Após o registro, um empreendedor privado pode escolher entre dois tipos de sistemas de tributação apropriados aos seus negócios. Existem dois deles - gerais e simplificados. O último é usado com mais frequência, mas há certas condições para mudar para ele e, em 2017, os parâmetros de conformidade para o uso desse sistema também foram alterados. No artigo, vamos considerar em detalhes o que é chamado de sistema de tributação simplificado e quem pode usá-lo. Os principais critérios do STS também serão considerados neste artigo.
Sistema tributário simplificado
O sistema tributário simplificado (STS), ou o chamado “sistema simplificado”, é o regime tributário mais adequado para empreendedores iniciantes. Simplificado é popular não só por causa da redução da carga tributária, mas também por causa de seu sistema de contabilidade fiscal simples, compreensível e acessível. Além dos empresários iniciantes, empreendedores experientes que antes usavam outros sistemas, mas decidiram que seria mais lucrativo pagar impostos sobre o sistema tributário simplificado, passarão para o sistema tributário simplificado. Com o "imposto simplificado", os impostos tornam-se viáveis e não-críticos para os empreendedores, o que é importante a princípio, depois de abrir seu próprio negócio. Os critérios STS são mais frequentemente aplicados em duas áreas.
Campos de aplicação
Uma das áreas mais comuns em que um sistema simplificado é usado é:
1. Venda por grosso e a retalho de bens de consumo.
2. O escopo de casa, aluguel, bem como consultoria e outros serviços.
3. Publicidade, marketing, impressão e impressão.
4. Aluguel de equipamentos ou imóveis (a curto ou longo prazo).
5. Promoção da atividade criativa (sem afetar o campo dos direitos autorais).
Existem tipos de atividades para a implementação das quais a presença do estado é obrigatória. licenças. Estes incluem:
1. Medicina e indústria farmacêutica.
2. Engenharia e construção.
3. Esfera de combate a incêndio, trabalho com objetos explosivos e químicos.
4. Centro hidrometeorológico.
5. Área de atividade turística.
6. Produção e venda de dispositivos que fornecem segurança da informação.
7. Agências de detetives particulares.
8. O uso de meios de transporte não terrestres para transporte de passageiros e cargas.
9. Metalurgia.
10. Áreas relacionadas à violação de direitos autorais.
Espécie
O STS é dividido em dois tipos, dependendo dos critérios de cálculo:
1. O sistema "Renda".
2. O sistema "Receitas menos despesas".
Eles diferem em termos de taxas, algoritmos de cálculo de impostos e o tamanho da base tributária. Em qualquer caso, as taxas de imposto serão menores do que em um sistema convencional. Em 2016, a taxa regional do sistema "Receitas" diminuiu para 1% (dos 6% iniciais). Esses são os principais critérios do sistema tributário simplificado.
De acordo com o sistema tributário simplificado, os impostos devem ser calculados com base na renda. Além disso, o sistema fiscal simplificado nem sempre é a opção de tributação mais rentável. Em alguns casos, é mais vantajoso usar o sistema UTII (um imposto único sobre o lucro imputado), já que com este sistema a taxa é fixa e não depende da renda. O sistema tributário simplificado, é claro, não é uma referência, mas, no entanto, é muito fácil controlar a carga tributária de um negócio. Critérios USN sem IVA serão considerados abaixo.
Momentos favoráveis do uso do sistema tributário simplificado são:
1. A isenção do empresário do pagamento do imposto de renda pessoal. Ele é substituído por impostos a uma taxa de 1 a 6 por cento da renda ou de 5 a 15 por cento no modo "Renda menos despesas". O imposto sobre a terra e os prêmios de seguro são dedutíveis sob o modo "Receita menos despesas".
2. Isenção do IVA.
3. Todas as operações de caixa anteriores são salvas após a transição para o sistema tributário simplificado.
4O uso do sistema tributário simplificado é capaz de reduzir os adiantamentos acumulados em um único imposto.
5. Sistema de relatórios simplificado (em comparação com outros sistemas).
Além das vantagens, também existem desvantagens. Eles são os seguintes:
1. Não para todos os tipos de atividades, o sistema fiscal simplificado é benéfico.
2. Ao usar o sistema tributário simplificado, não há oportunidade de expandir o negócio (abrir novos escritórios de representação).
3. O sistema "Renda menos despesas" não inclui todas as despesas.
4. Mesmo que a empresa sofra perdas, a empresa é obrigada a pagar uma taxa mínima de 15%.
Quais são os critérios para o sistema fiscal simplificado?
Disponibilidade do sistema
A utilização do sistema tributário simplificado facilita muito a realização de pequenas e médias empresas. Mas para a transição para este sistema de tributação, é necessário o cumprimento de alguns parâmetros. 
