Daň z príjmu fyzických osôb je daň z príjmu fyzických osôb. Suma príjmu a dane z nej zrazené sa zapíšu do dokladu vo forme 2-NDFL. Osvedčenie 6-NDFL sa považuje za novú formu správy zamestnávateľov, ktorá uvádza všetky vzniknuté, zrazené a zaplatené dane. Obe formy osvedčení majú právnu silu v štátnych organizáciách, nemala by existovať žiadna nezrovnalosť v prípade dane z príjmu pre 6 osôb a dane z príjmu pre 2 osoby.
Mnohí majú otázky týkajúce sa vypĺňania správ. A ak je podľa prvého známeho odkazu všetko viac-menej jasné, potom k novej forme často dochádza k zámene. V tomto článku si ukážeme, ako správne zostaviť a predložiť výročnú správu daňovej službe.
Asi 2-PIT
Tento formulár je povinný:
- Úplné informácie o zamestnávateľovi (názov spoločnosti, jej podrobnosti).
- Informácie o zamestnancovi (F. I. O., DIČ, cestovné pasy, bydlisko).
- Mesačný príjem, 13% - to je jeho sadzba.
- Informácie o odpočtoch spolu s ich kódmi (štandardné odpočty, sociálne alebo majetkové hodnoty).
- Zrážky dane.
- Celkové sumy (príjem, odpočty a dane).
Dotazy tohto formulára vypovedajú:
- Jednotlivec, ktorého príjem je zdanený zamestnávateľom.
- Fyzická osoba, ktorej príjem nie je zdanený.
Vyplnenie tohto osvedčenia sa vykonáva na špeciálne navrhnutom formulári. V novej forme formulára v ľavom hornom rohu je čiarový kód, ktorý bol pridelený v súlade s pravidlami. Ďalšie informácie sú vyplnené v tomto poradí:
- obdobie, na ktoré sa osvedčenie vydáva;
- daňový agent (zamestnávateľ);
- informácie o zamestnancoch;
- informácie o dani z príjmu vo výške 13% (je dôležité uviesť kód príjmu);
- informácie o odpočte dane;
- Informácie o celkovej výške príjmov a daní.
Ako ju správne vyplniť?
Je dôležité mať informácie o správnom vyplnení výročnej správy 6-NDFL a 2-NDFL, keďže je akceptovaná daňovou službou Ruska, osvedčenia o 2-NDFL sa vydávajú zamestnancom na ich žiadosť, napríklad do banky.
Čiastky sa zaznamenávajú v rubľoch s povinným uvedením kopeckov, s výnimkou dane z príjmu. Poskytuje sa v plnej výške v rubľoch. Ak je suma penny, potom menej ako 50 kopecks. zahodené a zaokrúhľuje sa viac ako 50 kopeckov, zatiaľ čo k množstvu v rubľoch sa pridá jednotka.
Ak sa na príjem zamestnancov použijú počas roka rôzne sadzby, odseky 3 a 5 sa budú rovnať ich počtu.
Akcie na vykonanie chyby v pomoci
Niekedy existujú chyby v certifikáte. V takom prípade musíte postupovať v súlade s postupom na opravu chýb. Názov má špeciálne pole „Korekčné číslo“. Opravy majú svoje vlastné čísla:
- „00“ znamená vyplnenie primárneho formulára;
- „01“, „02“ atď. Sa označujú pri vypĺňaní opraveného osvedčenia, ktoré sa vydáva namiesto predchádzajúceho osvedčenia, ešte raz, ako sa uvádza v predchádzajúcom osvedčení;
- „99“ znamená zrušenie osvedčenia.
Opravená forma formulára výročnej správy 2-NDFL sa predkladá na odstránenie chyby vo formulári, ktorý bol predložený na začiatku, a formulár na vyhlásenie neplatnosti sa predkladá na zrušenie údajov, ktoré nie sú potrebné na predloženie. Ak daňový úrad certifikát neakceptoval (v protokole sú uvedené chyby pri kontrole formátu), zapíše sa nový certifikát, nie úprava. Preto pri vypĺňaní nového osvedčenia uveďte číslo „00“ a nový dátum.
