Veľmi často existujú situácie, keď človek potrebuje potvrdiť svoj príjem. Môže sa to stať pri žiadosti o pôžičku v banke. Použitie osobitného osvedčenia o zamestnaní potvrdzuje platobnú schopnosť dlžníka. Tento doklad je potrebné vyžiadať v účtovníctve, je vyhotovený v krátkom čase.
V tomto článku uvádzame, čo je to 2-PIT, jednoduchými slovami. Prepis dane z príjmu fyzických osôb - daň z príjmu fyzických osôb. Certifikát 2-NDFL je dokument, ktorý obsahuje informácie o hlavnom príjme a výške zrazenej dane. Má právnu silu v štátnych inštitúciách. Osvedčenie poskytuje zamestnávateľ s presnými údajmi o organizácii, pečaťou a na určité obdobie.
Čo je uvedené v certifikáte?
Osvedčenie tohto formulára vydané v podniku musí obsahovať:
- Úplné informácie o zamestnávateľovi (názov organizácie, podrobnosti).
- Informácie o zamestnancovi (F. I. O., DIČ, číslo DUL, adresa).
- Mesačný príjem zdanený sadzbou 13%.
- Ak má zamestnanec právo na akékoľvek odpočty (môžu byť štandardné, sociálne alebo majetkové), táto informácia sa označuje odpočtovými kódmi.
- Výška zrazenej dane.
- A celá suma príjmu, odpočtov a daní.
Podľa referenčného formulára 2-NDFL. K dnešnému dňu bol prijatý nariadením Federálnej daňovej služby Ruska. K dispozícii sú aj pokyny, ako vyplniť certifikát. Čo je to 2-PIT (jednoduchými slovami sa dá vysvetliť), mnohí sa zaujímajú. Pokúsime sa odpovedať na túto otázku čo najpodrobnejšie.
Kto sa vydáva?
Zvážte, kto je oprávnený požadovať tento dokument. Takéto osvedčenia teda vydávajú:
1. Fyzickým osobám s príjmom, od ktorého zamestnávateľ zráža daň.
2. Jednotlivcom s príjmom, od ktorého zamestnávateľ nemôže vyberať daň.
Postup vypĺňania tohto dokumentu
Tento certifikát je vyplnený na osobitnom formulári. V novej forme je v ľavom hornom rohu špeciálny čiarový kód 3990 8018 pridelený podľa pravidiel dodatku 1 k vyhláške Federálnej daňovej služby Ruska. A potom sa údaje vyplnia v poradí:
- obdobie, na ktoré sa osvedčenie vydáva;
- údaje o daňovom zástupcovi (týka sa zamestnávateľa);
- údaje o jednotlivcovi;
- príjem, daň zároveň 13% (pri vypĺňaní informácií o týchto príjmoch používajú aj osobitný zákon o príjmoch);
- odpočty na daniach;
- príjem a daň celkom.
Referencia 2-PIT starého modelu sa líši od nového.
Informácie o správnosti vyplnenia osvedčenia sú potrebné pre hlásenia pre daňovú inšpekciu a pre zamestnancov organizácie na ich žiadosť, napríklad pre banku.
Všetky údaje v certifikáte sú uvedené v rubľoch a kópiách okrem výšky dane z príjmu fyzických osôb. Dane sú uvedené v rubroch v plnej výške. Poplatky do 50 kopeckov sú vylúčené a poplatky do výšky 50 kopeckov a viac sa zvyšujú.
Toto je 2-PIT jednoduchými slovami.
Môžete napríklad zvážiť všetky nuansy pri vyplňovaní pomoci. Napríklad vypočítame výšku dane z príjmu fyzických osôb mesačne a na celý rok pre Ivanov Peter Fedorovich, zamestnanca spoločnosti Labyrinth LLC.
Jeho plat je 35 000 rubľov mesačne.
Zamestnanec je okrem platu akumulovaný a vyplatený:
- platba za dovolenku - 10 000 rubľov;
- platby za zotrvanie na práceneschopnosti - 7 500 rubľov.
Ivanov P.F. má tiež deti:
- syn 1994, študent strednej školy, denné štúdium;
- dcéra narodená v roku 2002, študujúca v škole.
Zamestnanec napísal žiadosť o odpočítanie dieťaťa. K dispozícii sú doklady potvrdzujúce prijatie odpočtov.
V júli 2016 Ivanov syn vystudoval vysokú školu, a preto od augusta 2016 nedochádza k odpočtu dane. V budúcnosti dostane Ivanov odpočet pre najmladšiu dcéru. Čo je to 2-PIT, jednoduchými slovami, trochu sme to vysvetlili. Zatiaľ sa však nezohľadnili všetky nuansy.
