Na República Popular da China, os pagamentos de impostos são a principal fonte de receita para o Tesouro do Estado. Isto não é de todo surpreendente, dado o fato de que em 2017 a população da China cresceu para quase um bilhão e meio de pessoas. Não existe economia paralela no país, então todo cidadão paga taxas todos os meses. Os impostos na China devem ser pagos não apenas pelos cidadãos do país, mas também pelos migrantes que vieram para trabalhar. Este artigo examinará as especificidades do sistema tributário chinês usando tipos específicos de impostos como exemplo.
Autoridades fiscais da China
O sistema tributário da China está subordinado à Administração Tributária do Estado Principal (GGNU), que dirige o governo local. O país tem dois subsistemas de autoridades fiscais. A primeira trata da gestão de impostos centrais, subordinados à Administração Tributária do Estado. E o segundo gerencia os impostos locais, subordinados não apenas à Administração Tributária do Estado, mas também aos governos locais.
A gestão tributária central envolve a coleta de fundos que assumem o controle total do governo central ou são distribuídos entre os governos central e local. Neste último caso, os fundos são chamados de impostos conjuntos. Assim, o governo local opera com fundos disponíveis para os governos locais. Agora descobrimos que imposto na China é cobrado por uma atividade específica.
Imposto de negócios
Vamos começar com o pagamento, que é uma das contribuições obrigatórias para o Tesouro chinês - imposto comercial. Como o nome sugere, esse pagamento é cobrado para a realização de atividades comerciais. É importante notar que os impostos sobre negócios na China são pagos apenas pelas empresas que operam com investimento estrangeiro. Os pagamentos ocorrem mensalmente. O imposto profissional não tem uma taxa fixa. O valor dos pagamentos depende do tipo de atividade da empresa. Se a empresa está envolvida em serviços de transporte, deve pagar 3% do seu lucro mensal. Exatamente o mesmo valor é pago por empresas cujas atividades estão relacionadas à construção e engenharia, bem como cultura e esportes. As empresas que prestam serviços financeiros deduzem 8% do orçamento do Estado. 5% são pagos por empresas imobiliárias e de ativos intangíveis. Quanto às empresas que operam no setor de entretenimento, sua taxa de juros pode ser de 5 a 20% da renda.
Imposto de renda da empresa
O imposto de renda na China é cobrado sobre todas as empresas (estrangeiras e locais) que operam na China e lucram com isso. Este imposto é pago uma vez por ano. A taxa pode variar dependendo de onde a empresa está registrada. Se a empresa estiver registrada na China, seus proprietários são obrigados a pagar imposto de renda anual no valor de 30% do valor anual. Para as organizações que operam na China, mas estão registradas em outro estado, esse imposto é de 20% dos lucros anuais.
Imposto de renda
O imposto de renda na China é pago apenas por indivíduos - pessoas que não estão engajadas no empreendedorismo, mas são autônomas. O imposto é retido mensalmente, diretamente do salário. A taxa de juros depende de quão bem pago o trabalho humano. Uma pessoa que ganha menos de quatro mil yuans por mês, o que equivale a US $ 620, está isenta do imposto de renda.Se o salário é 4-4,5 mil yuan, então a taxa de imposto será de 5 por cento. Com um salário de 4,5-6 mil yuans, você terá que dar ao estado 10 por cento de sua renda todos os meses. Quem ganha de 6 a 9 mil yuans, já paga 15% ao mês. Assim, o montante do imposto de renda aumenta à medida que os salários aumentam. O imposto de renda máximo na China é de 45% e é cobrado sobre aqueles que ganham mais de 100 mil yuans por mês.
IVA e imposto sobre consumo
O imposto sobre o consumo e o imposto sobre o valor acrescentado (IVA) são os principais componentes do sistema da República Popular da China. O IVA na China é cobrado sobre quem vende mercadorias e certos serviços. Sua taxa é de 17 por cento. Quanto ao pagamento ao consumidor, é cobrado àqueles que compram bens que requerem uma licença apropriada. Estes incluem cigarros, álcool e muito mais. A taxa de imposto ao consumidor é definida dependendo do tipo de produto. Pode variar de 3 a 50% do valor das mercadorias.
Imposto para crianças
Como você sabe, a República Popular da China é o país mais populoso do mundo. Em resposta à superpopulação em 1979, o governo decidiu introduzir uma lei que regulasse o número de crianças nas famílias. A essência do esboço legislativo era que os casais chineses eram proibidos de ter mais de um filho. Assim, o governo tentou regular a posição demográfica do estado. Naturalmente, os residentes da República Popular da China reagiram mal a tais medidas. Alguns deles estavam limitados a um filho, e alguns decidiram não aderir à lei.
Por violação desta lei (o nascimento de um segundo filho), a família teve que pagar uma multa. Nos anos seguintes, analisando a reação dos chineses, o governo concluiu que a lei adotada em 1979 limita severamente a população. A conta foi alterada. Hoje, os residentes da China podem ter dois filhos. Ao mesmo tempo, as famílias que têm um terceiro filho devem pagar uma multa de US $ 3.500. O número de crianças “permitidas” não depende de os pais serem casados. A única condição importante que limita significativamente a maioria dos chineses é que você só pode ter um segundo filho para as pessoas que são as únicas crianças com seus pais. Por exemplo, se uma família tem dois filhos adultos, cada um deles tem o direito de apenas um filho. Qualquer pessoa que violar esta regra deve pagar a penalidade indicada acima.