Estes incluem o seguinte:
1. Para os primeiros nove meses do ano de referência (em que a transição para o sistema fiscal simplificado é esperado), a receita da empresa não deve exceder 15 milhões de rublos.
2. O pessoal médio da empresa não deve exceder cem pessoas.
3. No valor atual dos ativos, a renda não pode ser superior a 100 milhões de rublos.
4. Durante a transição do sistema básico de tributação (sistema geral de tributação), o rendimento durante nove meses não deve exceder 59,805 milhões de rublos. Ao mesmo tempo, essas restrições não são fornecidas para IP. Uma organização na qual a participação de empresas terceirizadas é inferior a 25% também tem a oportunidade de mudar para um sistema simplificado.
Considere os critérios para se referir a NPO no STS.
A NPO pode aplicar o regime geral e o sistema fiscal simplificado (STS).
A peculiaridade do sistema tributário simplificado é que, ao determinar o limite de renda que restringe o uso desse regime de tributação (60 milhões de rublos), a renda obtida por meio de financiamento direcionado não será levada em conta.
Acredita-se que as organizações sem fins lucrativos não têm um resultado financeiro devido ao fato de que as atividades por eles realizadas não visam gerar renda, e não há distribuição de lucros entre os membros da organização. No entanto, as organizações sem fins lucrativos podem realizar atividades empresariais, o que significa que os lucros ou perdas estarão presentes.
O fato de tais organizações não usarem o lucro recebido, mas distribuí-lo de acordo com a lei, não o isenta da necessidade de pagar um único imposto sobre o sistema tributário simplificado pela diferença entre receita e despesa ou receita.
Quem não pode usar o STS?
Existem também situações em que a transição para o sistema fiscal simplificado não é possível. Então, eles não poderão usar o "simplificado":
1. Empresas com filiais.
2. Organizações responsáveis pelo setor financeiro, como organizações de microfinanças (MFIs) ou bancos.
3. NPF (fundos de pensão não governamentais).
4. Proprietários de casas de penhores.
5. Empresários privados envolvidos na produção de bens sujeitos a impostos especiais.
6. Advogados e notários privados.
7. Empresas com mais de 100 funcionários.
8. Empresários individuais cuja renda é superior a 100 milhões de rublos.
As organizações listadas acima não estão autorizadas a usar o sistema tributário simplificado. Ao realizar atividades sobre o sistema tributário simplificado, contornando as regras, a organização terá que mudar para o sistema básico de pagamento de impostos, pagando impostos sobre este sistema. Quando um IP muda para o STS, os critérios são os seguintes.
Mudanças reais
Desde 2017, algumas mudanças significativas foram feitas no sistema simplificado. Diziam principalmente respeito ao volume de ativos fixos aceitáveis para o uso do sistema tributário simplificado. O limite foi aumentado para 150 milhões (anteriormente o limite não excedia 100 milhões de rublos).
Critérios de receita do USN
Outro parâmetro que sofreu mudanças em favor do empreendedor é o limite para a mudança para o sistema tributário simplificado. Desde 2017, chega a 59,805 milhões de rublos. Em 2018, está previsto aumentar esse valor para 90 milhões. Desde 2017, o coeficiente de cálculo do rendimento máximo foi cancelado.
Critérios de aplicação da USN
Mudando para o sistema tributário simplificado, você deve continuar a monitorar as mudanças nas condições para não perder o direito de usá-lo. As alterações também afetaram o momento da solicitação da transição. Uma organização deve apresentar um pedido de transferência para o Serviço de Impostos Federal antes de 31 de dezembro do ano anterior ao período em que o imposto é deduzido no sistema tributário simplificado. O aplicativo é executado em um determinado formulário.
Transição da UTII
Os empresários que usaram UTII podem mudar para o STS a partir do primeiro dia do mês, quando o uso do imposto sobre a renda não imputada deixou de ser relevante para eles. Ou seja, a partir de 2017, a transição para a simplificação da UTII é possível imediatamente após se recusar a usar a segunda. Obrigatória é a notificação do serviço fiscal da intenção de alterar o sistema tributário.
Os critérios STS são bem simples.
Transição para o STS
A transição para um sistema tributário simplificado pode ser feita por novos empreendedores que acabam de abrir seu próprio negócio ou por empresários experientes que usam outros sistemas. No prazo de 30 dias após o registo do PI, é necessário enviar uma notificação ao serviço fiscal no local de registo. Para fazer isso, uma declaração é elaborada, regulamentada pela ordem do Serviço Federal de Impostos da Rússia, que define o sistema de sistema tributário simplificado que você escolheu para a sua atividade empreendedora. O montante do imposto a pagar depende da escolha do sistema fiscal simplificado ("Receitas" ou "Receitas menos despesas").