Aký je konečný termín?
Osvedčenie, v ktorom je uvedený príjem zamestnancov organizácie, sa musí predložiť včas. Daňový agent poskytuje informácie o príjmoch zamestnancov v referenčnom daňovom úrade 2-NDFL v mieste registrácie. Vykazovanie bude predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Uvádza výšku vypočítaných, zadržaných a prevedených daní do rozpočtu Ruskej federácie.
Správa sa musí predkladať každý rok včas, vo forme, formáte a poradí, ktoré schvaľuje federálna výkonná služba oprávnená na inšpekcie a dohľad v oblasti daní a poplatkov.
Informácie by sa mali poskytovať v elektronickej forme prostredníctvom telekomunikačných kanálov alebo v papierovej podobe (na elektronických médiách). Ak od začiatku roku 2016 podnik vyplatil príjem 25 a viac zamestnancom, musí predložiť 2-NDFL certifikáty na rok 2016 v elektronickom formáte prostredníctvom telekomunikačných kanálov prostredníctvom operátora, ktorý sa zaoberá správou elektronických dokumentov. Nemôžete používať pevné disky, flash disky atď. Ak zamestnávateľ v zdaňovacom období zaplatil menej ako 25 zamestnancov, osvedčenia sa poskytujú v papierovej podobe.
Tieto zmeny a doplnenia sú stanovené v článku 230 ods. 2 daňového poriadku. Týka sa to aj správ za rok 2015. Ak teda zamestnávateľ v roku 2015 previedol príjem na 25 zamestnancov a viac, informácie by sa mali poskytovať iba prostredníctvom internetu.
Informácie o nerealizovateľnosti zrážky dane za rok 2017 sa musia poskytnúť aj v elektronickej forme, ak zamestnávateľ previedol príjem na najmenej 25 zamestnancov.
Na konci roka zamestnávateľ bez zbytočného odkladu poskytne inšpekcii osvedčenie, napríklad 2-NDFL na rok 2016:
- Najneskôr 1. marca so značkou „2“. Takéto osvedčenie sa vydáva tým zamestnancom, od ktorých sa daň z príjmu fyzických osôb nezrazí (napríklad poskytnutie finančnej pomoci alebo poskytnutie darov ľuďom, ktorí nepracujú v organizácii, vo výške viac ako 4 000 rubľov).
- Do prvého apríla v mesiaci so značkou „1“. Tu sú informácie o príjmoch v celkovej sume za predchádzajúci rok, základu dane, z ktorého je zrážaná daň z príjmu fyzických osôb.
Toto sú termíny na predloženie výročnej správy 2-NDFL.
Pomôžte dani z príjmu 6 osôb
Osvedčenie 6-NDFL je dokument na predkladanie výkazov zamestnávateľa, ktoré platia príjem jednotlivcom. Uvádza sa vo forme súhrnu všeobecných informácií o príjmoch zamestnancov za určité obdobie ao daniach vyberaných z týchto súm. Podávanie správ je štvrťročné, to znamená každé tri mesiace. Podávanie správ sa vyžaduje v elektronickej podobe. Ak má však organizácia menej ako 25 zamestnancov, môžete ju poslať v papierovej podobe.
Pri vydávaní certifikátu sa musíte uistiť, že sú vyplnené všetky bunky. Prázdne stĺpce sú vyplnené pomlčkou, a to tak na titulnej stránke, ako aj na druhej stránke. Tento formulár musia predložiť všetci daňoví agenti. Patria sem jednotliví podnikatelia, právnici, notári. Výnosy by mali odrážať všetkých jednotlivcov, ktorí pracujú v podniku. Keď už hovoríme o príjmoch, znamenajú mzdy, dividendy, odmeny podľa občianskoprávnych zmlúv.