Impostos na China para Estrangeiros
Nem todo cidadão estrangeiro deve pagar impostos na República Popular da China, mas apenas um que esteja no país há mais de três meses. Além disso, os cidadãos que vêm de países que entraram em um tratado de dupla tributação com a China não são tributados. Essas pessoas podem permanecer na República Popular da China sem pagar impostos por até 180 dias.
Os migrantes com mais de três meses, mas que têm menos de um ano na China, são obrigados a pagar o imposto apropriado. Aqueles que estiveram na República Popular da China por um a cinco anos estão sujeitos à obrigação de pagar imposto de renda ao orçamento do Estado. O seu tamanho depende do nível de rendimento e é calculado da mesma forma que para os residentes da RPC. Se um cidadão estrangeiro está na China há mais de cinco anos, além de pagar imposto sobre os salários, lhe são impostas responsabilidades para pagar o valor do lucro total. Claro, isso se aplica apenas aos cidadãos que têm um lucro em seu estado de origem.
Imposto Imobiliário
O imposto sobre a propriedade na China é pago pelos cidadãos que possuem edifícios, estruturas, estruturas e quaisquer instalações localizadas dentro da cidade e utilizadas para fins comerciais.Em algumas regiões do estado, em particular Xangai e Chongqing, uma reforma está em andamento experimentalmente, segundo a qual os imóveis pertencentes ao parque habitacional também são tributados.
A base tributável é o valor dessa propriedade, reduzida em 10 a 30% dependendo da região. Se o prédio for alugado, a base tributária é o valor pago pelo inquilino. A taxa de imposto ao deduzir do valor do edifício é de 1,2%, e ao deduzir do valor dos pagamentos de aluguel - 12%.
Taxa de transporte
Este pagamento é pago pelos cidadãos que possuem veículos. A taxa de pagamento depende do tipo de transporte (carros de passageiros ou de carga, veículos especiais, motocicletas, máquinas agrícolas, barcos e assim por diante).
Imposto sobre ganhos de terra
É pago quando um indivíduo ou organização transfere o direito de usar um terreno de propriedade do estado. Neste caso, a base de cálculo é a diferença entre o lucro recebido da transferência do site e as despesas incorridas na obtenção do direito de uso e desenvolvimento deste site. A taxa de imposto varia de 30 a 60%.
Impostos alfandegários
A China é o maior país exportador, por isso não é de surpreender que os direitos aduaneiros sejam ativamente usados aqui como uma forma de enriquecer o tesouro. O direito aduaneiro incide sobre mercadorias que atravessam a fronteira da República Popular da China, de acordo com as tarifas estabelecidas de importação e exportação. Depende principalmente do custo da carga que é transportada através da fronteira. As mercadorias que atravessam a fronteira em zonas ou regiões especiais ou que pertencem a empresas com estatuto especial podem estar sujeitas a direitos a uma taxa reduzida, o que pode até chegar a zero. Além disso, proprietários de mercadorias, que:
- Foi danificado ou perdido antes do desembaraço aduaneiro.
- É uma amostra de exposição ou publicidade e não tem um valor comercial específico.
- Incluído na lista de mercadorias duty-free, de acordo com os acordos internacionais.
- Pelo número de unidades em um lote ou pelo custo de um lote, ele cai dentro do limite estabelecido por lei.
Outros impostos
Imposto Automóvel. Pago pelos cidadãos ao comprar um carro novo. A taxa é de 10% do custo do carro. Ao comprar um veículo no mercado secundário, os impostos na China não são cobrados.
Imposto sobre o Uso da Terra Urbana. Este imposto é imposto aos residentes da China que receberam o direito de usar um terreno localizado dentro da cidade. Dependendo da área, a taxa pode ser de 0,6 a 30 yuan por metro quadrado de terra.
Imposto de Transferência. É cobrado a pessoas que adquiriram o direito de usar um terreno ou o direito de possuir um edifício. Tais impostos na China são tributados a uma taxa de 3 a 5 por cento.
Colecção para reparação e construção urbana. É deduzido do montante do IVA efetivamente pago, do imposto comercial e do pagamento ao consumidor. A taxa depende da localização do contribuinte. Na cidade é 7, nas aldeias - 5 e no campo - 1%.
Imposto sobre recursos. É cobrado de organizações e indivíduos que realizam operações de mineração no território da República Popular da China (incluindo o território marítimo).
Imposto sobre o tabaco. Como o nome sugere, este imposto é pago pelos cidadãos que compram folhas de tabaco. A taxa é de 20% do preço das mercadorias compradas.
Imposto de selo. É cobrado quando as autoridades estaduais emitem certificados, certificados e outros documentos, bem como na conclusão de contratos. A taxa depende do tipo de documento ou transação e seu conteúdo.
Taxa de terra agrícola. É pago pelos cidadãos que usam as terras agrícolas para organizar a construção. A taxa, neste caso, depende do nível de oferta de terra em uma determinada região. Ele varia de 5 a 50 yuan por metro quadrado de terra.
Taxa de educação. É calculado a partir do montante do IVA pago, do imposto profissional e do imposto sobre o consumo. No nível nacional é 3, e no nível local - 2 por cento.