UTII on LLC: relatórios, tributação. Vantagens e desvantagens

O mais amplamente utilizado em pequenas empresas, como um sistema de tributação como um imposto único sobre renda imputada, ou UTII. Tornou-se o mais comum principalmente porque as áreas de atividade de pequenas empresas se enquadram nesse sistema. Até 2013, para todos os tipos de negócios incluídos no escopo deste imposto, era obrigatório. No entanto, a partir de 2013, pode ser aceite voluntariamente e os próprios empresários decidem qual o sistema fiscal adequado para a apresentação de relatórios.

A essência do imposto

Qual é a essência da UTII na LLC? O Estado acredita que, na realização de atividades em qualquer área, os empresários devem receber uma ou outra renda da qual quinze por cento é pago em impostos. A especificidade da UTII se manifesta no fato de que é possível cancelar as contribuições fixas que um empreendedor deve pagar. Quando uma pessoa registra um IP ou abre uma LLC, ele então fixa o tipo de atividade em que planeja se engajar. Na grande maioria dos casos (cerca de 90%), ele está sob a influência da UTII na LLC e pode aplicar esse imposto.

Características distintivas

A principal coisa que esta taxa fiscal difere dos outros utilizados na Rússia é que ela é paga não de uma renda específica, mas de lucro futuro, que é assumido e tem um valor fixo. Os tipos de atividade aos quais a UTII se aplica podem ser encontrados no classificador de serviços para toda a Rússia para a população, assim como no classificador russo de tipos de atividade econômica (parcialmente). Mas cada região em seu território estabelece independentemente as áreas de atividade que se enquadram no escopo da UTII. Isso é determinado pelas especificidades da região, sua situação econômica e muitos outros fatores. Um exemplo de aplicativo para UTII para LLC 2017 é apresentado abaixo. Para descobrir quais tipos específicos de negócios se enquadram em um único imposto em uma determinada região, é necessário entrar em contato com a agência fiscal no local.

As vantagens da UTII na LLC

É fácil explicar a popularidade deste tipo de tributação entre os envolvidos em pequenas e médias empresas. Tem várias condições que o distinguem de outros regimes fiscais:

• A relativa facilidade fiscal e contábil, que é muito importante para os empresários do pequeno negócio, já que na maioria dos casos eles são independentemente envolvidos na contabilidade.
• Um valor definido e inalterado de pagamento de impostos, que não depende da receita recebida no período de declaração. Isso é especialmente benéfico para empresários com altas margens de lucro.
• A possibilidade de reduzir o imposto sobre o total de pagamentos obrigatórios do seguro que são pagos a fundos extra-orçamentários. Se um empreendedor individual usar a UTII sem contratar funcionários, ele poderá receber uma compensação tributária de 100% sobre o valor dos prêmios de seguro, se um empresário tiver empregados, então 50% do seguro será pago com base nos salários dos funcionários.

• É possível combinar com outros sistemas de tributação, por exemplo, LLC na UTII com o sistema tributário simplificado ou o sistema básico de pagamento de impostos. No caso do desenvolvimento de empreendedores individuais ou empresas em diversas áreas, isso permitirá poupanças significativas nos pagamentos ao orçamento do Estado. Se diferentes regimes fiscais forem combinados, eles devem ser mantidos separadamente.
• Se o empreendedor estiver envolvido no comércio varejista, ele poderá funcionar sem o uso de uma caixa registradora.Para LLC com UTII caixa registradora é necessária.

Fraquezas UTII

Além das vantagens, a UTII também tem suas desvantagens:

• Uma quantia fixa de pagamentos de seguro pode resultar positiva e negativamente, por exemplo, no caso de baixa renda de atividades comerciais ou o término da organização por uma razão ou outra sem notificar o serviço tributário. Em tais situações, o imposto ainda precisa ser pago.
• Algumas restrições que devem ser levadas em conta ao desenvolver o seu negócio (por exemplo, aumentar o espaço de negociação de uma sala para 160 metros quadrados já priva o direito de usar a UTII em uma LLC).
• Apego ao lugar onde a atividade empreendedora é realizada. Se alguma organização estiver registrada em uma determinada inspeção fiscal e realizar suas atividades UTII, ela terá o direito de trabalhar apenas no território atribuído a esse serviço tributário.

Além disso, a lista de espécies sujeitas a UTII varia por região.

• A incapacidade de trabalhar com o IVA, o que limita muito a escolha dos parceiros, uma vez que as grandes organizações utilizam com maior frequência o IVA nas suas atividades.
• A necessidade de apresentar relatórios trimestrais (quatro vezes por ano).
• Falta de vendas no atacado.

