Por várias razões, muitas pessoas exigem fundos emprestados para diversos fins. Fazer empréstimos em bancos ou casas de penhores tem vários inconvenientes, sendo a desvantagem mais significativa os pagamentos excessivos. Portanto, as pessoas estão interessadas na possibilidade de obter empréstimos sem pagamentos indevidos. Neste caso, o empregador pode emitir um empréstimo sem juros para o empregado. Sob tais condições, você pode obter a quantia certa de fundos em um curto período de tempo. Nenhum interesse ou condições difíceis são necessárias.
Conceitos Gerais
Se você pretende emprestar uma certa quantia do seu empregador, você deve cumprir alguns requisitos e levar em conta as nuances. Estes incluem:
- um acordo de empréstimo sem juros é elaborado para o empregado da organização, com base no qual um certo montante de fundos é transferido para ele;
- o mutuário deve devolver o dinheiro em tempo hábil;
- o registro de tal empréstimo é legal e, portanto, não contradiz a legislação moderna;
- o acordo toma força legal somente depois de assinado por ambas as partes;
- o contrato é redigido exclusivamente por escrito;
- Os funcionários da empresa que precisam de fundos para comprar uma casa podem obter um empréstimo da empresa, e os fundos são alocados a partir do lucro líquido da empresa depois dos impostos.
Na maioria das vezes, esses empréstimos são oferecidos aos funcionários da EMERCOM como incentivo e apoio. Outro propósito de doar dinheiro é a capacidade de reter funcionários valiosos.
Conceito de empréstimo sem juros
Um empréstimo sem juros para um empregado é representado pela emissão de uma determinada quantia de dinheiro para diversos fins, sem a necessidade de o empregado pagar juros sobre o uso de fundos emprestados. As características de tais empréstimos incluem:
- o empregador pode estabelecer taxas de juros baixas que não excedam a inflação;
- todas as condições devem ser acordadas por dois participantes com antecedência;
- não apenas os fundos podem ser transferidos para uso, mas também propriedades pertencentes à empresa;
- de acordo com a lei, o tamanho do empréstimo não pode exceder 50 vezes o salário mínimo;
- não é permitido usar os fundos recebidos para fins comerciais;
- o empregado pode devolver os fundos em partes ou na íntegra;
- é permitido pagar um empréstimo antes do previsto;
- o destinatário terá que pagar impostos sobre o dinheiro recebido.
A empresa não tem que pagar impostos sobre os fundos devolvidos pelo empregado, pois a empresa não possui receita de juros.
Como o dinheiro é emitido?
Um empréstimo sem juros para um funcionário da LLC pode ser fornecido de duas maneiras:
- retirada de dinheiro do balcão de caixa da organização;
- transferir dinheiro para uma conta bancária.
Se uma empresa transfere salários para especialistas em cartões, geralmente os empréstimos são emitidos em forma não monetária.
Legislação
O procedimento para concluir uma transação, com base no qual um empréstimo sem juros é emitido para um empregado, é regulado pelas disposições do cap. 42 GK. Além disso, as normas e exigências do Código Tributário são levadas em conta. Como o empréstimo é isento de juros, você deve levar em conta as informações disponíveis no art. Código Civil 809.
A legislação não contém quaisquer proibições sobre a emissão de empréstimos sem juros pelas empresas. É importante que esse processo seja registrado corretamente nas demonstrações financeiras. Além disso, você deve elaborar corretamente o contrato e indicar claramente que a empresa não recebe lucro na forma de juros. Neste caso, a empresa está isenta da tributação de um empréstimo sem juros.O funcionário também precisa pagar imposto de renda pessoal.
Se os fundos são usados para comprar imóveis residenciais, então um cidadão pode receber uma dedução de propriedade no Serviço de Impostos Federal ou no local de trabalho. Baseado no art. A empresa pode fornecer aos funcionários não apenas empréstimos em dinheiro, mas também empréstimos em commodities. De acordo com o art. 812 do Código Civil, o contrato pode ser contestado por um especialista, se houver provas de que ele não recebeu o montante dos fundos acordados pelo acordo, portanto, sob tais condições, o documento é inválido.
Quais condições devem ser observadas?
Inicialmente, você deve decidir se a organização pode emitir um empréstimo sem juros para um empregado. O procedimento pode ser implementado se determinadas condições forem atendidas:
- fundos ou bens recebidos devem ser utilizados pelo empregado para qualquer finalidade;
- é necessário devolver o dinheiro no valor especificado em um tempo predeterminado;
- se um item tangível for fornecido, ele deverá ser devolvido em sua condição anterior;
- o empregador não pode exigir qualquer interesse dos empregados;
- o procedimento para a transferência de dinheiro é fixado através da elaboração de um contrato escrito e de um recibo;
- Se o dinheiro é emitido para fins específicos, então não é permitido enviá-los para outros fins, pois isso é uma violação dos termos do acordo.