V máji 2016 Ivanov kúpil nehnuteľnosť. Keďže predtým nedostal odpočet za nehnuteľný majetok, v júni predložil výkaz na účely účtovania o odpočítaní majetku za rok 2016 vo výške 1,5 milióna rubľov a oznámenie daňového inšpektorátu o jeho práve na tento odpočet, bude odpočítaný od júna 2016.
Zamestnanec Ivanov dostal okrem platu materiálnu pomoc vo výške dvetisíc rubľov vo februári a šesť tisíc rubľov v auguste.
V novembri zdaniteľný príjem so zvýšením na začiatku roka prekročil 350 000 rubľov. Od novembra sa preto odpočty za deti nebudú účtovať. Na výpočet týchto obmedzení sa používa zdaniteľný príjem. Čo ešte obsahuje pomoc 2-NDFL?
poznámka
Je potrebné venovať pozornosť začleneniu informácií o materiálnej pomoci poskytnutej v osvedčení 2-NDFL. Ak materiálna pomoc poskytnutá zamestnancovi nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb v celom rozsahu, nie je potrebné ho zadávať do osvedčenia. Ak je materiálna pomoc zdaňovaná až do výšky 4 000 rubľov, zapíše sa do osvedčenia.
Teraz, keď máme všetky potrebné informácie, zvážime postupné vyplňovanie certifikátu 2-NDFL (vzorka plnenia je uvedená nižšie).
Značka pomoci
Prejdeme teda na postupné plnenie. V poli „Pomocník“ uveďte:
1 - ak existujú informácie o príjmoch fyzickej osoby a vzniknutej, zrážanej a prevedenej dani z príjmu fyzických osôb;
2 - ak nebude zadržaná daň z príjmu fyzických osôb (najneskôr jeden mesiac po skončení roka).
Pri zadávaní počiatočného osvedčenia a pri odosielaní opravených informácií vyplňujeme riadok „Číslo úpravy“. Ak sa osvedčenie predkladá prvýkrát, potom sa napíše číslo 00, ak je uvedené, potom 01, 02 atď.
Čo iného navrhuje nový formulár certifikátu 2-NDFL?
Certifikát predložený organizáciou môžete omylom zrušiť. Potom sa v riadku „Číslo úpravy“ uvedie číslo 99 av samotnom osvedčení sa vyplní iba odsek 1 a odsek 2 s informáciami o spoločnosti a jednotlivcovi. Takéto osvedčenie má nový dátum naplnenia, číslo však zostáva rovnaké. Zrušenie osvedčenia môže byť potrebné, ak účtovník omylom predložil niekoľko osvedčení pre jedného zamestnanca alebo predložil osvedčenie pre zamestnanca, ktorý už nie je v organizácii. Aký je správny spôsob, ako začať požiadať o daň z príjmu fyzických osôb 2? Pomôže vám vyplnenie vzorky.
Pomoc pri plnení
Informácie v osvedčení sa začínajú údajmi o daňovom zástupcovi. Prvá časť obsahuje DIČ, KPP, OKTMO, názov organizácie alebo informácie o individuálnom podnikateľovi (IP), právnu a skutočnú adresu, telefónne číslo.
Druhá časť obsahuje informácie o osobe, ktorá poberala príjem. Fit F.I.O., DIČ, cestovný pas, miesto bydliska. Ak je jednotlivec cudzincom, v osvedčení sa uvádzajú ďalšie stĺpce: DIČ v krajine občianstva; adresa bydliska v Ruskej federácii; osobitný kód krajiny bydliska a adresa v krajine trvalého pobytu (zadá sa jedna adresa). Certifikát 2-PIT je teda vyplnený. Vyplnenie formulára nebude po prečítaní pokynov ťažké.
Status daňovníka
Ako sú vyplnené zvyšné stĺpce? V riadku „Stav daňovníka“ sa uvádza jedna z položiek:
- 1 - má bydlisko;
- 2 - nerezidentom;
- 3 - vysoko kvalifikovaným odborníkom;
- 4 - prisťahovalec žijúci v zahraničí (je to člen štátneho programu na pomoc pri dobrovoľnom presídlení spoluobčanov žijúcich v zahraničí a nie daňovníkov);
- 5 - utečenec, ktorý nemá bydlisko v danom členskom štáte a ktorý má v Ruskej federácii dočasný pobyt
- 6 - cudzincom, ktorý pracuje na základe osvedčenia.
Tretia časť
Ďalej tretia časť osvedčenia obsahuje presné údaje o príjmoch a odpočtoch.Obsahuje informácie o zamestnancovi, ktorý poberá hotovostné príjmy mesačne (alebo na začiatku roka). Nadpis oddielu zobrazuje sadzby dane z príjmu fyzických osôb. V našom príklade bude jedna časť, pretože všetky príjmy sú zdaňované sadzbou 13%.
