Relevantnosť témy dvojitého zdanenia v Rusku sa vysvetľuje skutočnosťou, že systém zberu je vo všetkých krajinách rozdielny. Každý štát tvorí systém daní a poplatkov len podľa vlastného uváženia. Niektoré vyžadujú určité príspevky od všetkých svetových príjmov svojich obyvateľov, iné dodržiavajú zásadu teritoriality a účtujú akúkoľvek sumu z operácií vykonávaných v rámci ich štátu. Bolo by ideálne, keby všetky krajiny dodržiavali jeden princíp. Tým by sa tento systém vo svete značne uľahčil tak pre daňové orgány, ako aj pre platiteľov. Je to však nemožné z dôvodu rozdielnej úrovne rozvoja a kritérií na určenie zdrojov príjmu. Pozoruhodným príkladom je dvojité zdanenie. Momentálne však existujú spôsoby, ako eliminovať tento nepríjemný moment. Tento článok preskúma dvojité zdanenie v Rusku a jeho odstránenie.
Čo je obsiahnuté v tomto koncepte?
Daňový systém umožňuje dvojité zdanenie. Táto definícia znamená výber daní od osoby súčasne dvoma štátmi. Ako už bolo uvedené vyššie, v práci daňových orgánov sa nachádzajú dve oblasti:
- Zásada bydliska. V tomto prípade je daňový systém zameraný na maximalizáciu získavania finančných prostriedkov. To znamená, že štát sa nestará o to, kde sa vykonala nejaká operácia, odpočty by sa podľa zákona mali platiť do rozpočtu.
- Zásada teritoriality. Štáty, ktoré dodržiavajú túto možnosť, sú lojálnejšie voči systému daní a poplatkov. Podľa regulačných právnych aktov sa nemôžu uplatňovať na hospodárske operácie, ktoré sa uskutočnili mimo krajiny.
Ako je tento jav klasifikovaný podľa zásady implementácie?
Dvojité zdanenie v Rusku má svoje vlastné rozdelenie. Nie je homogénny a vykonáva sa podľa niekoľkých klasifikačných kritérií.
V závislosti od princípu tohto procesu môže ísť o nasledujúce typy:
- Medzinárodný dvojitý ekonomický typ. Jeho podstata spočíva v tom, že poplatky sa vyberajú súčasne od viacerých subjektov, ale od tých, ktoré sú zapojené do tej istej hospodárskej operácie. To znamená, že príjem týchto jednotlivcov je bežný.
- Medzinárodný dvojitý právny typ. V tomto prípade jedna jednotka vlastní operáciu. Príjem, ktorý z toho plynie, je zdanený daňovými službami niekoľkých štátov naraz.
Táto časť tiež vysvetľuje, ako sa vyhnúť dvojitému zdaneniu. Pokiaľ ide o prvý typ - započítanie sa uplatňuje na základe iniciatívy, ktorú vykonáva rezident z poplatkov zaplatených v zahraničí. Vzhľadom na medzinárodný dvojitý právny typ sa odporúča vytvorenie súboru osobitných pravidiel. To vám umožní zdieľať jurisdikciu týchto dvoch krajín v súvislosti s operáciou. Preto je potrebné nadviazať obchodný vzťah medzi štátom, v ktorom je spoločnosť rezidentom, a štátom, ktorý je zdrojom príjmu. Tieto metódy na zamedzenie dvojitého zdanenia sú pomerne účinné. Mnoho vlád uzavrelo špecializované dohody na riešenie tohto problému.
Ako je tento jav klasifikovaný podľa úrovne?
Existuje ďalšia klasifikačná vlastnosť.V závislosti od úrovne, na ktorej sa tento postup vykonáva, môže ísť o tieto typy:
- interný, Dvojité zdanenie v Rusku a vo viacerých ďalších krajinách zahŕňa vymáhanie finančných prostriedkov v závislosti od dôležitosti a úrovne územnosprávnej jednotky. Zároveň sa však tento proces vykonáva na každej z nich. Má svoje vlastné rozdelenie aj v závislosti od kanála. Môže byť vertikálna a horizontálna. Prvý zahŕňa dva typy daní. Jeden musí byť zaplatený do rozpočtu miestnej fiškálnej služby a druhý do štátu. Druhým znakom je, že systém príjmov a poplatkov sa určuje nezávisle v každej územnosprávnej jednotke. To znamená, že pokuty sa niekde týkajú všetkých druhov príjmu, ktoré sa na niektorých miestach dostávajú iba v rámci jeho limitov, a niekedy sa zohľadňujú transakcie uskutočňované na území celého štátu.
- externý, Dvojité zdanenie v Rusku môže mať medzinárodný charakter. To znamená, že v tejto situácii dochádza k stretu národných záujmov medzi týmito dvoma krajinami. Sankcie sú stanovené právnymi predpismi každého z nich. Kódy normatívnych právnych aktov rozlišujú predmet, ktorý je zdanený, a subjekt, ktorý musí prispievať. Táto osoba musí byť tiež zaviazaná do inej krajiny.
