Qual é a responsabilidade pela evasão fiscal?

Todos os cidadãos e empresas devem pagar vários impostos. Eles dependem da quantidade de propriedade disponível e do sistema tributário escolhido. Muitas pessoas e até empresas estão tentando de maneiras diferentes evitar o pagamento de taxas. Tais ações são ilegais, portanto, se uma violação for descoberta por funcionários do Serviço de Impostos Federal, o contribuinte é considerado responsável pela evasão fiscal. As penalidades variam para indivíduos e empresas, mas são consideradas duras. Como resultado, você terá que pagar uma grande quantia de dinheiro devido a multas e penalidades acumuladas.

O que é evasão fiscal?

A evasão fiscal é um processo em que um cidadão ou empresa se recusa, por várias razões, a pagar o valor total da taxa. Isso geralmente é devido a ocultação de renda ou a inclusão de informações falsas na declaração.

Baseado no art. 199 do Código Penal, responsabilidade criminal por um contribuinte negligente ocorre somente se uma grande quantidade de fundos foi ocultada do serviço fiscal.

Esquivando-se de Métodos

Na Rússia, a evasão fiscal é implementada pelos contribuintes de várias maneiras. O mais popular deles:

Destruição ou substituição de faturas ou outra documentação;
distorção ou eliminação de documentos primários, o que leva à ausência, nesses títulos, do tamanho real do lucro líquido;
a receita recebida da venda de bens é realizada em menor quantidade, ou não é registrada na documentação do empreendimento;
a empresa transfere mercadorias com faturas para outra organização;
Assim que o pagamento é feito pelo comprador na forma de quantia em dinheiro, a documentação é destruída ou ajustada.

Usando as ações acima, as organizações reduzem seus lucros e receitas de documentos com facilidade e rapidez. Até mesmo indivíduos podem usar truques diferentes para evitar a tributação. Por exemplo, a evasão fiscal por um indivíduo pode consistir na ausência de um arrendamento oficial se um cidadão receber renda do aluguel de sua propriedade.

De fato, existem muitas maneiras pelas quais as empresas e os cidadãos podem violar as leis tributárias. Geralmente é aplicado para essa punição no âmbito do Código Tributário, mas em situações específicas e complexas a responsabilidade penal pode ser utilizada.

Sinais de crime

De acordo com o Código Penal, a evasão fiscal é um crime grave, que é acompanhado pelo engano de especialistas de instituições do Estado. De acordo com o art. 198 e art. 199 do Código Penal, os principais sinais de tal crime incluem:

as ações relacionadas à dissimulação de renda são intencionalmente realizadas por empresas e pessoas com mais de 16 anos de idade;
deliberadamente, o cidadão ou representante da empresa não apresentou a documentação necessária ao Serviço de Impostos Federal para o cálculo correto da taxa;
como resultado das ações tomadas, o montante necessário de recursos não foi transferido para o orçamento do Estado;
o montante de tais atrasos deve ser grande ou especialmente grande.

Como segue a partir do Código Penal, a evasão fiscal é um crime se um indivíduo esconde mais de 600 mil rublos. por três anos, e um montante superior a 3 milhões de rublos é considerado uma quantidade particularmente grande.

Para empresas de grande porte, a renda não contabilizada de 2 milhões de rublos é considerada. por três anos, e especialmente grande é a quantidade de 10 milhões de rublos.

Se o dano causado ao estado for menor do que os valores acima, a responsabilidade será aplicada sob o Código Tributário. É representado por multas e penalidades.Se uma pessoa planejou ocultar a renda, mas mudou de idéia antes da data de vencimento, ela não é responsabilizada pela falta de corpus delicti.

Esquemas populares

A evasão fiscal de indivíduos e empresas pode ser realizada através de vários esquemas ilegais. Todos esses esquemas são bem conhecidos dos funcionários do Serviço Federal de Impostos, portanto, durante a verificação do contribuinte, eles freqüentemente revelam várias discrepâncias.

Os esquemas mais comuns incluem:

a abertura de empresas de um dia, onde os fundos são transferidos para vários serviços que não são realmente fornecidos, após o qual o dinheiro é retirado da conta e a empresa é fechada;
registro de PI para pessoas que são enganadas ou não percebem as conseqüências de suas ações;
atração de pequenas organizações de crédito pela retirada ilegal de dinheiro;
transferir fundos para contas abertas com indivíduos, por exemplo, uma pessoa em um banco abre um depósito onde a empresa transfere dinheiro, após o qual o cidadão fecha o depósito, retirando todos os fundos;
o uso de capital no processo de compra de um apartamento, que é então convertido em imóveis comerciais usados para gerar renda;
conclusão de transações fictícias com base nas quais o imóvel é comprado ou vendido.

Todas as ações acima são ilegais, por isso os infratores são responsabilizados.

Quem se aplica a punição?

A evasão fiscal é uma ofensa grave ou um crime, dependendo da quantidade de danos causados ao estado. As seguintes pessoas são responsáveis:

empresas;
pessoa física;
empreendedores individuais;
funcionários que trabalham em organizações.

As punições para diferentes ofensores são significativamente diferentes. Se o crime for cometido pela empresa, então uma multa é imposta não apenas pela empresa em si, mas também pelos funcionários, uma vez que são as pessoas envolvidas na implementação de vários esquemas ilegais, cujo objetivo principal é evitar a tributação.

