Hoje temos que descobrir quais recursos o IP tem no UTII e no STS. Esses dois regimes de tributação costumam atrair cidadãos. E então você precisa saber sobre eles ao máximo. Afinal, a escolha errada de um sistema de pagamento de impostos geralmente leva a um negócio deficitário. Isso, por sua vez, não tem o melhor efeito sobre a economia russa. Portanto, cada empreendedor deve decidir como ele pagará impostos ao iniciar um negócio. O que é fornecido na UTII e na STS? Que pontos você deve prestar atenção em primeiro lugar?
UTII é ...
Para começar, algumas palavras sobre o que um determinado sistema de pagamento de impostos fornece. Vamos começar com o UTII. Este é um regime em que os cidadãos pagam um único imposto sobre o rendimento imputado. É calculado a partir do rendimento estimado por ano. Ao mesmo tempo, nem os custos do negócio, nem o lucro real do empreendedor são levados em conta. Este sistema é benéfico para aqueles cuja renda é significativamente maior do que a estimada.
Em todas as regiões, a UTII é diferente. Ele está constantemente mudando. UTII ou USN para FE escolher? É difícil responder. No entanto, na UTII, um cidadão está isento dos seguintes impostos:
- Imposto de renda pessoal;
- no lucro das organizações;
- IVA
- propriedade.
Isso simplifica muito a vida. Assim, você terá que pagar apenas UTII e prémios de seguro obrigatório. Mas sobre eles depois.
STS - definição
Primeiro, vamos tentar descobrir o que é o STS. Este sistema é chamado de "simplificação". UTII no povo é chamado de "imputação".
Com um sistema fiscal simplificado, você pode usar um dos vários esquemas de cálculo de impostos disponíveis. A saber:
- "Despesas de receita". O valor do imposto é definido no intervalo de 5 a 15%. Tudo depende da região de residência do empreendedor e das atividades. A base tributável é o valor recebido após a dedução de todas as despesas incorridas.
- "Receita". Nesse caso, o imposto de 6% é calculado. É cobrado sobre todo o rendimento anual de um cidadão. Portanto, o valor exato do pagamento é difícil de nomear.
No caso do STS, como no caso da UTII, você precisa pagar apenas um imposto + contribuições para fundos extra-orçamentários. Na verdade, pode ser difícil escolher entre STS e UTII.
Condições para usar o UTII
"Impute" pode ser aplicado não em todas as áreas do empreendedorismo. Existem várias restrições que, às vezes, impedem o uso de tal sistema de pagamento de impostos.
O problema é que a UTII pode ser aberta se a organização não tiver mais de 100 funcionários. Além disso, é importante que a participação de outras empresas não seja superior a 25%.
Além disso, ao usar "imputação", o tipo de atividade da empresa é levado em consideração. Este modo pode ser usado nas seguintes áreas:
- serviços domésticos e veterinários;
- manutenção, lavagem e reparação de veículos;
- estacionamento para veículos;
- transporte de mercadorias e passageiros;
- comércio a retalho com instalações não superiores a 150 m2;
- serviços de catering;
- Distribuição de publicidade através de equipamentos especiais;
- fornecimento de habitação e instalações para habitação (não mais de 500 m2);
- transferência temporária para o uso de locais de troca e terra.
Todas as outras atividades não incluem o uso de "impute". O IP na UTII e no sistema tributário simplificado pode não estar aberto em todos os lugares. De fato, em algumas regiões da Federação Russa, a UTII já foi abolida.
Condições para USN
Mas há certas limitações quando se aplica o sistema fiscal simplificado. Não há muitos deles. É por isso que o "simplificado" na prática é mais frequentemente encontrado. Especialmente quando se trata de trabalhar sozinho, sem funcionários.
UTII ou USN para SP mais rentável? Não há resposta definitiva.Mas considere a "simplificação" para um negócio sob as seguintes condições:
- na empresa não mais de 100 pessoas;
- a empresa não possui filiais;
- a organização recebe menos de 60 milhões de rublos por ano.
A maior parte dos tipos de atividades permite que você use o sistema tributário simplificado. Portanto, esse modo atrai muitos empreendedores.
Relatórios
IP na UTII e no sistema tributário simplificado, ao mesmo tempo, ocorre na prática com bastante frequência. Mas depois de 2021 não haverá tal cenário. Afinal, a "imputação" será completamente cancelada no ano especificado.