Aké rozpory vznikajú v dôsledku tohto javu?
Odstránenie dvojitého zdanenia je prioritou pre daňové služby v rôznych krajinách. Pomáha to nadviazať kontakt medzi vládami a zmierňovať konflikty. Táto téma je v súčasnosti veľmi dôležitá, pretože sa v skutočnosti stala globálnym problémom.
Obsah tohto konceptu je pre mnohých ľudí veľmi nepochopiteľný a nelogický. Samozrejme, môžete pochopiť právomoci, ktoré chcú, aby do rozpočtu prilákali viac finančných prostriedkov, pričom sa budete chopiť každej príležitosti a pomocou akýchkoľvek prostriedkov. Osoba v tejto situácii však trpí, pretože je nútená venovať časť svojich príjmov fiškálnym službám dvoch štátov súčasne, navyše v rovnakom časovom období.
Ďalšou výzvou je vyváženie príslušného legislatívneho systému. Malo by to jasne zdôrazňovať samotnú základňu, ktorá bude predmetom vylúčenia. Je pomerne ťažké rozlišovať medzi takzvanými rezidentmi a nerezidentmi, pretože si to vyžaduje klasifikáciu samotného príjmu. Tieto subjekty musia viesť záznamy a rozlišovať ich na základe teritoriality a účtovníctva krajiny.
Dohoda o zamedzení dvojitého zdanenia teda pomôže vyriešiť problém rozdielov vo formách tohto procesu. Každý štát napokon definuje objekt, ktorý sa stane zdrojom zbierky úplne iným spôsobom. Už v dvadsiatom storočí Liga národov zverila riešenie tejto otázky skupine vedcov, ktorí vypracovali určité odporúčania. Ich cieľom je eliminovať rôzne interpretácie noriem a prvkov tohto postupu.
Čo obsahuje dohoda, aby sa tomu zabránilo?
Uplatňovanie dohody o zamedzení dvojitého zdanenia je veľmi efektívny spôsob, ako tento problém vyriešiť. Táto dohoda je konsolidáciou určitých pravidiel, podľa ktorých fungujú systémy daní a poplatkov oboch krajín. V tejto dohode sa uvádzajú také položky, ktoré zdôrazňujú subjekty, ktoré sú povinné platiť príspevky. Zmluva sa vzťahuje na jednotlivcov aj organizácie. Osobitné pravidlo upravuje otázku majetku, ktorý poskytuje určitý príjem, ale nie je geograficky umiestnený v domovskom štáte rezidenta. V dohode o zamedzení dvojitého zdanenia sa takisto ustanovujú rôzne druhy daní a poplatkov a okruh osôb, na ktoré sa vzťahuje platba. Je to potrebné na zdôraznenie tých bodov, pre ktoré je dohoda relevantná.Po jeho uzavretí sa stanoví doba platnosti dokladu, ako aj postup na jeho vykonanie a ukončenie. Dohody o zamedzení dvojitého zdanenia, ktoré Ruská federácia uzavrela, umožnili vyriešiť problém poplatkov v rovnakom čase ako osemdesiatdva svetových veľmocí.
Odborníci sa domnievajú, že toto riešenie problému je pre obyvateľov veľmi prospešné, pretože im to neumožňuje dvakrát preplatiť. Pokiaľ ide o ostatné krajiny, situácia je úplne iná, pokiaľ ide o vykonané operácie. To znamená, že ak v inom štáte daňová služba vyberie daň od nerezidenta, nebude to v žiadnom prípade brať do úvahy podobná štruktúra Ruska.
Ako dohoda ovplyvňuje dane z príjmu z prenájmu?
Uzatvorenie tejto dohody je veľmi dôležité pre tých, ktorí majú alebo majú v úmysle nadobúdať nehnuteľnosti v zahraničí. Dôvodom je skutočnosť, že v tomto prípade bude ruská daňová služba počítať dane z príjmu z prenájmu alebo predaja nehnuteľností.
Zákon o zamedzení dvojitého zdanenia znamená, že ak príjem pochádza z nehnuteľností nachádzajúcich sa mimo územia Ruskej federácie, potom sa z neho odpočíta daň z tejto dane zaplatená v inej krajine. Pri výpočte výšky finančných prostriedkov, ktoré sa musia zaplatiť domácej daňovej službe, je potrebné mať opačný účinok - odpočítať trinásť percent zo zahraničnej sumy stanovenej zákonom. Z toho vyplýva, že rozdiel nemôže byť negatívny, to znamená, že zahraničná daň nesmie byť nižšia ako ruská. Nakoniec sa ukáže, že osoba musí v každom prípade uskutočniť platby v plnej výške, ale časť ide do rozpočtu jednej krajiny a časť do druhej. V každom prípade je to lepšie ako platiť dvojnásobok stávky.
Ako zarobiť z prenájmu?
