Dnes musíme zistiť, aké funkcie má IP na UTII a na STS. Tieto dva daňové režimy často priťahujú občanov. A tak o nich musíte vedieť čo najviac. Nesprávny výber daňového platobného systému vedie nakoniec k stratovej činnosti. To na druhej strane nemá najlepší vplyv na ruské hospodárstvo. Každý podnikateľ sa preto musí pri začatí podnikania rozhodnúť, ako bude platiť dane. Na čo sa poskytuje UTII a STS? Akým bodom by ste mali v prvom rade venovať pozornosť?
UTII je ...
Najprv pár slov o tom, čo konkrétny systém platby daní poskytuje. Začnime UTII. Ide o režim, v ktorom občania platia jednu daň z pripísaného príjmu. Vypočíta sa z odhadovaného príjmu za rok. Zároveň sa nezohľadňujú ani náklady na podnikanie, ani skutočný zisk podnikateľa. Tento systém je výhodný pre tých, ktorých príjem je výrazne vyšší, ako sa odhadovalo.
Vo všetkých regiónoch je UTII odlišná. Neustále sa mení. UTII alebo USN pre FE zvoliť? Je ťažké odpovedať. Napriek tomu je UTII občan oslobodený od nasledujúcich daní:
- Daň z príjmu fyzických osôb;
- o zisku organizácií;
- DPH;
- vlastnosť.
To výrazne zjednodušuje život. Budete teda musieť platiť iba poistné UTII a povinné poistné. Ale o nich neskôr.
STS - definícia
Najprv sa pokúsime zistiť, čo je STS. Tento systém sa nazýva „zjednodušenie“. UTII sa u ľudí nazýva „imputácia“.
Vďaka zjednodušenému daňovému systému môžete použiť 1 z niekoľkých dostupných schém na výpočet daní. Ide o:
- "Príjmy náklady". Výška dane je stanovená v rozmedzí od 5 do 15%. Všetko záleží na regióne bydliska podnikateľa a na činnostiach. Daňový základ je suma prijatá po odpočítaní všetkých vzniknutých výdavkov.
- "Výnosy". V tomto prípade sa počíta 6% daň. Účtuje sa z celého ročného príjmu občana. Preto je ťažké pomenovať presnú sumu platby.
V prípade STS, rovnako ako v prípade UTII, musíte zaplatiť iba jednu daň + príspevky do mimorozpočtových fondov. V skutočnosti môže byť ťažké zvoliť si medzi STS a UTII.
Podmienky používania UTII
„Impute“ sa dá uplatniť nie vo všetkých oblastiach podnikania. Existuje niekoľko obmedzení, ktoré niekedy bránia použitiu takéhoto systému platby daní.
Ide o to, že UTII je možné otvoriť, ak organizácia nemá viac ako 100 zamestnancov. Okrem toho je dôležité, aby podiel iných spoločností nepresahoval 25%.
Pri použití „imputácie“ sa zohľadňuje aj druh činnosti spoločnosti. Tento režim je možné použiť v nasledujúcich oblastiach:
- Domáce a veterinárne služby;
- údržba, umývanie a opravy vozidiel;
- Parkovanie vozidiel;
- preprava tovaru a cestujúcich;
- obchod (maloobchod) s priestormi nepresahujúcimi 150 m2;
- stravovacie služby;
- distribúcia reklamy pomocou špeciálneho vybavenia;
- zabezpečenie bývania a životných priestorov (nie viac ako 500 m2);
- dočasný prevod na využívanie obchodných miest a pozemkov.
Všetky ostatné činnosti nezahŕňajú používanie „impute“. IP týkajúce sa UTII a zjednodušeného daňového systému nemusia byť všade otvorené. V niektorých regiónoch Ruskej federácie sa UTII už zrušilo.
Podmienky pre USN
Pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému však existujú určité obmedzenia. Nie je ich veľa. Preto sa v praxi najčastejšie vyskytuje „zjednodušený“ postup. Najmä pokiaľ ide o prácu pre seba, bez zamestnancov.
UTII alebo USN pre SP výhodnejšie? Neexistuje jednoznačná odpoveď.Zvážte však zjednodušenie pre podnik za nasledujúcich podmienok:
- v spoločnosti nie viac ako 100 ľudí;
- spoločnosť nemá pobočky;
- organizácia dostáva menej ako 60 miliónov rubľov ročne.
Väčšina druhov činností vám umožňuje používať zjednodušený daňový systém. Preto tento režim priťahuje mnoho podnikateľov.
hlásenia
V praxi sa pomerne často vyskytuje IP o UTII a súčasne o zjednodušenom daňovom systéme. Po roku 2021 však takýto scenár nebude. Koniec koncov, „imputácia“ sa do určeného roku úplne zruší.
Aj keď existuje možnosť využiť oba daňové režimy, je potrebné venovať pozornosť ich vlastnostiam.