Embora haja uma chance de usar ambos os regimes de tributação, vale a pena prestar atenção às suas características.
A política contábil do IP (UTII, USN) é bastante simples. Afinal, esses modos não exigem papelada especial. "Importador" fornece relatórios trimestrais. Além disso, a declaração deve ser apresentada o mais tardar no vigésimo dia do mês seguinte à data da declaração.
No caso do sistema tributário simplificado, o relatório é fornecido trimestralmente, semestral, 9 mensal e anual. Papelada mínima. A declaração é apresentada até 30 de abril do ano seguinte ao ano de referência, uma vez por ano. É muito conveniente.
Sobre impostos
Agora, um pouco sobre como o IP na UTII (e no sistema tributário simplificado) paga impostos. Normalmente, esse problema é tratado com muito cuidado.
"Importador" geralmente fornece pagamentos de impostos trimestrais. Além disso, o dinheiro é transferido para o Serviço Fiscal Federal até o 25º dia do mês seguinte ao período do relatório. Com o sistema tributário simplificado, os impostos podem ser pagos trimestralmente e uma vez por ano. Além disso, adiantamentos são possíveis.
O simplificado exige o pagamento de impostos até 30 de abril. Isto implica o ano que se seguiu ao ano de referência. Esta é uma ocorrência normal. Ou seja, em 2016 você terá que pagar por 2015 e assim por diante.
Contribuições
Contribuições para fundos extra-orçamentais por todos os SPs são feitas sem falhas. Assim diz a legislação atual. Um empreendedor individual na UTII e no sistema tributário simplificado transfere quantias fixas de dinheiro para a UIF e para o seguro médico. Desde 2017, essas deduções são aceitas pelo Serviço de Impostos Federal.
As contribuições são feitas nos dois modos:
- para funcionários;
- por mim mesmo.
Além disso, o tamanho dos pagamentos depende do salário mínimo. Em 2017, você terá que pagar um pouco mais de 27.000 rublos por ambos os sistemas de tributação para o seguro e como contribuições para a UIF. Esse valor é para 1 funcionário ou "para você mesmo".
Se um empreendedor individual trabalha com subordinados, ele pode reduzir o valor do imposto em 50% das contribuições obrigatórias listadas para fundos extra-orçamentários. Ao fazer negócios "por conta própria", você pode reduzir o imposto em 100% das contribuições feitas, mas não mais do que o valor dos impostos.
Assim, contribuições às vezes permitem que você se livre de impostos. Você pode listá-los trimestralmente e uma vez por ano. O IE nos prêmios de seguro UTII e STS é obrigado a pagar, como em todos os outros casos.
Um adicional de 1% da renda acima de 300.000 rublos por ano deve ser transferido para a UIF. Essa porcentagem é adicionada aos pagamentos fixos obrigatórios. Por exemplo, se uma empresa ganhou 330.000 rublos por ano, então além de contribuições fixas, é necessário transferir 1% de 30.000 rublos para o Fundo de Pensão.
Contribuições de Contribuição
As contribuições FE ao combinar STS e UTII requerem atenção especial. De fato, neste caso, será necessário distinguir claramente entre os funcionários - quem irá trabalhar com o sistema. As contribuições são feitas para todos os funcionários e para cada regime separadamente.
Ao mesmo tempo, o imposto sobre deduções feitas só pode ser reduzido em relação ao regime 1. Seu empresário escolhe a si mesmo. Se um empreendedor individual trabalha com funcionários, o imposto pode ser reduzido em até 50% de todas as transferências, caso contrário, em 100%.
Nuances de combinação
Se um indivíduo usa USN e UTII, ele pode encontrar algumas dificuldades. Especialmente no começo.
A questão é que a política contábil dos empreendedores em tais circunstâncias prevê uma clara distinção entre trabalhadores e propriedade de acordo com os sistemas de tributação escolhidos. Isto significa que para o "simplificado" e "imputado" é necessário manter relatórios diferentes.
Não há mais condições para políticas contábeis.O principal é que isso ajuda a determinar a base tributária sem erros em um caso específico. As despesas gerais dos sistemas de tributação são distribuídas proporcionalmente ao rendimento para "imputado" e "simplificado", respectivamente.
Um tipo de atividade
Também vale a pena prestar atenção ao fato de que um empreendedor individual na UTII e na STS (com ou sem funcionários) não pode trabalhar com vários tipos de tributação se o empreendedor realizar a mesma atividade. O que isso significa?