Sanções sob o Código Tributário

Se a evasão fiscal é uma ofensa, uma vez que uma pequena quantidade de fundos representados pela renda está escondida, então uma penalidade de multas é aplicada. Neste caso, o infrator é obrigado, em qualquer caso, a transferir o imposto não pago para o Serviço de Impostos Federal. As principais penalidades incluem o seguinte:

se a declaração não foi submetida ao serviço fiscal dentro dos prazos estabelecidos, então 5% do valor do imposto é pago, mas não menos de 1 mil rublos. e não mais de 30% do valor da taxa;
se o contribuinte acidentalmente subestimou o tamanho do pagamento ou calculou incorretamente o imposto, então uma multa de 20% é paga;
se houver evidência de que a taxa foi subestimada intencionalmente, então o tamanho da multa aumenta para 40%.

Depois de pagar a multa, você terá que refazer os cálculos para contribuir com o valor necessário para o orçamento do Estado.

Sanções ao Código de Infracções Administrativas

A responsabilidade administrativa aplica-se se o contribuinte não apresentar uma declaração ao Serviço da Receita Federal dentro do prazo estabelecido. Neste caso, a punição é usada para um violador específico que é um funcionário da empresa.

O culpado é punido por uma multa, cuja quantidade está na faixa de 300 a 500 rublos.

Punição de acordo com o Código Penal

A responsabilidade pela evasão fiscal pode ser criminosa se, devido às ações dos contribuintes, uma quantia grande ou especialmente grande de fundos não for transferida para o orçamento do Estado. Os seguintes tipos de punições são fornecidos para:

para os indivíduos, uma multa de até 300 mil rublos é fornecida, que pode ser substituída por prisão por um ano;
se houver evidência da ocultação de renda em uma escala especialmente grande, então a multa aumentará para 500 mil rublos, e a prisão por três anos também pode ser aplicada;
Se o culpado é a empresa, então uma multa de até 300 mil rublos é aplicada aos funcionários.ou prisão por dois anos;
além disso, as pessoas responsáveis que trabalham na empresa não podem ocupar, no futuro, por muito tempo, posições de liderança e exercer atividade empreendedora;
se for confirmado que o crime foi cometido por um grupo de pessoas que são funcionários da mesma empresa, então uma multa de até 500 mil rublos é aplicada a cada um. e prisão por três anos.

Um tipo específico de punição no âmbito do Código Penal é atribuído apenas pelo tribunal, para o qual um julgamento é obrigatório. Uma vez que as medidas aplicadas são realmente difíceis e específicas, todos os contribuintes devem abordar de forma responsável a sua obrigação de pagar taxas diferentes.

Recursos para indivíduos

A evasão fiscal é registrada não apenas por diferentes empresas, mas também por indivíduos. Os cidadãos muitas vezes simplesmente não querem pagar impostos sobre transporte, propriedade e terra. Portanto, as seguintes nuances são levadas em conta:

os impostos são calculados pelos inspetores fiscais diretos, após os quais os cidadãos recebem apenas recibos prontos para pagamento;
o cálculo é baseado no valor da propriedade representada por imóveis ou terrenos;
ao determinar o imposto de transporte, a potência do veículo é aplicada
devido a essas regras, é bastante difícil ocultar a propriedade ou renda de alguém;
geralmente as violações são registradas se um cidadão compra qualquer propriedade, mas não a registra na Rosreestr ou na polícia de trânsito;
mas devido a tais ações, existe a possibilidade de uma pessoa perder os valores adquiridos.

Se os cidadãos não pagarem multas em tempo hábil, terão que pagar uma multa de 20 a 40%, dependendo se a violação é intencional ou não. Uma multa adicional é cobrada no valor de 1/300 da taxa de refinanciamento do Banco Central. Portanto, é aconselhável que os cidadãos abandonem a evasão fiscal. Os indivíduos não são cobrados multas muito grandes, mas podem piorar a condição financeira de qualquer pessoa.

Período de limitação

Esse período depende da gravidade da ofensa ou crime, portanto, as seguintes regras são consideradas:

de acordo com o Código Penal, é possível responsabilizar os infratores por três anos, e o prazo começa a partir do momento em que o período fiscal específico em que o crime foi cometido;
a oportunidade de realizar uma auditoria fiscal está disponível apenas por três anos, embora este período possa ser estendido se houver boas razões ou se o caso for atrasado pelo contribuinte;
Se os requisitos do serviço fiscal para pagamento de impostos ou a transferência da declaração não forem cumpridos, o STF só pode cobrar uma multa dentro de dois meses e recorrer ao tribunal para execução dentro de seis meses.

A penalidade pela evasão fiscal é considerada significativa tanto para as empresas quanto para os indivíduos, portanto, todos os contribuintes devem ser responsáveis por suas principais obrigações tributárias.

Conclusão

A evasão fiscal é um processo ilegal que é realizado usando diferentes métodos e esquemas exclusivos. O processo pode ser implementado por empresas e indivíduos. Cidadãos e empresas são responsáveis por tais ações, e podem ser administrativas, fiscais ou criminais.

Para a ocultação de grandes ou especialmente grandes rendimentos, os funcionários são obrigados a pagar multas significativas, que podem ser substituídas por um termo de prisão, por isso é aconselhável recusar-se a enganar o Estado.