Para descobrir como é o certificado 2-NDFL, é necessário verificar, por que você precisa fazer o download deste documento.
Ajuda, conceito
Antes de entender como é um certificado 2-NDFL, é necessário considerar para que serve. Este é um documento que fornece informações sobre salários, impostos pagos e um agente fiscal. Este certificado é fornecido, em regra, pelo departamento de contabilidade da entidade legal ou empresário individual com quem o empregado trabalha. O formato do certificado é aprovado por ordem do Serviço de Impostos Federal. Ele determina como preencher este documento.
Depois que o empregado recorre ao departamento de contabilidade para receber esse certificado, não deve passar mais do que três dias antes de ser emitido.
Blocos de documentos
Consideração da pergunta “Como é a aparência da ajuda de 2-NDFL?” Começamos com a alocação de grandes blocos nela.
- O primeiro bloco é uma indicação do agente fiscal.
- O segundo é o destinatário da renda.
- A terceira é a quantia de renda que foi recebida durante um período de tempo, geralmente um ano.
- Quarto - impostos e benefícios retidos na fonte.
- Quinto - o montante total de renda recebida e imposto de renda pessoal.
Parte superior do documento
Esta parte contém dados sobre o período para o qual o certificado é fornecido e também um determinado número de série é atribuído a ele.
Ao formar um certificado para apresentação ao IFTS, o número pode ser afixado a partir do período de formação do relatório anual, que é determinado pela data de início coincidente com o início do ano civil, e o prazo é determinado pelo prazo para envio deste documento ao IFTS.
Ao formá-lo a pedido do empregado, o número em que o certificado foi elaborado é colocado na parte superior.
Campo de sinal
Consideração da pergunta “Como é a ajuda do 2-NDFL?” Continuamos considerando esse campo. O número 1 ou 2. A unidade é indicada no caso em que o imposto de renda pessoal foi acumulado e retido, e as informações sobre a renda do indivíduo são fornecidas no certificado. Um deuce é afixado se o imposto não tiver sido retido. Neste caso, será necessário pagar impostos e, em seguida, fornecer outro certificado com a indicação neste campo 1. Em caso de falha para apresentar um segundo documento, o Serviço de Impostos Federal poderá cobrar uma multa.
Número de ajuste
Este campo é preenchido independentemente de o certificado ser fornecido pela primeira vez ou repetidamente. A única diferença é que números são colocados nele. Portanto, se o certificado for enviado pela primeira vez, então 00 é definido e, quando o ajuste é feito, 1 é adicionado a esse valor.
Esse campo pode ser preenchido com os números 99, o que significa que o agente fiscal cancela as informações fornecidas anteriormente, no caso de um cálculo incorreto. Nesse caso, apenas o primeiro e o segundo blocos são preenchidos neste documento.
Uma foto de como o certificado 2-NDFL se parece é apresentada no artigo nas ilustrações correspondentes.
O primeiro bloco Informações do Empregador
Consideração da ajuda 2-NDFL nos blocos começará em ordem. Este bloco fornece informações sobre o empregador, em particular, o seu TIN, KPP, o nome da entidade legal ou empresário individual, o código OKTMO, informações de contato.
O segundo bloco. Informação do Contribuinte
Aqui está a informação sobre o indivíduo que solicitou este certificado ou informações sobre o que é fornecido ao IFTS. Este bloco contém seu NIF, identificando dados por nome, sobrenome, cidadania, data de nascimento, dados do passaporte, local de residência.
Para cidadãos estrangeiros, preencha campos separados que indiquem o NIF no país cuja cidadania o cidadão determinado tem, o local de residência em nosso estado, o código do país em que ele mora, o endereço dele no mesmo.
No campo intitulado "Status do Contribuinte", um número específico é atribuído, dependendo de seu status:
- 1 - registrado na Rússia;
- 2 - ter registro permanente em outro país;
- 3 - especialista de alto perfil;
- 4 - para os cidadãos que vivem no exterior, mas envolvidos no programa estadual para o movimento de concidadãos de sua livre vontade;
- 5 - um cidadão estrangeiro residente na Rússia ou com estatuto de refugiado;
- 6 - cidadão estrangeiro trabalhando em uma patente.
