Imposto de renda pessoal significa imposto de renda pessoal. O montante de rendimentos e impostos retidos são inscritos no documento no formulário 2-NDFL. Certificado 6-NDFL é considerado uma nova forma de relatório dos empregadores, que indica todos os impostos acumulados, retidos e pagos no total. Ambas as formas de certificados têm força legal nas organizações estaduais, não deve haver discrepância no imposto de renda de 6 pessoas e no imposto de renda de 2 pessoas.
Muitos têm dúvidas sobre o preenchimento de relatórios. E se, de acordo com a primeira referência familiar, tudo estiver mais ou menos claro, então a confusão freqüentemente ocorre com a nova forma. Neste artigo, vamos descobrir como elaborar e enviar relatórios anuais ao serviço tributário.
Cerca de 2-PIT
Este formulário é obrigatório:
- Informações completas sobre o empregador (nome da empresa, seus detalhes).
- Informações sobre o empregado (F. I. O., NIF, informações do passaporte, local de residência).
- Renda mensal, 13% - esta é a sua taxa.
- Informações sobre as deduções com seus códigos (dedução padrão, social ou propriedade).
- Montantes do imposto retido.
- Montantes totais (renda, deduções e impostos).
Consultas deste formulário dão:
- Um indivíduo com uma renda da qual o empregador é tributado.
- Um indivíduo com uma renda da qual o empregador não é tributado.
O preenchimento deste certificado é efetuado sob uma forma especialmente projetada. Na nova forma do formulário no canto superior esquerdo, há um código de barras que foi atribuído de acordo com as regras. Mais informações são preenchidas na seguinte ordem:
- período para o qual o certificado é emitido;
- agente fiscal (empregador);
- informação do empregado;
- informações sobre o lucro tributável à alíquota de 13% (é importante indicar o código de renda);
- informações de dedução fiscal;
- Informações sobre o montante total de rendimentos e impostos.
Como preenchê-lo corretamente?
É importante ter informações sobre a conclusão correta do relatório anual de 6-NDFL e 2-NDFL, uma vez que é aceito pelo serviço tributário da Rússia, certificados de 2-NDFL são emitidos para os funcionários, a seu pedido, por exemplo, ao banco.
Os valores são registrados em rublos com a indicação obrigatória de copeques, com exceção do imposto de renda. É fornecido na íntegra em rublos. Se o montante é de um centavo, então menos de 50 copeques. descartados, e mais de 50 copeques são arredondados, enquanto uma unidade é adicionada à quantidade em rublos.
Se taxas diferentes forem aplicadas ao rendimento do empregado durante o ano, respectivamente, os parágrafos 3-5 serão iguais ao seu número.
Ações para cometer um erro na ajuda
Há momentos em que há erros no certificado. Nesse caso, você deve agir de acordo com o procedimento para corrigir erros. O título tem um campo especial “Número de correção”. Correções têm seus próprios números:
- “00” significa preencher o formulário principal;
- “01”, “02”, etc., são indicados ao preencher o certificado corrigido, que é emitido em vez do anterior, por mais um que o indicado no certificado anterior;
- “99” significa cancelamento do certificado.
A forma corrigida do formulário de relatório anual 2-NDFL é apresentada para eliminar o erro no formulário que foi apresentado no início, e o formulário de anulação é enviado para cancelar os dados que não são necessários para o envio. Se a autoridade fiscal não aceitou o certificado (para isso, erros com controle de formato são indicados no protocolo), um novo certificado é gravado, não um ajuste. Portanto, ao preencher um novo certificado, indique o número “00” e a nova data.
Qual é o prazo?
O certificado, em que a renda dos funcionários da organização é indicada, deve ser enviado no prazo. O agente fiscal fornece informações sobre a renda dos funcionários de acordo com o certificado 2-NDFL do Serviço de Impostos Federal no local do registro. O relatório será o período fiscal passado. Indica o montante de impostos calculados, retidos e transferidos para o orçamento da Federação Russa.
O relatório deve ser submetido a cada ano no prazo, na forma, formato e ordem, que são aprovados pelos serviços executivos federais autorizados para inspeções e supervisão no campo de impostos e taxas.