De acordo com a legislação da Federação Russa, é proibido usar UTII e STS no mesmo tipo de negócio simultaneamente. Cada tributação deve ter seu próprio escopo.
Via de regra, o uso simultâneo de “imputação” e “simplificação” ocorre quando um cidadão começou a trabalhar na UTII, e então começou a conduzir outra atividade no STS.
Sobre a contabilidade de renda e despesas
Na Rússia, os empresários com USN estão isentos do uso obrigatório de equipamentos em numerário. Isso torna a vida muito mais fácil. E com "imputação" e "simplificação", um empresário não é obrigado a manter um registro sério de receitas e despesas.
No entanto, você precisa obter um documento chamado "livro de contabilidade para despesas e receitas". Nele, como já dissemos, é necessário registrar separadamente todas as receitas e despesas para um determinado tipo de tributação. Este documento pode ser solicitado pelo Serviço Fiscal Federal durante as inspeções.
Combinando UTII e USN para IP é possível. Mas, como mostra a prática, agora mais e mais pessoas preferem apenas um tipo de tributação. E dado o fato de que eles querem se livrar da "imputação", os empreendedores precisam esquecer a combinação desses modos.
Como fazer uma escolha
Alguns estão interessados no que é melhor - IP na UTII e no sistema fiscal simplificado, na "imputação" ou apenas no "simplificado". É definitivamente impossível responder. Afinal, a resposta dependerá de muitos fatores.
Por exemplo, como:
- tipo de atividade;
- lucro real do negócio;
- despesas de organização;
- número de funcionários;
- relatórios.
Na maioria das vezes, ao combinar STS e UTII, uma "mulher simplificada" é selecionada com um imposto de 6%. Isso elimina a papelada desnecessária. Os empresários que trabalham sem empregados costumam usar apenas o sistema tributário simplificado, com uma base tributária de 6%. A UTII na vida real é aplicada quando o lucro real excede significativamente o próprio imposto. E se na área de atividade selecionada, houver uma chance para o uso de "imputação".
Com pequenas rendas reais, muitas vezes no início recomenda-se dar a STS 6%. Se o lucro não for alto e houver despesas, você pode olhar para a “simplificação” com o esquema de cálculo de imposto de renda.
Sobre as instruções de transição
IP na UTII e no sistema fiscal simplificado, como regra, não é criado imediatamente. Mas tais cenários também são fornecidos. Neste caso, o cidadão deve, na abertura do PI, solicitar ao Serviço de Impostos Federal o uso de “simplificado” e “imputado” ao mesmo tempo. Ao mesmo tempo, as atividades dentro de um determinado sistema de tributação são claramente delineadas.
Em geral, as empresas recém-abertas podem solicitar a transição para o sistema tributário simplificado, no máximo 30 dias após o início de suas atividades. Ao alterar o regime tributário, uma notificação deve ser enviada até 31 de dezembro do ano anterior à transição para "simplificação".
SP muda para STS com UTII? Então você pode aplicar um novo esquema para calcular o imposto do mês do fim do trabalho com o "impute". Mas você deve primeiro notificar o Serviço de Impostos Federal de suas intenções.
Um pedido para a aplicação da UTII deve ser apresentado no prazo de 5 dias após a abertura do negócio. Se nenhuma notificação for dada, o IP começará a trabalhar com o OSNO. E tal regime fiscal nem sempre é conveniente. Especialmente com baixos rendimentos e falta de vontade de mexer com relatórios e declarações.
Resumo
Agora está claro que prevê a combinação da UTII e o sistema tributário simplificado para empreendedores individuais. E como esses dois modos parecem separados um do outro. Suas características também, a partir de agora, não serão um mistério.
É sempre rentável combinar "simplificado" e "imputação"? Não Tal passo é benéfico apenas em certas circunstâncias. E você não pode dizer exatamente quando a combinação será necessária.
Na vida real, a USN está se tornando um destino cada vez mais popular entre os empreendedores. Especialmente para quem trabalha apenas para si. Esse "simplificado" recebe maior preferência.
As contribuições FE ao combinar STS e UTII são pagas sem falta. Da mesma forma que sem combinação. É importante entender que o uso simultâneo de vários sistemas de tributação requer uma distinção clara. Caso contrário, os modos de combinação serão proibidos. Se um empreendedor individual combina UTII e o sistema tributário simplificado, deve-se ser extremamente responsável em reportar.