Ako podať výročnú správu 6-daň z príjmu fyzických osôb?
Je dôležité vedieť, že je potrebné predkladať správu stále častejšie, štyrikrát ročne:
- v prvom štvrťroku;
- za pol roka;
- v 9 mesiacoch;
- za rok.
V súlade so zákonom sa štvrťročné správy o tomto tlačive predkladajú na kontrolu najneskôr začiatkom posledného dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. Ročný výpočet sa posiela pred prvým dňom v apríli nasledujúceho roka. Za oneskorené predloženie správy sa ukladá pokuta. Za každý mesiac omeškania je cena tisíc rubľov. Preto je lepšie pokúsiť sa posielať správy o dani z príjmu 6 osôb na čas od roku 2017.
V papierovej forme je takéto osvedčenie povolené iba organizáciám s menej ako 25 zamestnancami.
Vzorový certifikát 6-PIT
Vzorka výročnej správy 6-NDFL je platná približne rok, ale daňoví agenti a účtovníci musia vyplniť mnoho otázok.
Pomoc obsahuje titulnú stránku a druhú stránku, ktorá má ďalšie dve sekcie. Ak pre prehľad nie je dostatok riadkov, môžete očíslovať ďalšie listy. Zvyčajne nie je dostatok miesta pri vypĺňaní druhej časti, ktorá je na rovnakom liste ako prvá. V takom prípade nemusíte kopírovať obsah prvej časti.
V päte prvého hárku sú vyplnené DIČ a PPC organizácie, ktorá predkladá vyhlásenia. Ak informácie poskytuje pobočka spoločnosti, vyplní sa kontrolný bod pobočky.
Pod nadpisom je riadok „Číslo úpravy“, v ktorom sú uvedené spôsoby vyplnenia správy. Ak sa v správe zistí chyba alebo nepresnosť, môžu sa opraviť zaslaním upravenej verzie správy. Preto, ak je správa zaslaná prvýkrát, v potrebnom stĺpci sú uvedené tri nuly. Ak je potrebné výpočty objasniť, uveďte čísla „001“, „002“ atď.
V minulosti, keď sa predkladali správy o dani z príjmu fyzických osôb, nebol rok rozdelený do období vykazovania, resp. Podľa daňového poriadku Ruskej federácie, „ohlasovacie obdobie“ na tejto dani nezáležalo. Teraz je do vzorovej správy vložená hodnota „prezentačné obdobie“, to je konečný termín na predloženie výročnej správy o dani z príjmu 6 osôb, za ktorú sa správa predkladá.
Daňový kód je uvedený nižšie, v ktorom zamestnávateľ zašle výkazy. Kód má štyri číslice: prvé dve čísla sú čísla oblasti a druhé dve čísla sú kontrolné kódy. Je potrebné si uvedomiť, že správa sa predkladá na kontrolu v mieste podniku alebo pobočky. Jednotliví podnikatelia predkladajú správy daňovému úradu v mieste svojho bydliska.
Pomocou kódu v riadku „Podľa miesta (účtovníctvo)“ môžete určiť, ktorá organizácia predloží správu. Tieto kódy sú uvedené v postupe pri vypĺňaní výročnej správy 6-NDFL:
- ak je registrovaná ruská organizácia - „212“;
- ak je pobočka spoločnosti zaregistrovaná - „220“;
- veľkí daňovníci označujú - „213“;
Jednotliví podnikatelia majú svoje vlastné kódy:
- IP na USN alebo všeobecnom systéme - „120“.
- IP na UTII alebo patente - „320“.
V riadku o daňovom zástupcovi uveďte názov organizácie. Môžete tiež uviesť skrátené meno, ak existuje.
