticky prevádzajú na OSNO, a zvyčajne sa tieto požiadavky týkajú maximálneho počtu zamestnancov alebo maximálnej výšky príjmu.
Spoločnosť alebo podnikateľ musí oznámiť inšpekčným pracovníkom prechod na tento režim na základe zmien v pracovných podmienkach.
Ako sa daňovníci automaticky prenášajú do tohto systému?
Automatický prechod sa ľahko vykonáva za nasledujúcich podmienok:
- ročný príjem presiahol 120 miliónov rubľov.
- hodnota aktív presahuje 150 miliónov rubľov.
- v spoločnosti je zamestnaných viac ako 100 ľudí;
- Po registrácii do 30 dní sa IP nepodarilo previesť na zamestnancov Federálnej daňovej služby vyhlásenie o prechode na akýkoľvek zjednodušený režim, takže na to bude musieť počkať do budúceho roka.
Každá spoločnosť alebo podnikateľ musí preto vziať do úvahy pravidlá prechodu na rôzne spôsoby dopravy.
Dane OSNO pre spoločnosť LLC
Ak si spoločnosť zvolí tento režim, mali by ste zistiť, aké poplatky a za akých podmienok by sa mali platiť.
Gramotnosť podnikateľa alebo firmy, ako aj absencia významných pokút, závisí od správnosti platby rôznych poplatkov a včasnosti podávania správ.
Daň z príjmu
Zisk predstavuje rozdiel medzi výnosmi spoločnosti a všetkými vzniknutými nákladmi. Pri výpočte tohto ukazovateľa sa zohľadňujú príjmy z predaja, neprevádzkové príjmy a výdavky, náklady a ďalšie hodnoty.
Podľa ETS je sadzba dane z príjmu štandardne rovná 20%. Za určitých podmienok sa však môže pohybovať od 0% do 30%. Výška dane z príjmu OSNO závisí od oblasti činnosti spoločnosti, ako aj od toho, koľko peňazí dostáva za určité časové obdobie.
Pri výpočte tohto poplatku je potrebné zohľadniť nielen náklady, ktoré spoločnosti vzniknú v procese výroby alebo predaja tovaru, ale aj neprevádzkové náklady, ktoré zahŕňajú úroky z dlhov, výdavky na udržiavanie majetku alebo iné výdavky. Len s kvalifikovaným prístupom sa daň z príjmu OSNO vypočíta LLC správne.
Finančné prostriedky sa vyplácajú mesačne do 28. dňa.
DPH
Tento poplatok predstavuje nepriamu daň, ktorú platia kupujúci v procese predaja rôznych tovarov alebo služieb spoločnostiam. Okrem toho sa musí uviesť, či sa tovar dováža z iných krajín do Ruska.
Štandardná úroková sadzba je 18%, ale za určitých podmienok klesá na 0% alebo na 10%. Je povolené znížiť túto platbu z dôvodu odpočítania daní. Zľavy sa môžu udeľovať na základe DPH zaplatenej dodávateľom alebo pri preprave tovaru cez colnicu. Na uplatnenie odpočtu je potrebné, aby bol tovar kapitalizovaný, preto musí mať primárne dokumenty. Okrem toho sa určite generujú aj faktúry.
Výpočet DPH sa považuje za zložitý proces, pretože niekoľko vzorcov sa uplatňuje naraz v správnom poradí:
- pôvodne pridelená DPH z prijatého príjmu, pre ktorý sa používa vzorec: splatná DPH = príjem * 18% / 118;
- odpočty sa počítajú: DPH na kompenzáciu = výdavky * 18% / 118;
- určená splatnou DPH = splatná DPH - započítanie DPH.
Tieto výpočty by mali vykonávať profesionálni účtovníci, inak pri prepočte zamestnanci federálnej daňovej služby ľahko zistia porušenia a nepresné informácie. V OSNO sa sadzba dane z pridanej hodnoty pre spoločnosť s ručením obmedzeným môže líšiť v závislosti od zvoleného druhu práce.
DPH sa platí štvrťročne do 25. dňa nasledujúcich troch mesiacov. Napríklad vyžaduje platbu 900 rubľov. za prvý štvrťrok 2018. V tomto prípade 300 rubľov. musia byť prevedené do 25. apríla, ďalších 300 rubľov. zaplatené do 25. mája a zvyšných 300 rubľov. musí byť zaplatená do 25. júna.
Daň z majetku
Pre spoločnosti predstavuje iný predmet dane, ktorý je hnuteľný alebo nehnuteľný, predmet dane. Musí sa nevyhnutne nachádzať v súvahe spoločnosti ako investičný majetok.
Všetky firmy pôsobiace na území OSN platia daň z nehnuteľností do výšky 2,2%. Výpočet je založený na priemernej ročnej hodnote dostupných aktív.
Dane OSNO pre jednotlivých podnikateľov
Podnikatelia tento režim len zriedka využívajú, pretože dane z IP na OSNA sú zložité, početné a špecifické pre výpočet. Preto sa zvyčajne vyžaduje pomoc audítora.
Pri výbere zjednodušených režimov môže každý podnikateľ samostatne vypracovať vyhlásenie a poplatky za prevod. V niektorých situáciách sa však vyžaduje všeobecný režim.Po zistení, aké dane platí jednotlivý podnikateľ za OSNO, nebudú problémy s včasným prevodom finančných prostriedkov alebo predkladaním správ.
Daň z nehnuteľností
Predmetom zdaňovania je nehnuteľnosť, ktorú podnikateľ používa pri práci.
Majetková daň z majetku OSN v OSNO sa platí spoločne, preto sa používa štandardná sadzba pre všetkých jednotlivcov, ktorá sa rovná maximálnej výške 2%. Na výpočet sa používa inventarizačná cena objektov.