Certifikát 2-NDFL (formulár vydávaný zamestnávateľom) je dôležitým dokumentom. Účtovník alebo vedúci organizácie by k nemu mali pristupovať s plnou zodpovednosťou. Čo bude ďalej?
Za každý mesiac sa v stĺpci „Výška príjmu“ uvedie celkový príjem, ktorý zamestnanec dostal za daný mesiac. Ak zamestnanec v ktoromkoľvek mesiaci dostal právo na odpočítanie dane z príjmu z povolania a odpočítanie dane z príjmu za daň z príjmu fyzických osôb v plnej výške, uvedie sa kód a výška odpočtu.
A také príjmy, napríklad materský alebo materský príspevok, sú úplne oslobodené od dane z príjmu fyzických osôb a nie sú uvedené v osvedčení. Môžu sa vyskytnúť chyby v dani z príjmu pre 2 osoby, ale je lepšie. Potom nemusíte vykonať úpravu, ktorá bude popísaná nižšie.
Štvrtá časť obsahuje informácie o odpočtoch, ich kód a celkovú sumu každého odpočtu. Tu sa uvádzajú odpočty, ktoré sa netýkajú konkrétnej platby v hotovosti. To zahŕňa odpočty za deti (za každú zvlášť) za majetok. Zrážky sa môžu vykonávať aj na samotnom zamestnancovi a tiež na sociálne a investičné účely.
V piatej časti sumarizujeme príjem, určíme základ dane a vykonáme výpočet dane z príjmu fyzických osôb. Vidíme celkovú výšku príjmu - celkovú hodnotu stĺpca „Výška príjmu“ z tretej časti. Nižšie zadajte základ dane, ktorý sa vypočíta ako rozdiel medzi celkovou sumou príjmu a výškou odpočtov dane. Korekcia 2-NDFL sa vykonáva iba v extrémnych prípadoch.
V riadku „Vypočítaná výška dane“ sa uvedie súčin základu dane a sadzba dane. A potom vyplníme riadky informáciami o zadržaných sumách, prevedených daniach, nadmerne zadržaných a nezrážaných.
Späť na príklad
V našom príklade pre zamestnanca Ivanov:
- Celkový príjem - 423 500 rubľov.
- Výška odpočtov - 9800 rubľov. (pre prvé dieťa) + 14 000 rub. (pre druhé dieťa) + 238 200 rubľov. (za nehnuteľnosť) + 4 000 rubľov. (nezdaniteľná materiálna pomoc) = 266 000 rubľov.
- Daňový základ bude 157 500 rubľov.
- Výška dane je 20 475 rubľov.
Ak sa na príjem zamestnanca v priebehu roka uplatnia rôzne sadzby, suma bodov 3 - 5 sa bude rovnať počtu použitých sadzieb.
Spoločnosti, ktoré zamestnávajú pracovníkov z krajín bez víz, budú potrebovať pole s informáciami o určitých zálohových platbách.
Nastavenie 2-PIT
Často sa vyskytnú chyby aj pri vypĺňaní formulára. V takýchto prípadoch sa vyplní nový formulár. Bežné chyby pri vypĺňaní sú:
- nesprávne označenie odpočtu;
- Pečať je nesprávna;
- chýbajúci alebo uzavretý podpis oprávneného účtovníka;
- Chyby pri označovaní podrobností organizácie (najmä DIČ, KPP, OKTMO).
Zavádza sa však aj postup na opravu chýb. Nadpis má riadok „Číslo úpravy“. Uvádzajú sa nasledujúce čísla úprav:
- pri písaní primárneho formulára je napísané číslo 00;
- čísla 01, 02 atď. sa píšu pri písaní opravného osvedčenia namiesto pôvodne poskytnutého osvedčenia, čo je viac, ako to, čo bolo uvedené v predchádzajúcom osvedčení;
- pri písaní osvedčenia o zrušení sa uvádza číslo 99.
Toto potvrdzuje osvedčenie 2-NDFL na jeden rok.
Opravný referenčný formulár je poskytnutý na opravu chýb v pôvodnom formulári a zrušovací formulár je poskytnutý na zrušenie informácií, ktoré nie sú potrebné na odoslanie. Ak však daňový úrad certifikát neakceptoval (v tomto prípade sa odošle protokol označujúci chyby kontroly formátu), vyplní sa nový certifikát, nie úprava. Pri vyplňovaní nového certifikátu však riadok „Číslo úpravy“ označuje číslo 00 a nový dátum. To znamená, že musíte odoslať údaje jednotlivca, pretože certifikát 2-NDFL nebol prijatý na daňovom úrade.
Je dôležité správne nahlásiť 2-PIT.