Os principais termos do contrato são negociados entre as duas partes da transação, para que possam fazer seus próprios ajustes a este contrato, o que não deve contrariar os requisitos da lei.
Como se arranja um empréstimo?
A prestação de um empréstimo sem juros a um empregado é realizada através da implementação de etapas sucessivas. Para fazer isso, as regras são levadas em conta:
- Inicialmente, o empregado elabora um pedido especial endereçado ao chefe da empresa, onde pede uma certa quantia;
- indica as razões pelas quais você precisa solicitar um empréstimo no trabalho;
- a quantia exata de dinheiro a ser recebida do empregador é dada;
- se a gerência tomar uma decisão positiva, os principais termos do acordo serão previamente acordados;
- Além disso, o funcionário prepara os documentos necessários para o empréstimo;
- um acordo é formado diretamente, onde as informações pessoais sobre o mutuário e os dados sobre a empresa que o fornece são necessariamente inseridas;
- O acordo é assinado pelo chefe da empresa ou por uma pessoa responsável com a autoridade apropriada;
- no final é o selo corporativo da organização.
O procedimento é considerado bastante simples, mas a gestão da empresa deve ser destinada a fornecer tais empréstimos aos seus empregados.
Para que fins são emitidos fundos?
A organização emite um empréstimo sem juros para um empregado para fins específicos, que são prescritos em uma declaração elaborada por um especialista dirigido ao chefe da empresa. Na maioria das vezes, o dinheiro é enviado para as seguintes finalidades:
- aquisição de imóveis ou carro;
- Férias no mar ou no exterior;
- tratamento de várias doenças;
- estudando em uma universidade.
Muitas vezes, o contrato indica diretamente para qual finalidade os fundos serão direcionados. Neste caso, a emissão de um empréstimo sem juros, que é o alvo. O dinheiro nessas condições deve ser direcionado exclusivamente para os fins especificados na solicitação. Se o empregador receber informações de que os fundos foram gastos em outras necessidades, isso pode se tornar a base para a rescisão antecipada do contrato, de modo que a administração exigirá um reembolso do empregado.
Como o aplicativo é compilado?
Antes de redigir um contrato de empréstimo sem juros, um funcionário precisa escrever uma solicitação dirigida ao diretor da empresa. Ao formar este documento, as seguintes regras são consideradas:
- um documento é elaborado em uma folha em branco no formato A4;
- o nome e a posição do diretor são indicados no canto superior direito;
- Além disso, o nome e a posição do empregado da empresa que compila este documento são prescritos;
- no meio, o nome do documento apresentado pelo aplicativo é indicado;
- na parte principal, um pedido direto é escrito na obtenção de fundos da empresa por empréstimo;
- o montante específico exigido pelo cidadão é dado;
- as metas para as quais o dinheiro será gasto são listadas;
- indica o período para o qual é aconselhável elaborar um acordo;
- as condições em que o dinheiro será devolvido são dadas, por exemplo, se o valor total será pago ao empregador no final do prazo ou se parcialmente os fundos serão transferidos mensalmente;
- no final do documento é a data do pedido, bem como a assinatura do cidadão.
É mais conveniente usar o esquema, com base no qual, a cada mês, o empregador toma, de forma independente, parte dos recursos alocados para saldar a dívida do salário do empregado. Nesse caso, o funcionário não enfrentará uma carga de crédito séria. Uma inscrição corretamente preparada é registrada no escritório da empresa, após o qual o funcionário deve apenas aguardar a decisão da administração da empresa.
Termos do Contrato
Se o chefe da empresa tomar uma decisão positiva no momento da solicitação, um contrato de empréstimo sem juros será feito para o empregado. Para isso, um formulário desenvolvido especialmente pela empresa pode ser utilizado. Uma característica distintiva deste documento é a ausência de acréscimo de juros.
Certifique-se de inserir informações neste contrato:
- Assunto do acordo representado pela transferência de fundos do empregador para o empregado;
- finalidade para a qual este empréstimo é emitido;
- duração do contrato;
- direitos e obrigações decorrentes de cada parte envolvida na transação;
- responsabilidade das partes;
- motivos para a rescisão do contrato antes do seu vencimento;
- regras com base nas quais os litígios entre o mutuário e o empregador são resolvidos;
- situações de força maior que possam afetar a cooperação das duas partes.
Informações sobre o mutuário apresentado pelo local de trabalho, cargo ocupado, dados do passaporte, local de residência e informações de contato devem ser registradas. Informações sobre a empresa também são inseridas, portanto, seu nome, endereço legal, bem como outros detalhes importantes, são indicados.
