Todos os tipos de impostos e taxas são estabelecidos em nível estadual. Os recursos recebidos passam a ser o lado da receita do orçamento do país, que é gasto com os itens de despesas rigorosamente regulamentados por lei.
Antes de falar sobre o conceito e os tipos de impostos e taxas, é importante determinar os termos básicos.
Quais são as diferenças
Os impostos são pagos ao estado gratuitamente, isto é, os pagadores não recebem direitos ou preferências adicionais em troca de seu dinheiro. Uma pessoa não está interessada em pagar, isso é feito por dever.
As taxas envolvem o pagador recebendo ações retaliatórias que são significativas para ele. Eles são sempre reembolsados e vão para as contas dos órgãos estaduais que emitem licenças ou permissões.
Qual é o objeto da tributação
Se um cidadão russo possui uma propriedade, recebe renda da venda de bens, desempenho de trabalho ou prestação de serviços, então tudo isso se torna objeto de tributação.
A legislação prevê a cobrança de impostos a uma determinada taxa de juros e as condições para sua isenção.
Do ponto de vista do Código Tributário, bens são bens que estão atualmente sendo vendidos ou destinados à venda e estão sujeitos a impostos alfandegários.
O trabalho está sujeito a tributação se puder ser dada uma avaliação material. Por exemplo, seu resultado é um objeto com valor de mercado, ou trabalho aumenta o valor da propriedade existente. O trabalho é realizado por ordem de organizações ou indivíduos com base em um contrato indicando o custo.
Os resultados dos serviços não são tangíveis. Eles têm o valor especificado no contrato. O serviço é transmitido pelo contratado e aceito pelo cliente no momento da sua prestação e não pode ser medido fisicamente. Por exemplo, um serviço de informações.
Qual é a base tributária?
Para calcular os principais tipos de impostos e taxas, você precisa saber o valor do objeto. Coincide com a quantia de rendimento da venda de bens, a quantia de salários ou o preço da propriedade. Alguns objetos de tributação têm um valor cadastral fixo, que é estabelecido como resultado da avaliação do estado. É sempre documentado e é indicado em rublos para a Federação Russa.
O valor oficialmente declarado de um objeto é sua base de cálculo. Para determiná-lo, use os números contábeis, declarações de renda e outros documentos.
Qual é a taxa de imposto?
Para calcular o valor do pagamento, você precisa saber a taxa de imposto. Ele mostra quanto você precisa pagar em rublos ou por cento para o objeto inteiro ou por unidade de base tributável. Existem quatro tipos de taxas e impostos na Federação Russa.
Classificação
Existem esses tipos:
- As apostas são chamadas sólidas se forem definidas em uma determinada quantia para o objeto inteiro ou sua unidade. Este é o imposto de acumulação mais fácil. O objeto ou sua unidade, neste caso, é medido quantitativamente, e não em termos monetários. Por exemplo, um imposto de transporte cancelado na Federação Russa em 2018 foi calculado com base na quantidade de potência do carro e na tarifa estabelecida. Quando a inflação desvalorizou as taxas, o estado aumentou a taxa.
- As taxas proporcionais são calculadas na base tributável, expressa em rublos, e não dependem do seu volume. Como imposto, uma porcentagem do valor é definida. Por exemplo, na Rússia, uma taxa proporcional de 13% é definida para o imposto de renda pessoal. É inalterado para diferentes níveis de renda dos cidadãos e é relevante para qualquer salto na inflação no país. O montante arrecadado com essas taxas de pagamento aumenta com o aumento da base tributária.
- O sistema de taxas progressivas de vários tipos de impostos e taxas é generalizado no mundo para tributação de renda. Na Rússia, ainda não foi aplicado. Existem apostas progressivas simples e complexas. Eles dizem simples quando se aplica a toda a base fiscal do pagador. Por exemplo, quanto maior a renda total em rublos, maior a taxa. Complexo requer que você divida a renda em partes para determinar a taxa para cada uma delas separadamente. Isso é feito com base na análise de renda para os períodos fiscais anteriores e atuais. Nesse caso, o pagamento é calculado a uma taxa aumentada apenas pelo valor do aumento da receita em comparação com o período anterior.