Ruský regulačný rámec tiež ustanovuje, že zisky z nehnuteľného majetku nachádzajúceho sa v zahraničí vo forme lízingu by sa mali úradne deklarovať. Na tento účel existuje osobitná forma dane z príjmu pre 3 osoby. Inak to je takzvaný list „B“. Zachytáva všetky príjmy prijaté mimo Ruskej federácie. K tomuto dokumentu musia byť priložené aj ďalšie doklady, ktoré potvrdzujú výšku zisku a že daň bola zaplatená na území inej krajiny. Tento certifikát musí byť preložený a overený. Papierový balík okrem toho odráža druh príjmu a jeho veľkosť za kalendárny rok. Malo by obsahovať informácie o dátume a výške poplatku. Je potrebné notársky overiť kópiu daňového priznania a doklad potvrdzujúci platbu. Takéto vyhlásenie možno urobiť do troch rokov od prijatia tohto zisku.
Je dôležité si uvedomiť, že v rámci zjednodušeného postupu zdaňovania nie je možné získať úver pre inú krajinu. Platby sa v tomto prípade uskutočňujú dvojnásobne.
Ako je daň odpočítateľná za zisk z predaja majetku v zahraničí?
Art. 232 daňového zákonníka stanovuje a zohľadňuje dane, ktoré boli zaplatené z predaja nehnuteľností mimo krajiny. V liste schválenom v roku 2012 sa zaznamenala skutočnosť, že postup predaja domu v Rusku av zahraničí sa nelíši. Pravidlá platia rovnako pre oba prípady.
Podľa nových pravidiel osoba, ktorá získala odmenu za predaj bytu, nie je povinná platiť poplatky v dvoch prípadoch. Táto inštalácia sa týka predmetov, ktoré nadobudli kupujúci pred 1. januárom 2016. Musí byť vo vlastníctve predchádzajúceho vlastníka najmenej tri roky.
V druhom prípade nemusíte platiť príspevky za ruskú fiškálnu službu, ak bol byt zakúpený po 1. januári 2016. Existuje však niekoľko určitých podmienok.Po prvé, mal byť vo vlastníctve predávajúceho najmenej päť rokov. Výnimkou je nehnuteľný majetok, ktorý bol zdedený v súlade s darcovskou zmluvou od príbuzného alebo v rámci dohody o doživotnom výživení nezávislého člena rodiny. V tejto situácii je minimálne obdobie tri roky.
Je dôležité pamätať na skutočnosť, že takéto oslobodenie od platenia poplatkov je vhodné a zákonné, iba ak sa nehnuteľnosť nevyužívala na obchodné účely.
Ako dosiahnuť zisk z predaja?
Na vykonanie tohto postupu je potrebné prejsť celým radom nasledujúcich etáp:
- Uistite sa, že spĺňate vyššie uvedené podmienky.
- Vyplňte a podajte daňové priznanie. To sa musí urobiť včas. Toto je tridsiaty apríl roku nasledujúceho po prijatí zisku.
- Výšku poplatku zúčtujte fiškálnej službe do 15. júla bežného roka.
Spoločným bodom pri zdaňovaní príjmu z prenájmu je skutočnosť, že je možná dvojitá tarifa. Vykonáva sa v pomere rovnajúcom sa trinástim percentám.
Ako je v tomto prípade podnik zdaňovaný?
Podnikanie sa podľa akejkoľvek dohody vykonáva na základe jedinej požiadavky. Uvádza sa v ňom, že poplatky by sa mali platiť iba do krajiny, ktorá je zdrojom príjmu, iba za týchto podmienok:
- osoba, ktorá vytvára zisk, nemá bydlisko v inom štáte;
- zisk sa dosahuje prostredníctvom stálej prevádzkarne.
Zdaňovaná je iba tá časť príjmu, ktorá sa získa pomocou posledného odseku. O stálom zastúpení môžete hovoriť iba v prípade, že existuje niekoľko určitých faktorov. Po prvé, podnikateľské aktivity by mali mať určité miesto. To znamená, že to môže byť nejaká miestnosť alebo platforma. Samotné toto miesto by nemalo byť jednorazové. Samozrejme, existujú výnimky vo forme práce, ktorá si vyžaduje pohyb. V takom prípade sa berie do úvahy ekonomická integrita projektu.
Druhou podmienkou je, že obchodná činnosť prechádza - čiastočne alebo úplne - práve týmto miestom. Miesto podnikania zastupiteľského úradu sa nepovažuje za trvalé, ak sa vykonáva prostredníctvom agenta, ktorý je v závislom postavení.
Ak má práca pomocnú alebo prípravnú povahu, nemožno to pripísať stálej misii. Predpokladá sa, že ak sa zariadenia používajú výlučne na účely skladovania, predvádzania, nákupu alebo dodávky tovaru, nedáva to právo na zaplatenie dane iba jednej krajine. Platí to aj v prípadoch, keď sa tieto zariadenia spravujú prostredníctvom stálej kancelárie. Príjem tohto druhu organizácie nie je zdanený cudzím štátom.