Daň z príjmu
Takýto poplatok sa platí za všetky príjmy, ktoré dostal podnikateľ počas podnikateľskej činnosti. Zohľadňuje sa, že ak má občan dodatočný príjem, mala by sa na ne uvaliť daň z príjmu fyzických osôb.
Daň z príjmu jednotlivých podnikateľov OSNA sa môže znížiť pomocou profesionálnych odpočtov, ale musí byť potvrdená úradnými dokladmi.
Výška poplatku je stanovená vzorcom: (príjem - odpočty) * 13%.
Sadzba dane vo výške 13% sa vzťahuje iba na podnikateľov, ktorí majú bydlisko v Ruskej federácii. Vyžaduje si to, aby bol občan na území krajiny najmenej 183 dní počas 12 mesiacov po sebe nasledujúcich.
Ak je individuálny podnikateľ nerezident, potom sa sadzba pre neho zvyšuje na 30%.
Finančné prostriedky sa vyplatia vopred do 15. júla, októbra a januára. Do 15. júla musí podnikateľ zabezpečiť, aby bol poplatok za celý rok plne prevedený.
DPH pre jednotlivých podnikateľov
Táto daň sa vypočíta a zaplatí rovnakým spôsobom ako spoločnosti, ktoré pri svojej práci využívajú OSNO.
Sadzba môže byť nastavená na 0%, 10% alebo 18%.
Čo je to vykazovanie spoločností?
Spoločnosti OSNO musia včas predložiť všetky dokumenty a správy, aby sa zohľadnili tieto požiadavky:
- Pokiaľ ide o DPH, správa sa predkladá štvrťročne do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po poslednom mesiaci každého štvrťroku;
- Pokiaľ ide o daň z príjmu, platobný postup a termíny závisia od zálohových platieb, ale vyhlásenie za každý štvrťrok, pol roka, 9 mesiacov a celý rok sa prevádza ako štandard a do 28. dňa príslušného mesiaca;
- v prípade výberu majetku sa vyhlásenie podáva rovnakým spôsobom ako v prípade predchádzajúcej dane, ale dátum vykazovania sa uvádza 30. deň;
- informácie o všetkých oficiálne usporiadaných odborníkoch sa predkladajú každý rok do 20. januára;
- súvaha sa vytvára každý štvrťrok do 30. dňa;
- Výkaz ziskov a strát sa musí robiť každý rok do 30. marca;
- Daň z príjmu 2-osôb sa každoročne prenajíma do 31. marca.
Okrem toho musia spoločnosti predkladať PF správy predložené výpočtami poistného. Tento proces sa vykonáva štvrťročne do 15. dňa nasledujúceho mesiaca. Je potrebné preniesť informácie do FSS o sfére činnosti spoločnosti, ako aj o tom, koľko peňazí bolo vyplatených vo forme poistného. Tento dokument sa zasiela každý rok do 1. apríla.
Aké dokumenty sú pripravené IP?
Podnikatelia musia pripraviť dokumenty:
- Daňové priznania k DPH sa vypracúvajú štvrťročne a zasielajú sa oddeleniu FTS do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa podáva správa;
- daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb sa generuje každý rok a podáva sa do 30. apríla a zvyčajne sa pripravuje v súlade s formulárom dane z príjmu pre 3 osoby, a ak sa príjem za rok v porovnaní s predchádzajúcim obdobím zvýšil o viac ako 50%, vyplní sa formulár dane z príjmu pre 4 osoby;
- správy o dani z nehnuteľností sa negenerujú a prostriedky sa musia zaplatiť do 1. novembra každého roku.
Ak podnikateľ úradne zamestnáva špecialistov, pripravia sa dodatočne dokumenty:
- dokument sa predkladá FSS vo forme 4-FSS každý štvrťrok do 20. dňa nasledujúceho mesiaca;
- PF predkladá štvrťročnú správu vo forme RSV-1 do 15. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po skončení vykazovaného štvrťroka;
- informácie o počte zamestnancov musia byť predložené federálnej daňovej službe každý rok do 20. januára.
Preto je dôležité dobre sa oboznámiť s pravidlami a lehotami platenia daní a predkladania rôznych správ.
Čo sa stane s porušeniami?
Ak sa dane platia neskoro alebo sa správy predkladajú neskôr ako v stanovených lehotách, je to základ pre výpočet významných pokút a pokút. Závisia úplne od výšky splatného poplatku.
Sankcie sa zvyčajne líšia v rozmedzí 20%, ale pokuty sa vypočítavajú za každý deň omeškania, pri ktorom sa dodatočne zohľadňuje miera refinancovania. Ich veľkosť je obmedzená, ale môžu dosiahnuť významnú hodnotu, preto je vhodné si najať skúseného účtovníka IP. Tým sa predíde početným preplatkom a problémom so zamestnancami Federálnej daňovej služby, ktorá sa môže so značnými dlžníkmi obrátiť na súd, aby vymáhala výber finančných prostriedkov. To bude mať nepriaznivý vplyv na dobré meno a finančnú situáciu ktorejkoľvek spoločnosti.
OSNO teda nie je veľmi populárny daňový systém, ale v niektorých situáciách je užitočné ho používať. Prechod možno vykonať na žiadosť spoločnosti alebo jednotlivého podnikateľa, ako aj automaticky z rôznych dôvodov. Je dôležité pochopiť, aké dane by mali platiť podnikatelia alebo spoločnosti, ktoré využívajú OSNO na prácu. Zohľadňuje sa tým načasovanie prevodu finančných prostriedkov a predloženie početných správ. Porušenie vedie k značným pokutám, preto je dôležité dôverovať tejto práci odborníkom.