- Quando o princípio oposto é aplicado - a porcentagem diminui com o aumento da renda, estamos falando de uma taxa de imposto regressiva. É usado quando o governo quer estimular o crescimento de certas indústrias. Por exemplo, é assim que um único imposto social é cobrado na Rússia. Se a taxa for definida como uma porcentagem, esses impostos serão chamados de cotas. Se a unidade do objeto é tributada, como é o caso das apostas firmes, elas são reais.
O que é um período fiscal?
O período fiscal é o período de tempo durante o qual o rendimento é tributável. Há também o conceito de "período de relatório" para a apresentação de documentação às autoridades reguladoras. Os pagamentos para esse período são calculados e seus valores são inseridos na documentação de relatório. Acumule o pagamento imediatamente ou faça-o no final do período de tributação. Até a sua conclusão, todos os pagamentos são considerados adiantamentos. Depois que o período é fechado, um ajuste final obrigatório dos valores e um cálculo completo são feitos.
O período de tributação de uma empresa pode ser inferior a um ano civil se foi organizado após 1º de janeiro ou liquidado antes de 31 de dezembro.
Como instalar
A Assembléia Federal é responsável pela introdução de todos os tipos de impostos e taxas na Federação Russa. Existem dois passos obrigatórios: estabelecimento e introdução.
O estabelecimento de todos os tipos de taxas de impostos na Federação Russa é sua justificativa legal como pagamentos obrigatórios. Quando eles são introduzidos em todo o país, estes são os impostos federais. Para territórios individuais do país, eles são inicialmente criados regional ou localmente.
Um imposto é considerado estabelecido quando seus elementos são definidos na legislação - o objeto, período, taxa, procedimento e condições de pagamento.
A introdução do imposto é o fato da adoção de um ato normativo regulando sua entrada em vigor em uma determinada região ou em todo o país.
Os principais tipos de impostos e taxas e exemplos
Aqui estão 8 principais impostos e taxas federais:
- Imposto de renda pessoal.
- ONGs.
- Imposto de extração mineral.
- Imposto sobre a água.
- IVA.
- Impostos especiais de consumo.
- Dever do Estado.
- Taxas pelo uso de vida selvagem e recursos biológicos aquáticos.
Os valores dos impostos federais são enviados diretamente ao orçamento estadual ou por meio de fundos econômicos. Algumas taxas federais pagas em um território específico são para seus orçamentos regionais e locais.
Todas as taxas são definidas pelo estado. A decisão sobre a necessidade de introduzir pagamentos locais e regionais no seu território é tomada pelas autoridades das entidades constituintes da Federação Russa. Os valores desses tipos de impostos e taxas vão para os orçamentos das regiões que os receberam. E um exemplo é a tributação do jogo estabelecida no nível federal. É introduzido a critério das autoridades locais apenas em territórios onde tais atividades são permitidas por lei.
O imposto sobre a terra e a propriedade sobre os indivíduos foi estabelecido como local.
Apresentando ao seu nível quaisquer tipos de impostos e taxas, os legisladores regionais e locais não têm o direito de aumentar a taxa mais alta do que a estabelecida pelo Parlamento da Federação Russa.
O que é um regime fiscal especial?
É regulado por uma seção separada no Código Tributário da Federação Russa. Estes são pacotes de regras fiscais para pequenas empresas. O empreendedor escolhe voluntariamente para si um dos quatro LRCs: USN, UTII, ESHN ou PSN.Eles substituem o pagamento de uma série de impostos federais por empresas privadas.
Qual é a diferença entre impostos diretos e indiretos?
Do ponto de vista da questão do pagamento, todos os tipos de impostos e taxas na Federação Russa são diretos ou indiretos.
Os impostos diretos às taxas prescritas por lei são tributados sobre a propriedade e a renda do pagador. Os fundos são transferidos para o estado pelo proprietário do objeto de tributação. Para tal pagamento, os cidadãos preenchem uma declaração de imposto com uma discriminação dos itens de renda.
A porcentagem de impostos indiretos é incluída no preço e é paga pelo consumidor quando compra bens ou paga por serviços. O estado transfere os fundos para o vendedor das mercadorias. A exatidão do pagamento é confirmada pelo relatório contábil.