Prazo de inscrição
Ao mudar para o sistema tributário simplificado de outro sistema, você precisa enviar uma declaração ao serviço tributário até 31 de dezembro do ano atual. A declaração deve conter informações sobre o faturamento da empresa nos últimos nove meses, a composição dos funcionários da empresa e o valor dos ativos fixos residuais. A mesma seqüência de ações é observada ao mudar o sistema tributário simplificado.
Os critérios de referência ao sistema fiscal simplificado devem ser seguidos.
Ao mudar de um sistema geral para um sistema simplificado, uma notificação é preenchida com uma indicação do sistema STS selecionado e é enviada ao Serviço de Impostos Federal. Para passar de um sistema geral para um sistema simplificado, será necessário restaurar o IVA sobre bens que ainda não foram utilizados (em estoque), que não são cobrados por "simplificados". Será possível aplicar o sistema tributário simplificado a partir de 1º de janeiro do ano seguinte.
Como trazer renda ao limite?
Existem vários métodos pelos quais você pode observar as restrições prescritas para a transição para o sistema tributário simplificado. Eles consistem em trazer as receitas da empresa o mais próximo possível do limite exigido:
1. Diferimento de pagamentos. Um acordo é concluído com o cliente com as condições de pagamento especificadas nele. Neste caso, este rendimento não é considerado no cálculo do limite de mudança para o sistema fiscal simplificado.
2. Diferimento de liquidação mútua. Uma maneira ideal de ajustar a renda a um limite, especialmente no caso de dívida mútua entre o empreendedor e o fornecedor. No entanto, deve-se ter em mente que este método é arriscado e inspetores fiscais experientes irão identificar definitivamente a discrepância.
Os critérios para a transição para o sistema tributário simplificado que analisamos. Outro ponto importante é a possibilidade de combinar vários sistemas de tributação. Ao mesmo tempo, seus próprios procedimentos contábeis e contábeis são compilados.
Requisitos
Ao combinar dois sistemas, certos requisitos devem ser atendidos:
1. O rendimento não afeta o cálculo do imposto imputado.
2. Vários objetos de tributação.
3. Ao usar o sistema tributário simplificado, a organização está livre de contabilidade.
A distribuição de receitas e despesas depende da sequência de operações e do montante dos rendimentos de diferentes tipos de atividades do empreendimento. Assim, para combinar diferentes sistemas tributários, é necessário dividir a renda para cada um deles. Também é necessário separar ainda mais bens, funcionários e propriedade.
Renda e despesa
Ao aplicar o sistema tributário simplificado, o conceito de receita e despesa é de importância primordial. Renda é o acréscimo dos benefícios de um plano econômico, expresso em termos monetários.Existem dois tipos de renda, vinculados às principais atividades da organização, a saber: - recebidos de receita de vendas e não operacional.
Quais os rendimentos que não são considerados?
Ao calcular os impostos sobre o sistema tributário simplificado, longe de todos os tipos de renda são levados em conta. Os seguintes artigos não são levados em conta:
1. Recebido como resultado de uma empresa fiscal imputada.
2. Recebido como dividendos.
3. Recebido como uma porcentagem de depósitos bancários e títulos.
Uma lista mais completa de receitas não contabilizadas no sistema tributário simplificado está contida no artigo 251 do Código Tributário da Federação Russa.
Os custos também são divididos, dependendo do negócio principal da organização, em vendas e não-vendas. Se a empresa fez sua escolha em favor de calcular o sistema "Renda menos despesas", então precisa analisar cuidadosamente todas as despesas.
Tipos de despesas
Os tipos de gastos que são levados em consideração no cálculo do sistema tributário simplificado são estritamente limitados pela legislação tributária. Eles consistem nos seguintes itens:
1. O custo do pagamento de salários aos funcionários da organização, incluindo taxas de impostos e várias contribuições.
2. Os custos do pedido de material.
3. Os custos de bens (papelaria) necessários para garantir a vida da empresa, bem como as despesas postais.
4. Custos de publicidade, etc.
As autoridades fiscais verificam cuidadosamente os itens incluídos nos custos, pois esse item pode reduzir significativamente as receitas para o orçamento do Estado. Os critérios para usar o sistema tributário simplificado podem ser especificados no imposto.
Os custos de publicidade são um dos itens mais difíceis de controlar. Este tipo de custo é subdividido de acordo com a legislação em padronizado e não padronizado. Estes últimos ao calcular a base tributável são totalmente levados em conta. São itens de despesas, como publicidade na mídia, produção de caixas de luz ou campanhas publicitárias. Os custos normalizados não devem exceder 1% da receita da organização.
Se a empresa não pagou ou não pagou integralmente o imposto sobre o sistema tributário simplificado, ele enfrenta uma multa de até 20% do valor. Se o imposto não foi pago intencionalmente, o valor da multa aumenta para 40%. Para evitar a imposição de multas, é necessário preencher e enviar uma declaração de imposto ao serviço fiscal em tempo hábil. A falta de multa, por sua vez, pode resultar em responsabilidade criminal.