O terceiro bloco Informação de receita
Este bloco é o principal ao responder à pergunta “Como é um certificado 2-NDFL para um banco?”. Aqui está a informação sobre o rendimento recebido pelos empregados para cada mês do período para o qual o certificado é fornecido. O título deste bloco prescreve as taxas de imposto de renda pessoal usadas para o cálculo deste documento. O certificado deve indicar todos os tipos de rendimentos recebidos ao trabalhar com uma dada entidade económica, tais como licença por doença, prestação de assistência material e outros. Portanto, a receita recebida pelo empregado é dada não apenas em termos de meses, mas também dentro deles: para cada um dos seus códigos em linhas separadas.
O quarto bloco. Deduções
Aqui estão os dados sobre as deduções que foram fornecidas a esse cidadão, a soma de cada um deles para o período para o qual o certificado é fornecido é calculada. Códigos destas deduções são dadas.
Ao contrário das deduções que foram dadas no terceiro bloco, aqui estão aquelas que não estão relacionadas a cada renda individual.
Este bloco envolve a contabilização das seguintes deduções:
- para cada criança;
- por empregado; na propriedade;
- na educação;
- para tratamento;
- benefícios para contribuições previdenciárias;
- eles são quando investem em títulos.
Se houver uma dedução de propriedade, os detalhes da notificação do IFTS devem ser indicados, o que confirma que esse funcionário tem direito a essa dedução.
Assim, com base na análise dos quatro blocos, já se pode imaginar como deve ser o certificado 2-NDFL.
O quinto bloco. Cálculo de imposto
Aqui, a renda total é calculada para o período para o qual o certificado é fornecido, a base tributária é alocada e o imposto de renda pessoal é calculado.
O rendimento total mostra o cálculo da coluna "Valor do rendimento" do 3º bloco.
A base tributável é a diferença entre o indicador anterior e a quantidade de deduções dos terceiro e quarto blocos.
O valor do imposto calculado é o valor calculado do imposto de renda pessoal calculado multiplicando a base do imposto pela taxa.
No caso de empresários estrangeiros de estados com os quais um acordo sobre um regime de isenção de visto foi concluído, são empregados na entidade de negócios, as informações sobre pagamentos adiantados devem ser indicadas.
Assim, examinamos em detalhes como é o certificado 2-NDFL para o ano.
Alterações 2018
O documento do formulário em questão foi aprovado em 2015 e continua válido até hoje. No entanto, em 2018, foram feitas alterações no que diz respeito ao cessionário da organização reorganizada. Considere como é o novo certificado 2-NDFL.
Novas colunas apareceram no título, no qual a forma de reorganização ou liquidação é preenchida com os códigos, bem como o TIN e o KPP da entidade de negócios reorganizada. Para ele, essas colunas serão preenchidas pelo destinatário.
Os seguintes códigos estão afixados na forma de reorganização:
- 0 - liquidação;
- 1 - conversão;
- 2 - fusão;
- 3 - separação;
- 5 - adesão;
- 6 - separação com adesão, realizada ao mesmo tempo.
O novo formulário não contém dados sobre o local de residência do empregado, bem como o código do país de residência.
Se uma forma de referência revogatória ou corretiva for submetida, o número do documento deve ser indicado como antes, e uma nova data deve ser afixada. O código OKTMO indica aquele que estava no local da entidade reorganizada. O agente fiscal indica seu nome. Organizações que trabalham na UTII e uma patente indicam o código OKTMO no local de registro.
Em conclusão
Neste artigo, examinamos uma amostra de como o certificado 2-NDFL se parece, sua forma usada em 2015 é descrita em detalhes suficientes e as mudanças que serão aplicadas a partir de 2018 são fornecidas. Este documento é necessário para apresentação às autoridades fiscais pela entidade empresarial relevante, e também é fornecido a pedido do empregado para o submeter ao IFTS para receber deduções ou para o banco obter os empréstimos correspondentes. Além disso, um certificado do formulário em questão pode ser necessário para submetê-lo à missão diplomática de outro país, se um indivíduo quiser obter permissão para entrar nele.