Účtovná politika IP (UTII, USN) je pomerne jednoduchá. Koniec koncov, tieto režimy nevyžadujú špeciálne papierovanie. „Dovozca“ zabezpečuje štvrťročné vykazovanie. Vyhlásenie sa okrem toho predloží najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa podáva správa.
V prípade zjednodušeného daňového systému sa vykazovanie zabezpečuje štvrťročne, polročne, 9 mesačne a ročne. Minimálna administratíva. Vyhlásenie sa podáva najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, v ktorom sa podáva správa, raz ročne. Je to veľmi pohodlné.
O daniach
Teraz niečo o tom, ako IP na UTII (a na zjednodušenom daňovom systéme) platí dane. Tento problém sa zvyčajne rieši veľmi opatrne.
„Dovozca“ často zabezpečuje štvrťročné platby daní. Okrem toho sa peniaze prevádzajú na federálnu daňovú službu najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Vďaka zjednodušenému daňovému systému môžu byť dane platené štvrťročne a raz ročne. Okrem toho sú možné aj preddavky.
Zjednodušené vyžaduje zaplatenie daní najneskôr do 30. apríla. Znamená to rok, ktorý nasledoval po roku, v ktorom sa podáva správa. Toto je normálny jav. To znamená, že v roku 2016 budete musieť platiť za rok 2015 a tak ďalej.
príspevky
Príspevky do všetkých mimorozpočtových fondov od všetkých SP sa poskytujú bez problémov. Tak hovorí aj súčasná legislatíva. Jednotlivý podnikateľ v UTII a v zjednodušenom daňovom systéme prevádza pevnú sumu peňazí na FIU a na zdravotné poistenie. Od roku 2017 tieto odpočty akceptuje Federálna daňová služba.
Príspevky sa poskytujú v oboch režimoch:
- pre zamestnancov;
- pre seba.
Výška platieb navyše závisí od minimálnej mzdy. V roku 2017 budete musieť zaplatiť o niečo viac ako 27 000 rubľov za daňové systémy pre poistenie a ako príspevky pre FIU. Táto suma je určená pre 1 zamestnanca alebo „pre seba“.
Ak jednotlivý podnikateľ pracuje s podriadenými, môže znížiť výšku dane o 50% z uvedených povinných príspevkov do mimorozpočtových fondov. Pri podnikaní „samostatne“ môžete daň znížiť o 100% z vykonaných príspevkov, ale nie o viac ako o sumu daní.
Príspevky tak niekedy umožňujú zbaviť sa daní vôbec. Môžete ich uviesť štvrťročne a raz ročne. Rovnako ako vo všetkých ostatných prípadoch, je potrebné zaplatiť IE za poistné UTII a STS.
Ďalších 1% z príjmu nad 300 000 rubľov ročne sa musí previesť na FIU. Toto percento sa pripočíta k povinným pevným platbám. Napríklad, ak spoločnosť zarobila 330 000 rubľov ročne, potom je okrem pevných príspevkov potrebné previesť 1% z 30 000 rubľov do dôchodkového fondu.
Príspevky Príspevky
Príspevky FE pri kombinovaní STS a UTII si vyžadujú osobitnú pozornosť. V tomto prípade bude skutočne potrebné jasne rozlišovať medzi zamestnancami - kto bude s akým systémom pracovať. Príspevky sa poskytujú všetkým zamestnancom a za každý režim osobitne.
Zároveň sa daň z vykonaných odpočtov môže znížiť iba vo vzťahu k režimu 1. Jeho podnikateľ si vyberie sám seba. Ak individuálny podnikateľ pracuje so zamestnancami, daň sa môže znížiť najviac o 50% všetkých prevodov, inak - o 100%.
Nuansy kombinácie
Ak jednotlivec používa USN a UTII, môže sa stretnúť s určitými ťažkosťami. Najmä na začiatku.
Ide o to, že účtovná politika podnikateľov za takýchto okolností umožňuje jasné rozlíšenie medzi pracovníkmi a majetkom podľa zvolených daňových systémov. To znamená, že v prípade „zjednodušeného“ a „imputovaného“ je potrebné viesť odlišné vykazovanie.
Už neexistujú žiadne ďalšie podmienky pre účtovné zásady.Hlavná vec je, že v konkrétnom prípade pomáha určiť daňový základ bez chýb. Všeobecné výdavky na daňové systémy sú rozdelené v pomere k príjmom pre „imputované“ a „zjednodušené“.
Jeden druh činnosti
Je tiež potrebné venovať pozornosť skutočnosti, že jednotlivec podnikajúci na UTII a STS (so zamestnancami alebo bez zamestnancov) nemôže pracovať s niekoľkými druhmi zdanenia, ak podnikateľ vykonáva rovnakú činnosť. Čo to znamená?
Podľa právnych predpisov Ruskej federácie je zakázané používať UTII a STS v rovnakom druhu podnikania v rovnakom čase. Každé zdanenie by malo mať svoj vlastný rozsah pôsobnosti.