Como as quantias são calculadas
Legislação tributária russa prevê vários sistemas e métodos para o cálculo de taxas, permite a sua combinação.
O valor do pagamento pode ser calculado pelo próprio participante, um contador qualificado em seu nome ou pela fiscalização tributária.
Para confirmar a exatidão da contribuição acumulada e paga, documentos de comércio de receita e despesa, demonstrações contábeis, registros analíticos emitidos durante o registro, os cálculos da base de cálculo devem ser mantidos.
Os impostos podem ser considerados em partes para períodos de relatório (sistema não cumulativo) ou para acompanhar os valores calculados ao longo de todo o período, em regime de competência (sistema cumulativo).
O montante do pagamento é determinado a partir do lucro total sem decifrar os itens de rendimento (sistema global) ou o rendimento é dividido em partes componentes - shedules, o imposto para cada um dos quais é calculado separadamente (sistema sheduled).
Procedimento de cobrança de impostos
O procedimento para o pagamento de cada taxa é aprovado a nível legislativo. O valor que o pagador paga em uma parcela é chamado de salário-imposto. Se ele cometeu um erro ao indicar o recebedor do salário de imposto, não haverá retorno desse valor ou transferência para o orçamento desejado. O pagamento é feito novamente para evitar atrasos.
O contribuinte calcula e contribui com fundos por conta própria, se tiver o desejo e a oportunidade. Ele também pode confiar isso ao departamento de contabilidade da empresa onde recebe seu salário. Neste caso, estamos falando de pagar impostos como fonte de renda.
Outra forma é arquivar uma declaração de renda com o departamento fiscal, chegar lá uma declaração de pagamento, que indica o valor e prazo. Este é um pagamento de imposto na declaração.
No caso da tributação indireta, a alocação de recursos para o orçamento é classificada como pagamento no momento em que a receita é gasta.
Quando a posse de bens móveis e imóveis não traz renda ao proprietário, mas está sujeita a tributação, trata-se de um pagamento em processo de consumo ou uso.
Qualquer pagamento deve ser feito dentro dos prazos legais.
O prazo para o pagamento de impostos é o último dia em que o pagamento pode ser feito. As datas de pagamento de cada imposto e taxa, bem como o montante de juros atrasados são determinados pelo Código Tributário.
Quais são os benefícios para o acréscimo?
As principais formas de reduzir impostos e taxas:
- Retirada Por boas razões, o assunto é excluído do número de pagadores pelo período do privilégio.
- Isenção. Reduzir o montante do imposto, reduzindo a base tributável.
- Desconto Reduzir a taxa de juros sem reduzir a base tributária, por exemplo, para um pagador de um grupo preferencial.
- Anistia Cancelamento de multa a pessoa jurídica por atraso no pagamento.
- Dedução Isenção para indivíduos quando, no caso de despesas para determinados fins, os impostos listados no período de relatório forem devolvidos ao pagador.
- Adiamento Privilégio concedido individualmente, quando o prazo para pagamento por um bom motivo é adiado para uma data posterior.
Tipos de violações da legislação sobre impostos e taxas
O pagador é legalmente responsável pela exatidão e pontualidade dos pagamentos de impostos.
Responsabilidade surge se, além do fato de violação, danos materiais terem sido causados, uma conexão direta foi estabelecida entre a violação e o dano que ocorreu, e a culpa do contribuinte pelo incidente foi provada.
No caso de a culpa ser comprovada, as penalidades serão aplicadas. O pagamento de uma multa não cancela a obrigação de pagar impostos em atraso ou atrasados.
O pagador é criminalmente responsável se:
- Evita o pagamento de todos os tipos de impostos e taxas na Federação Russa.
- Agente não atuante.
- Esconde dinheiro ou propriedade, devido a que você pode pagar os atrasos.
Todos os tipos de taxas de impostos na Federação Russa são direcionados para reabastecer o orçamento, a partir do qual a economia do país e esfera social são financiados. Com a introdução competente de novas taxas e condições de tributação preferencial, é possível estimular o desenvolvimento de certos setores da economia nacional. Também é importante controlar a correção e a pontualidade dos pagamentos de impostos e prevenir crimes nessa área.
