O processo de conduzir uma auditoria por organizações externas ou recursos próprios da empresa em relação ao tamanho dos fundos realmente gastos na aquisição e manutenção de títulos, bem como a exatidão dos dados fornecidos e o preenchimento das demonstrações financeiras é chamado de um inventário de investimentos financeiros.
O conceito
Investimentos financeiros são investimentos no capital inicial das empresas, em títulos, várias despesas que vão para a obtenção de documentos monetários estaduais, empréstimos emitidos.
Investimentos financeiros incluem:
- documentos monetários estaduais;
- documentos monetários de organizações e empresas;
- participação acionária no capital inicial de uma empresa;
- uma certa parte das ações da empresa;
- conta de depósito;
- contas a receber, cujos direitos foram concedidos com base num contrato específico.
Classifique os investimentos financeiros da seguinte forma:
1. De acordo com o efeito sobre o capital autorizado:
- formativo: ações, contratos de investimento, etc .;
- não formando: obrigações, contratos de poupança, etc.
2. Por propriedade:
- estado;
- privado.
3. Por vencimento:
- longo prazo: válido por mais de 12 meses;
- curto prazo: válido até um ano.
O que verificar
Um inventário de investimentos financeiros, seu regulamento, prazo e lista de objetos inspecionados são estabelecidos por lei e determinados pela própria empresa. Para não levantar questões desnecessárias no futuro, é melhor corrigir todas as nuances desse processo na política contábil da empresa.
Antes de começar a verificar, você precisa verificar se os ativos e seu depósito na conta 58 estão de acordo, para que a conta atenda a todos os requisitos, deve cumprir três condições:
- Documentos corretamente executados sobre o direito de manter ativos e renda deles.
- A capacidade de transferir para a empresa vários riscos nesses ativos.
- O real benefício possível de um investimento financeiro.
A fim de fornecer informações confiáveis durante o inventário, é necessário verificar as despesas reais de títulos, capitais de outras empresas e empréstimos emitidos. A contabilidade leva-os em consideração com base nos seguintes documentos:
- acordo;
- sistema de pagamento;
- conta;
- documento confirmando a transferência;
- outros documentos primários que comprovem o fato da transferência.
Se os empréstimos foram emitidos, então é necessário verificar a tempestividade do acréscimo de dividendos e sua correção.
Como os investimentos financeiros são investimentos, antes de verificar você deve ter certeza do seguinte:
- execução adequada de documentos primários;
- cumprimento da realidade do valor dos investimentos;
- coincidência do valor real dos títulos com lançamentos contábeis;
- reflexão oportuna nas demonstrações financeiras do retorno sobre o investimento.
Se os valores mobiliários estiverem na empresa, então um inventário de investimentos financeiros é realizado junto com a verificação de dinheiro no balcão de caixa. Se os papéis estiverem em cofres especiais, o cheque consiste em comparar os saldos de entradas e extratos contábeis enviados pelo cofre.
Ato de verificação
Um inventário de investimentos financeiros deve ser registrado e seus resultados incluídos em um formulário especial INV-16 para estoque. Este formulário deve conter todas as informações necessárias e cumprir a Parte 2 do Artigo 9 da Lei Federal No. 402. Isso inclui os seguintes detalhes:
- O nome do ato.
- Quando foi elaborado.
- O nome da empresa que elaborou o ato.
- Tipo de operação.
- Unidade de medida.
- Posição da pessoa responsável pela realização da auditoria.
- Assinatura de participantes do inventário.
O ato de inventariar investimentos financeiros, cuja amostra deve ser submetida à consideração do chefe, deve ser previamente aprovado e entrar na política contábil da empresa.
Exemplo de ligação
Conta 58 leva em conta e analisa todos os investimentos da empresa. Quando um inventário de investimentos financeiros é realizado, as entradas de conta devem corresponder a ações reais com títulos ou empréstimos.
Considere um exemplo de design padrão.
- Débito 58.2, Crédito 75.1: o recebimento de ações como investimento do fundador no capital autorizado da organização. O documento fundamental é o protocolo da decisão dos fundadores.
- Débito 58.1, Crédito 98.2: reflexo do valor de títulos recebidos gratuitamente em receita diferida. Aja para refletir a operação - um documento confirmando o fato da transferência.
- Débito 76.1, Crédito 58.1: baixa de títulos segurados devido à compensação da seguradora. O documento que reflete a transação - contrato de seguro.
- Débito 90.2, Crédito 58.1: reconhecimento de despesas com títulos vendidos. O acordo fundamental é um documento segundo o qual uma parte transfere as mercadorias e a segunda aceita e paga dinheiro por ela.