As informações devem ser fornecidas em formato eletrônico usando canais de telecomunicação ou em formato de papel (em mídia eletrônica). Se, a partir do início de 2016, uma empresa paga renda a 25 funcionários ou mais, deve apresentar certificados 2-NDFL para 2016 em formato eletrônico usando canais de telecomunicação por meio de uma operadora envolvida no gerenciamento eletrônico de documentos. Você não pode usar discos rígidos, pen drives, etc. Se o empregador tiver pago menos de 25 funcionários no período de tributação, os certificados serão fornecidos em formato de papel.
Essas alterações estão previstas no parágrafo 2º do artigo 230 do Código Tributário. Eles também se relacionam com os relatórios de 2015. Por conseguinte, se o empregador transferiu rendimentos para 25 empregados ou mais em 2015, as informações devem ser fornecidas apenas através da Internet.
As informações sobre a impraticabilidade da retenção fiscal para 2017 também devem ser fornecidas em formato eletrônico se o empregador transferiu a receita para pelo menos 25 funcionários.
No final do ano, o empregador fornece, sem falta, um certificado, por exemplo, 2-NDFL para 2016, para a inspeção:
- O mais tardar em primeiro de março com uma marca de "2". Tal certificado é emitido para aqueles funcionários cujo imposto de renda pessoal não é retido (por exemplo, fornecendo assistência financeira ou dando presentes para pessoas que não trabalham na organização, no valor de mais de 4.000 rublos).
- Até o primeiro dia de abril do mês com a marca “1”. Aqui está a informação sobre o rendimento no montante total ganho no ano anterior, a base fiscal com a qual o imposto sobre o rendimento pessoal é retido.
Estes são os prazos para a apresentação do relatório anual 2-NDFL.
Ajuda 6-imposto de renda pessoal
Certificado 6-NDFL é um documento para a apresentação das declarações do empregador pagando renda aos indivíduos. É apresentado na forma de um resumo de informações gerais sobre a renda dos empregados por um determinado período e sobre os impostos retidos desses valores. O relato é trimestral, isto é, a cada três meses. O relatório é necessário em formato eletrônico. Mas se a organização tiver menos de 25 funcionários, você poderá enviá-la em formato de papel.
Ao emitir um certificado, você precisa ter certeza de que todas as células estão preenchidas. Colunas em branco são preenchidas com um traço, tanto na página de título quanto na segunda página. Todos os agentes fiscais são obrigados a enviar este formulário. Estes incluem empresários individuais, advogados, notários. As receitas devem refletir todos os indivíduos que trabalham na empresa. Falando de renda, eles significam salários, dividendos, remuneração sob contratos de direito civil.
Como apresentar um relatório anual 6-imposto de renda pessoal?
É importante saber que é necessário apresentar um relatório de forma crescente, quatro vezes por ano:
- no primeiro trimestre;
- em meio ano;
- aos 9 meses;
- por ano.
De acordo com a lei, os relatórios trimestrais deste formulário são submetidos à inspeção até o início do último dia do mês subsequente ao trimestre de referência. O cálculo anual é enviado antes do primeiro dia de abril do ano seguinte. Há uma penalidade pela apresentação tardia de um relatório. Para cada mês de atraso, o custo é de mil rublos. Portanto, é melhor tentar enviar relatórios sobre o imposto de renda de 6 pessoas a tempo desde 2017.
Na forma de papel, tal certificado só é permitido para as organizações com menos de 25 funcionários.
Certificado de Amostra 6-PIT
A amostra do relatório anual 6-NDFL é válida há cerca de um ano, mas os agentes fiscais e contadores têm muitas perguntas a serem preenchidas.
A ajuda tem uma página de título e uma segunda página, que tem mais duas seções. Se não houver linhas suficientes para o relatório, você poderá numerar as folhas adicionais. Normalmente, não há espaço suficiente ao preencher a segunda seção, que está na mesma folha que a primeira. Neste caso, você não precisa copiar o conteúdo da primeira seção.
No rodapé da primeira folha, o TIN e o PPC da organização que submete as declarações são preenchidos. Se as informações forem fornecidas pela filial da empresa, o ponto de verificação da filial será preenchido.
Sob o cabeçalho está a linha “Número de ajuste”, sugerindo as maneiras pelas quais o relatório é preenchido. Se um erro ou imprecisão for encontrado no relatório, eles poderão ser corrigidos enviando uma versão modificada do relatório. Assim, se o relatório for enviado pela primeira vez, três zeros serão indicados na coluna necessária. Se for necessário esclarecer os cálculos, indique os números "001", "002", etc.