Pri vypĺňaní All-Russian Klasifier Territories of Municipal Formation (OKTMO) je povinné uviesť vzdelávací kód na mieste, kde je organizácia alebo jej pobočka umiestnená a zaregistrovaná (po predložení správy pre pobočku). To znamená, že kód výročnej správy je 6-NDFL. Stáva sa, že zamestnanci dostávajú príjmy, napríklad mzdy, bonusy atď., A to tak od materskej spoločnosti, ako aj od jej jednotky. V tejto situácii kontroly poskytujú dva výpočty s rôznymi kódmi pre OKTMO.
Druhá strana pomoci 6-dane z príjmu fyzických osôb
Na druhej strane pomocníka sú dve ďalšie oddiely, ktoré treba vyplniť, pričom každá z nich je ďalej rozdelená na podsekcie.
V prvom pododdiele zovšeobecnených ukazovateľov je uvedená daňová sadzba použitá v organizácii. V jednom podniku sú zamestnanci zdaňovaní niekoľkými sadzbami. Základná sadzba je 13%. Zvyšok, vysoké sadzby, sa používa vo vzťahu k jednotlivcom nerezidentov Ruska (15 a 30%) a vo vzťahu k výhram v lotériovej, konkurenčnej alebo reklamnej kampani (35%). Ak organizácia používa iba základnú sadzbu, oddiel sa vyplní raz.
Druhá podkapitola sumarizuje výsledky všetkých použitých sadzieb dane z príjmu.
Druhá pododdiel označuje súčty. Riadok obsahuje počet zamestnancov, ktorí za dané obdobie získali časové rozlíšenie. V prípadoch, keď zamestnanec skončí a potom sa vráti do organizácie, tieto informácie sa nezmenia.
Existujú prípady, keď sa daň vybraná vo výročných správach 6-NDFL a 2-NDFL nezhoduje so sumou vypočítanej dane.Deje sa tak v dôsledku skutočnosti, že niektoré čiastky daní boli prevedené skôr a neskôr boli zamestnancom zadržané.
Uveďte tiež sumu dane z príjmu fyzických osôb, ktorú z nejakého dôvodu nebolo možné zadržať.
Druhá časť dane z príjmu 6 osôb pre posledný štvrťrok obsahuje informácie, to znamená, že obdobie od začiatku roka sa nezapočítava. Uvádzajú sa tu údaje o príjmoch zamestnancov a ich výške. Dátumy sú uvedené v chronologickom poradí:
- Dátum, kedy zamestnanec prijal príjem. Uvedený dátum a mesiac závisia od typu platby. Deň, kedy zamestnanec získa príjem, závisí aj od tohto typu. Plat je teda príjem jednotlivca prijatý na konci mesiaca (vydaného v posledný deň), za ktorý sa vypláca, to znamená, že posledný deň je uvedený napríklad v januári 2017 a zamestnanec dostal za tento mesiac vo februári plat. Dovolenka a práceneschopnosť sú príjmy v deň ich prijatia.
- Dátum, keď spoločnosť zráža daň. Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu je nevyhnutná v deň, keď je zaplatená. Daň z príjmu zamestnanca z dôvodu dovolenky alebo práceneschopnosti si spoločnosť vyberie aj v deň, keď sú platení.
- Dátum odpočítania daní do rozpočtu v súlade so zákonom. Mzdová daň musí byť zaplatená do rozpočtu nasledujúci deň po platbe, nie neskôr, ale od dovolenky a práceneschopnosti do konca mesiaca, keď sú zaplatené.
- Suma, ktorú zamestnanci dostali k určitému dátumu bez dane.
- Čiastka dane zrazenej pri výplate príjmu zamestnancom v deň zrážky dane podnikom bez ohľadu na prevody do rozpočtu.
Pri kontrole 6-NDFL a 2-NDFL je potrebné skontrolovať ich interné údaje, ale tiež porovnať vzorku 6-NDFL s inými správami as informáciami z účtovných a daňových registrov.
Daňový zákon Ruskej federácie určuje na výročnú správu 6-NDFL a 2-NDFL načasovanie poskytovania informácií o príjmoch zamestnancov organizácie a výške zrazenej dane, vypočítanej a prevedenej do rozpočtu Ruskej federácie za rok pre každého zamestnanca.
