Os Estados Unidos são constituídos por 50 estados, Washington e o distrito de Columbia. Todos eles são territórios para tributação. E Porto Rico, Guam, Ilhas Virgens, Samoa Americana e outros estão sujeitos à jurisdição americana, mas não à tributação americana. Além disso, esses territórios não são partes de tratados econômicos internacionais dos EUA.
Em outras palavras, formalmente estes são territórios dos EUA, mas com seus próprios sistemas fiscais. Alguns deles são empresas internacionais offshore. O restante dos estados paga impostos, conforme exigido por lei. Qual é o IVA nos EUA? No artigo, responderemos a essa pergunta com mais detalhes.
O que é IVA e há IVA nos EUA?
O Imposto sobre Valor Agregado é um tipo de imposto indireto. Ao pagar por isso, o contribuinte pode não estar ciente de que a taxa do IVA já foi incluída no preço das mercadorias. Chegando na loja, compramos mercadorias. Achamos que todo o dinheiro vai apenas para o dono da loja, que deduz os impostos sobre os lucros. No entanto, isso não é verdade.
Além dos impostos diretos - deduções que devem ser pagas pelo serviço tributário, existem impostos indiretos: impostos sobre consumo, direitos alfandegários e IVA. Com base no nome deste último, podemos entender como ele é formado. O valor final dos bens é igual à soma do valor base, do valor acrescentado dos intermediários e vendedores e do IVA - uma percentagem do estado do valor acrescentado. Assim, o comprador paga os pedidos dos vendedores e o imposto obrigatório ao estado.
A propósito, não há IVA nos EUA. No entanto, isso não significa que exista um paraíso fiscal para os empresários contribuintes neste país. Mais tarde, explicaremos como o IVA nos EUA é substituído.
Exemplo de IVA
Suponha que a Empresa A tenha adquirido da Firma B um lote de botas de 500 rublos cada. para um casal. A taxa de IVA é de 10%. Deste montante, a empresa A pagará 50 rublos cada. para cada par para as autoridades fiscais. Isso significa que a empresa B pagou 450 rublos por cada par e 50 rublos. - Este é o IVA.
As botas são vendidas para clientes finais por 1.000 rublos. para um casal, ou seja, a empresa B acrescentou outros 500 rublos ao custo inicial. Dos quais 450 rublos. vai para a empresa em si como renda e 50 para o estado. No total, o cliente final pagará 100 rublos. para o tesouro do estado e 900 rublos. vai para as contas de fabricantes e intermediários.
As empresas A e B refletem o IVA como uma linha separada em documentos de pagamento para vários offsets e compensações mútuas. Não nos deteremos detalhadamente sobre esse tópico, pois estamos interessados na questão de saber qual é o IVA nos EUA. Nós pensamos que nós cobrimos o conceito básico.
Imposto sobre vendas
Acredita-se que o imposto sobre valor agregado seja um sistema de imposto sobre vendas mais avançado. Vamos analisar em mais detalhes. Esse é o valor que é retido de cada venda, independentemente do preço de compra inicial.
Por exemplo, a taxa de imposto sobre vendas é de 5%. Firm A vendeu a empresa B o mesmo lote de botas por 500 rublos. para um casal. O imposto sobre vendas será de 25 rublos por unidade. A empresa B decidiu vender botas por 1000 rublos. O imposto sobre vendas será de 50 rublos. com um casal. No entanto, a diferença do IVA será que não haverá deduções e compensações mútuas. A empresa B não poderá mais manter o montante que devolveu na compra inicial de um lote da Empresa A e poderá pagar o IVA. Esta é a principal diferença: o IVA é um imposto progressivo que se aplica apenas ao valor agregado. O imposto sobre vendas é cobrado sobre o valor total, independentemente do número de intermediários.
Se a empresa B compra um lote de botas da empresa A a um certo custo e vende pelo mesmo valor, então o IVA será zero, mas o imposto sobre vendas, nesse caso, ainda terá que ser pago na taxa aprovada.Não há IVA nos EUA, mas o imposto sobre vendas ainda é aplicável aqui.
Muitos leitores podem fazer a pergunta imediatamente - por que um estado avançado progressivo não introduz um sistema tributário progressivo? Nós responderemos no próximo capítulo.
O motivo da falta de IVA nos EUA
Os Estados Unidos sempre se orgulham de ser um dos estados econômicos mais conservadores do mundo. Em outras palavras, eles deliberadamente não mudam as "regras do jogo" para os empreendedores. Não importa quais situações difíceis - inundações, incêndios, guerras, destruição, ataques terroristas - os Estados Unidos nunca mudam o ambiente interno de negócios. É por isso que o dólar ainda mantém o status da moeda mundial e a economia americana - o status de uma das mais estáveis e calmas do mundo.
A lógica é simples: por que mudar as regras de fazer negócios para aqueles que decidem iniciá-lo no sistema antigo? A estabilidade econômica é a principal razão pela qual muitas grandes corporações internacionais escolhem os Estados Unidos como sua localização permanente. Várias vezes, o Congresso dos Estados Unidos levantou uma audiência pública sobre a questão da substituição do imposto sobre vendas com o IVA, mas cada vez que essa iniciativa era percebida com hostilidade entre a população. Conservadorismo na política e economia são os princípios básicos da ideologia americana.
Sistema tributário dos EUA
Então, dissemos que a taxa do IVA nos Estados Unidos é zero, já que esse imposto simplesmente não existe no país. Vamos analisar o sistema tributário deste país.
Os EUA são uma federação. E, ao contrário de outros países, esse status legal é expresso não apenas no papel, mas também na vida real. O país tem três níveis de tributação:
- Impostos federais. Eles são pagos por todos os residentes dos EUA.
- Impostos estaduais. Eles são pagos pelos residentes do estado.
- Impostos municipais - taxas adicionais em condados e cidades.
Cada estado tem grande autoridade para criar seu próprio sistema tributário.
Por exemplo, nos Estados Unidos há um imposto de renda federal obrigatório para todos os residentes. No entanto, alguns estados estabelecem um imposto de renda adicional para seus residentes, por exemplo, no estado da Califórnia. No Texas, não existe tal imposto no nível local, então as autoridades estaduais dizem que "não há imposto de renda no Texas".
Imposto sobre vendas nos EUA
O imposto sobre vendas dos EUA é considerado regional. Cada estado independentemente define sua taxa dependendo da situação econômica do estado, a presença de setores econômicos desenvolvidos ou em desenvolvimento. Além disso, alguns estados têm áreas separadas que estão sujeitas ao imposto de renda local - Sobrecarga Local.
Por exemplo, no estado de Delaware, não há nenhum imposto sobre vendas, e no Alasca é permitido que algumas cidades e certos distritos estabeleçam sua taxa local até 7%, embora não seja oficialmente no nível estadual.
Mas, apesar de tudo calculado, o montante do IVA nos EUA é zero, uma vez que este imposto não existe no país.