Anteriormente, ao apresentar relatórios sobre imposto de renda pessoal, o ano não foi dividido em períodos de relatório, respectivamente, de acordo com o Código Tributário da Federação Russa, o "período de relatório" não importava com relação a esse imposto. Agora, o valor “período de apresentação” é inserido no relatório de amostra, este é o prazo para a apresentação do relatório anual de imposto de renda de 6 pessoas para o qual o relatório é submetido.
O código tributário está escrito abaixo, no qual o empregador envia as declarações. O código tem quatro dígitos: os dois primeiros números são o número da região e os segundos dois números são o código de inspeção. Deve ser lembrado que o relatório é submetido à inspeção no local da empresa ou filial. Empreendedores individuais enviam relatórios para a administração fiscal no local de residência.
Pelo código na linha "Por local (contabilidade)", você pode determinar qual organização envia um relatório. Esses códigos estão indicados no Procedimento para preenchimento do relatório anual 6-NDFL:
- onde a organização russa está registrada - “212”;
- onde a filial da empresa está registrada - “220”;
- grandes contribuintes indicam - "213";
Empreendedores individuais possuem seus próprios códigos:
- IP no USN ou no sistema geral - "120".
- IP em UTII ou patente - "320".
Na linha sobre o agente fiscal, indique o nome da organização. Você também pode indicar um nome curto, se houver.
Ao preencher o Classificador de Territórios para Toda a Federação Russa de uma Formação Municipal (OKTMO), é obrigatório indicar o código educacional no local do qual a organização ou sua filial está localizada e registrada (mediante a entrega do relatório para a filial). Ou seja, o código do relatório anual é 6-NDFL. Acontece que os empregados recebem renda, por exemplo, salários, gratificações, etc., tanto da controladora quanto de sua unidade. Nesta situação, as inspeções fornecem dois cálculos com códigos diferentes para OKTMO.
A segunda página da ajuda 6-imposto de renda pessoal
Na segunda página da ajuda, há mais duas seções a serem preenchidas, cada uma das quais, por sua vez, é subdividida em subseções.
Na primeira subseção de indicadores generalizados, a taxa de imposto usada na organização é indicada. Em uma empresa, os funcionários são tributados a várias taxas. A taxa básica é de 13%. O resto, taxas altas, são usadas em relação a indivíduos de não residentes da Rússia (15 e 30%), e em relação a ganhos na loteria, competição ou campanha publicitária (35%). Se a organização usar apenas a taxa básica, a seção será preenchida uma vez.
A segunda subseção resume os resultados de todas as taxas de imposto de renda usadas.
A segunda subseção indica os totais. A linha contém o número de funcionários que receberam provisões para o período. Nos casos em que o funcionário sai e retorna para a organização, as informações não são alteradas.
Há casos em que o imposto retido nos relatórios anuais 6-NDFL e 2-NDFL não coincide com o valor do imposto calculado.Isso acontece devido ao fato de que alguns valores de impostos foram transferidos mais cedo e retidos dos funcionários mais tarde.
Indique também o valor do imposto de renda pessoal, que não pode ser retido por algum motivo.
A segunda seção do imposto de renda de 6 pessoas para o último trimestre contém informações, ou seja, o período do início do ano não conta. Aqui são preenchidas as datas de acúmulo de receita para os funcionários e seu valor. As datas são indicadas em ordem cronológica:
- A data em que o empregado recebeu a receita. A data e o mês indicados dependem do tipo de pagamento. O dia em que o empregado ganha a receita também depende desse tipo. O salário, portanto, é o rendimento de um indivíduo recebido no final do mês (emitido no último dia) pelo qual é pago, ou seja, o último dia é indicado, por exemplo, janeiro de 2017, e o empregado recebeu seu salário nesse mês em fevereiro. Férias e licença médica são rendimentos no dia em que são recebidas.
- Data em que o imposto é retido pela empresa. Levar o imposto de renda pessoal de ganhos é necessário no dia em que é liquidado. O imposto de renda de funcionários em férias ou licença médica também é retido pela empresa no dia em que são pagos.