Lehoty na predkladanie týchto správ sú rovnaké: najneskôr začiatkom apríla roku, ktorý sa začal v uplynulom zdaňovacom období. Ak posledný deň prehľadu pripadne na víkend alebo štátny sviatok, podanie je povolené nasledujúci pracovný deň po ňom. Napríklad, ak prvý aprílový deň pripadne na sobotu, potom konečný termín na podávanie správ na tlačivách 2-NDFL a 6-NDFL na 3. deň.
Dodržiavanie výročných správ 2NDFL a 6 daní z príjmu fyzických osôb
Tieto správy kombinujú nielen termíny. V liste od Federálnej daňovej služby Ruska sú uvedené kontrolné ukazovatele.
Pri ročnom výpočte dane z príjmu 6 osôb sa uplatňuje konečný pomer na ročnú referenčnú daň z príjmu fyzických osôb 2, ktorá má atribút „1“ (s uvedením celkovej výšky príjmu zamestnanca za predchádzajúci rok, základu dane, z ktorého boli zrážané dane). Keďže osvedčenie o dani z príjmu pre 6 osôb obsahuje všeobecné informácie a osvedčenie o dani z príjmu pre 2 osoby sa vyplňuje osobitne pre každého zamestnanca, ktorý zarobil svoj príjem v podniku ako plat, pri kontrole dane z príjmu pre 6 osôb a dane z príjmu pre 2 osoby by mali mať nejaké údaje:
- Počet zamestnancov, ktorí za sledované obdobie zarobili, by sa nemal líšiť od celkového počtu vydaných certifikátov 2-NDFL.
- Pri sadzbách dane (každá z nich) sa časovo rozlíšený príjem musí rovnať súčtu riadkov „celkový príjem“ pre všetky osvedčenia o dani z príjmu pre 2 osoby a sadzba dane bude presne rovnaká.
- Príjem z dividend sa musí rovnať výške rovnakého príjmu pre všetky referenčné 2-PIT.
- Úplná daň, ktorá sa zráža z celkového príjmu zamestnanca v rubľoch bez kopeckov, by sa mala rovnať súčtu riadku „daň vypočítaná“ pre všetky formy dane z príjmu pre 2 osoby s príslušnými sadzbami.
- Daň z príjmu fyzických osôb, ktorá sa z akéhokoľvek dôvodu nezráža, by sa mala rovnať sume dane, ktorú daňový agent nevybral vo všetkých osvedčeniach.
V správach týkajúcich sa dane z príjmu pre 6 osôb a 2% nie je povolený rozdiel.
Daň z príjmu pre 2 osoby a daň z príjmu pre 6 osôb
V účtovnom programe 1C sa daň z dane z príjmu generuje na základe údajov získaných z programu 1C: ZUP. Na základe dokumentácie sa generujú informácie pre výkazy 2-NDFL a 6-NDFL o dividendách.
Pri použití účtovného programu 1C sa nemusíte báť splnenia ukazovateľov vo výročnej správe o dani z príjmu pre 6 a 2 osoby. Automatický režim podávania správ zaručuje povinné automatické dodržiavanie všetkých potrebných kontrolných pomerov. Ak to chcete urobiť, musíte monitorovať aktuálnu verziu programu a podľa potreby aktualizovať.
Účtovník je povinný vyplnením vzorových správ skontrolovať všetky zadané informácie, aby sa ubezpečil o správnosti a spoľahlivosti poskytnutých informácií. Ročná správa o dani z príjmu pre 6 osôb a z dane z príjmu pre 2 osoby by mala byť rovnaká. Ak existujú nejaké nezrovnalosti, federálna daňová služba má právo poslať zamestnávateľovi pokyn na vykonanie úpravy výpočtu alebo predložiť písomné vysvetlenia na obdobie piatich dní. Ak sa pri výpočte zistí chyba, federálna daňová služba má právo na vymáhanie pokuty od zamestnávateľa.