Spravidla sa simultánne používanie „imputácie“ a „zjednodušenia“ vyskytuje, keď občan prvýkrát začal pracovať na UTII, a potom začal vykonávať ďalšiu činnosť na STS.
O príjmoch a výdavkoch
V Rusku sú podnikatelia s USN oslobodení od povinného používania hotovosti. Život je tým oveľa jednoduchší. Pri „imputácii“ a „zjednodušení“ sa od podnikateľa nevyžaduje, aby vedel vážne záznamy o príjmoch a výdavkoch.
Musíte však získať dokument s názvom „Kniha účtovníctva výdavkov a príjmov“. Ako sme už povedali, v ňom je potrebné osobitne zaznamenať všetky príjmy a výdavky na konkrétny druh zdanenia. Tento dokument si môže Federálna daňová služba vyžiadať počas inšpekcií.
Kombinácia UTII a USN pre IP je možná. Ako však ukazuje prax, čoraz viac ľudí uprednostňuje iba jeden druh zdanenia. A vzhľadom na skutočnosť, že sa chcú zbaviť „nečistôt“, musia podnikatelia zabudnúť na kombináciu týchto režimov.
Ako sa rozhodnúť
Niektorí sa zaujímajú o to, čo je lepšie - IP týkajúce sa UTII a zjednodušeného daňového systému, „imputácie“ alebo iba „zjednodušeného“. Je určite nemožné odpovedať. Odpoveď bude koniec koncov závisieť od mnohých faktorov.
Napríklad:
- druh činnosti;
- skutočný zisk z podnikania;
- organizačné výdavky;
- počet zamestnancov;
- príkazy.
Pri kombinovaní STS a UTII sa najčastejšie vyberie „zjednodušená žena“ so zdanením 6%. To eliminuje zbytočnú administratívu. Podnikatelia pracujúci bez zamestnancov často používajú iba zjednodušený daňový systém so základom dane 6%. UTII v reálnom živote sa uplatňuje, keď skutočný zisk výrazne prevyšuje samotnú daň. Ak je vo vybranej oblasti činnosti poskytnutá možnosť „imputácie“.
Pri malých skutočných príjmoch sa najskôr odporúča uprednostniť 6% STS. Ak zisk nie je vysoký a existujú výdavky, môžete sa pozrieť na „zjednodušenie“ v systéme výpočtu dane z príjmu.
Informácie o prechodných príkazoch
IP týkajúce sa UTII a zjednodušeného daňového systému sa spravidla nevytvárajú okamžite. Poskytnuté sú však aj také scenáre. V takom prípade musí občan pri začatí OP požiadať federálnu daňovú službu o použitie „zjednodušeného“ a „imputovaného“ súčasne. Zároveň sú jasne vymedzené činnosti v rámci konkrétneho daňového systému.
Vo všeobecnosti môžu novo otvorené spoločnosti požiadať o prechod na zjednodušený daňový systém najneskôr do 30 dní od začatia svojej činnosti. Pri zmene daňového režimu musí byť oznámenie zaslané najneskôr 31. decembra roku, ktorý predchádza prechodu na „zjednodušenie“.
SP prepne na STS s UTII? Potom môžete použiť nový systém na výpočet dane od „mesiaca po ukončení práce“ s „zásluhou“. Najprv však musíte oznámiť svoje zámery federálnej daňovej službe.
Žiadosť o UTII sa musí predložiť najneskôr do 5 dní od otvorenia podniku. Ak nie sú podané žiadne oznámenia, IP začne pracovať s OSNO. A taký daňový režim nie je vždy vhodný. Obzvlášť pri nízkych príjmoch a neochote správať sa so správami a vyhláseniami.
výsledok
Teraz je jasné, že sa poskytuje kombinácia UTII a USN pre jednotlivých podnikateľov. A ako tieto dva režimy vyzerajú oddelene jeden od druhého. Ich vlastnosti ani odteraz nebudú záhadou.
Je vždy výhodné kombinovať „zjednodušené“ a „imputácie“? Nie. Taký krok je prospešný iba za určitých okolností. A nemôžete presne povedať, kedy bude táto kombinácia potrebná.
V reálnom živote sa USN stáva čoraz obľúbenejšou destináciou podnikateľov. Najmä pre tých, ktorí pracujú iba pre seba. Tomuto „zjednodušenému“ sa dáva väčšia prednosť.
Príspevky FE pri kombinovaní STS a UTII sa platia bez problémov. Rovnakým spôsobom ako bez kombinácie. Je dôležité pochopiť, že súčasné používanie niekoľkých daňových systémov si vyžaduje jasné rozlíšenie. V opačnom prípade bude režim kombinovania zakázaný. Ak jednotný podnik kombinuje UTII a zjednodušený daňový systém, pri vykazovaní musí byť nesmierne zodpovedný.