Se o objeto do empréstimo não é dinheiro, mas alguma propriedade da organização, então um ato de aceitação da transferência de valores é formado adicionalmente. Muitas vezes, um cronograma de pagamento é elaborado contendo informações sobre quais dias o devedor deve devolver os fundos da empresa.
É dada especial atenção às multas que o mutuário terá que pagar se violar os termos importantes do contrato por várias razões. Normalmente, eles dependem do tamanho do empréstimo e são calculados com base na taxa de refinanciamento do Banco Central. Um exemplo de um contrato de empréstimo sem juros com um empregado pode ser encontrado abaixo.
Reflexão na contabilidade
Ao emitir empréstimos, os funcionários devem refletir corretamente esse procedimento na contabilidade. Portanto, você deve usar o empréstimo sem juros para o empregado de postagem correspondente a essa transação. Estes incluem:
- D73.1 K50 - dar dinheiro a um empregado com base em um contrato de empréstimo;
- D73.1 K 91,1 - acréscimo de juros, que não deve ser superior à taxa de refinanciamento, caso contrário o empréstimo não será isento de juros;
- D50 ou D51 K73.1 - reembolso do empréstimo.
Se uma empresa realmente fornece um empréstimo, isso indica que o empregado é responsável e sério. Se incorretamente refletido no empréstimo sem juros para o funcionário postagem, isso pode se tornar a base para problemas com as autoridades fiscais. Portanto, mesmo sob um acordo sem juros, pode ser necessário pagar impostos pela empresa.
Consequências fiscais
Muitas empresas oferecem a oportunidade de emitir um empréstimo sem juros para os funcionários.As consequências fiscais de tal decisão são aceitáveis para qualquer empresa, uma vez que os impostos não precisam ser pagos. Isso se deve ao fato de a empresa não receber nenhum lucro na forma de juros do empregado.
Ao mesmo tempo, os funcionários geram uma certa receita, representada pela economia de juros. Portanto, ele precisa pagar uma taxa pela renda recebida se a empresa fornecer um empréstimo sem juros a um empregado. Os impostos neste caso são o imposto de renda pessoal. A taxa é de 13%, e o agente fiscal representado pelo empregador é responsável pela dedução. A empresa retém imposto sobre o salário do funcionário, mas essa dedução não pode exceder 50% da receita do cidadão por mês.
Quando um empréstimo é considerado reembolsado?
O momento do reembolso do empréstimo é o dia em que o empregado paga integralmente a dívida ao empregador. Se foi fornecido em espécie, então as obrigações do funcionário no momento da devolução do imóvel terminam.
Se tal empréstimo for pago em parcelas representadas por dedução de salário, então o dia em que o valor total for pago integralmente será considerado o momento do término das relações sob um contrato de empréstimo sem juros.
Armadilhas
A execução de tal transação tem nuances que devem ser levadas em conta por ambas as partes. Estes incluem:
- o contrato exige uma descrição detalhada do assunto da transação, uma vez que, se for impossível identificá-lo, os problemas podem surgir no tribunal;
- diretamente no contrato, é necessário indicar claramente que um empréstimo é fornecido sem a necessidade de o funcionário pagar juros;
- o objeto do acordo pode ser não apenas a quantia em dinheiro, mas também a propriedade da empresa;
- ao fornecer um empréstimo sem juros, a empresa não possui benefícios materiais e, portanto, não é obrigada a pagar impostos;
- o mutuário pode receber uma dedução de propriedade se ele direcionar os fundos recebidos para a compra de imóveis;
- Se o alojamento for transferido para uso temporário, a transação será certamente registrada.
Por lei, não é necessário entrar em contato com um notário público para certificar o contrato, mas muitas empresas decidem utilizar os serviços desse especialista, o que simplifica bastante o processo de conclusão de uma transação.
Uma empresa pode amortizar dívidas?
É permitido que as empresas perdoem dívidas aos funcionários, mas o imposto de renda pessoal incluído no montante emprestado ainda terá que ser pago ao cidadão. O imposto é deduzido do rendimento do especialista até que o montante necessário seja transferido para o orçamento. A dívida com 13% de créditos está sujeita a tributação. Para uma empresa, tal decisão é considerada não muito lucrativa, pois perde uma quantia significativa emitida para o empregado. Normalmente, essas ações são realizadas como recompensa para um especialista verdadeiramente importante e necessário.
Conclusão
Empréstimos sem juros podem ser emitidos por todos os empregadores aos empregados. O procedimento é considerado simples e benéfico para todos os especialistas. Para isso, é importante elaborar corretamente um contrato de empréstimo, que estabeleça as condições necessárias para a cooperação. É permitido inserir informações sobre multas no contrato. Como a empresa não tem nenhum benefício material, ela não paga impostos, mas a taxa deve ser calculada e transferida pelo destinatário direto dos fundos.