- Data das deduções fiscais ao orçamento, de acordo com a lei. O imposto salarial deve ser pago ao orçamento no dia seguinte após o pagamento, não mais tarde, mas de férias e licença médica até o final do mês em que forem pagas.
- O valor que os funcionários receberam em uma data específica, sem impostos.
- O valor do imposto retido sobre o pagamento de rendimentos aos empregados na data da retenção fiscal da empresa, independentemente de transferências para o orçamento.
Ao verificar 6-NDFL e 2-NDFL, é necessário verificar seus dados internos, mas também comparar a amostra 6-NDFL com outros relatórios e com informações de registros contábeis e fiscais.
O Código Tributário da Federação Russa determina o tempo para o fornecimento de informações sobre a renda dos funcionários da organização e o valor do imposto retido, calculado e transferido para o orçamento da Federação Russa para o ano de cada funcionário no relatório anual 6-NDFL e 2-NDFL.
Os prazos para a apresentação destes relatórios são os mesmos: o mais tardar no início de abril do ano que começou durante o período fiscal passado. Se o último dia de relatório cair em um fim de semana ou feriado, o arquivamento é permitido no próximo dia útil após o mesmo. Por exemplo, se o primeiro dia de abril cair no sábado, o prazo final para relatar os formulários 2-NDFL e 6-NDFL será o terceiro.
Conformidade dos relatórios anuais 2NDFL e 6 imposto de renda pessoal
Não apenas os prazos combinam esses relatórios. Uma carta do Serviço Federal de Impostos da Rússia indica rácios de controle para eles.
Para o cálculo anual do imposto de renda de 6 pessoas, o índice final é aplicado ao imposto anual de referência de 2 pessoas, que tem o atributo “1” (indicando o montante total de rendimentos auferidos pelo empregado no ano anterior, a base tributária da qual foram retidos os impostos). Como o certificado de renda de 6 pessoas contém informações generalizadas, e o certificado de imposto de renda pessoal 2 é preenchido separadamente para cada empregado que obteve sua renda como um salário, ao verificar o imposto de renda pessoal e pessoal, eles devem ter alguns dados:
- O número de funcionários que obtiveram receita para o período de relatório não deve diferir do número total de certificados emitidos 2-NDFL.
- Nas alíquotas de imposto (cada uma delas), a renda acumulada deve ser igual ao total das linhas “receita total” para todos os certificados de imposto de renda de 2 pessoas, e a taxa de imposto será exatamente a mesma.
- O rendimento de dividendos deve ser igual ao montante do mesmo rendimento para todas as referências 2-PIT.
- O imposto total que é retido da renda total do empregado em rublos sem kopecks deve ser igual à soma da linha "valor do imposto calculado" para todas as formas de imposto de renda de 2 pessoas com as taxas correspondentes.
- O imposto de um indivíduo não retido por qualquer motivo deve ser igual ao valor do imposto que o agente fiscal não reteve em todos os certificados.
Nos relatórios em 6-personal income tax e 2-personal discrepância de imposto de renda não é permitido.
2-imposto de renda pessoal e 6-imposto de renda pessoal em contabilidade
No programa de contabilidade 1C, um imposto sobre o imposto de renda é gerado com base nos dados recebidos do programa 1C: ZUP. Lá, as informações para as declarações de 2-NDFL e 6-NDFL sobre dividendos são geradas com base na documentação.
Ao usar o programa de contabilidade 1C, você não precisa se preocupar com o cumprimento dos índices no relatório anual de 6 pessoas e 2 pessoas físicas. Um modo de relatório automático garante uma conformidade automática obrigatória com todas as taxas de controle necessárias. Para fazer isso, você precisa monitorar a versão atual do programa e atualizá-lo, se necessário.
Ao preencher os relatórios de amostra, o contador é obrigado a verificar todas as informações inseridas para ter certeza da exatidão e confiabilidade das informações fornecidas. O relatório anual de 6-personal income tax e 2-personal income tax deve ser o mesmo. Se houver discrepâncias, o Serviço Federal de Impostos tem o direito de enviar ao empregador uma ordem para fazer ajustes no cálculo, ou para enviar explicações por escrito por um período de cinco dias. Além disso, se um erro for detectado no cálculo, o serviço de impostos federais terá o direito de cobrar uma multa do empregador.