Quais relatórios a LLC fornece à UTII? Sobre isso ainda mais.

Áreas de atividade onde a aplicação da UTII é lucrativa

Do ponto de vista da poupança fiscal UTII mais rentável para usar UTII naquelas áreas de atividade, onde há uma renda em dinheiro bastante grande. Desde UTII é mais frequentemente usado no campo de vários serviços para o público, neste caso, existem empresas que têm um grande número de clientes, por exemplo:

• Lojas de varejo localizadas a uma curta distância. LLC UTII, neste caso, elaborar o mais frequentemente.
• Clínicas veterinárias.
• Táxi (mas somente se este serviço não tiver mais de vinte carros).
• Organizações de restauração de tamanho médio (lanchonetes, cafés ou cantinas).
• Serviços de carro, lavagens de carros, montagem de pneus.
• Proprietários de sites comerciais e de negociação (mas com algumas restrições).
• Agências de publicidade que anunciam em mídia externa, incluindo veículos.
• Empresários e organizações individuais que prestam pequenos serviços na esfera doméstica (sapatarias, lavanderias, salões de beleza, cabeleireiros).

Vale a pena considerar que, se um empreendedor ou empresa individual tiver clientes que sejam pessoas jurídicas, será necessário recusar o uso desse tipo de imposto como UTII. Pode ser usado apenas por aqueles empresários cujo trabalho é realizado apenas com a população.

Quais relatórios a LLC fornece à UTII?

Segundo a UTII, um relatório é apresentado a cada trimestre, que consiste em três meses. O primeiro trimestre inclui janeiro, fevereiro e março com a apresentação de um relatório até 20 de abril e pagamento do próprio imposto até o vigésimo quinto. O segundo trimestre inclui abril, maio e junho. LLC em UTII entregar o saldo em termos estritamente definidos.

O relatório deve ser apresentado até o dia 20 de julho, e o imposto deve ser pago até o vigésimo quinto. O terceiro trimestre, respectivamente, inclui os próximos três meses, o relatório deve ser apresentado antes do dia 20 de outubro e pago - até o vigésimo quinto, enquanto será indicado por nove meses. No quarto trimestre, o relatório é apresentado antes do dia 20 de janeiro, é indicado para o ano e é pago até o vigésimo quinto dia.

Todos esses procedimentos são realizados no local onde a atividade comercial é realizada diretamente (mesmo que o empreendedor individual esteja registrado em Tyumen e esteja envolvido em negócios em Volgogrado, então a apresentação de relatórios e pagamentos de impostos deve ser feita no escritório de impostos de Volgogrado).

Como recusar a UTII?

Para mudar para a UTII, você precisa iniciar alguma atividade da lista que está de acordo com a lei regional e enviar o aplicativo apropriado para o registro do pagador. Você pode recusar a UTII a partir de 1º de janeiro do ano novo ou deixar de realizar atividades que se enquadram nesse sistema no meio do ano. Em qualquer caso, uma declaração é necessária para remover o pagador do registro.

Além disso, você pode reorganizar seus negócios para que eles não sejam mais investidos na UTII. Por exemplo, para aqueles que se dedicam ao comércio a retalho ou catering, pode expandir a área do salão onde os visitantes são servidos, mais de cento e cinquenta metros quadrados. As organizações envolvidas em serviços de transporte motorizado precisam aumentar sua frota em um número que exceda vinte unidades. Na indústria hoteleira, é necessário ampliar o limite da área dos quartos em mais de quinhentos metros quadrados para cada objeto. Outra opção é criar uma parceria simples. Então, o imposto único não pode ser usado em um contrato de joint venture. Em qualquer um desses casos, você precisa enviar um pedido de cancelamento do registro do contribuinte. Então, como conduzir a UTII LLC?

Registro de atividades sujeitas a UTII

Se a atividade incluída no escopo da UTII for sistemática, será necessário inserir os dados necessários nos documentos (certificado do empresário, carta, registro no Registro do Estado). Quanto ao registro no serviço fiscal, uma coisa a ter em mente aqui é que é necessário pagar um único imposto diretamente no local onde o negócio é realizado. É claro que a declaração é arquivada no mesmo lugar.

Registro em imposto

Após o início da atividade para a qual o empreendedor individual ou organização deseja aplicar a UTII, você precisa se registrar como pagador da UTII (dentro de cinco dias úteis a partir do início de seu uso). A candidatura é submetida à autoridade fiscal onde a atividade é realizada. Se for realizado em vários locais da mesma cidade ou distrito, basta se registrar na administração fiscal, onde o contribuinte está registrado, e a declaração deve ser apresentada em várias seções.

Clarificação das regras

Desde 2010, as regras para o registro de atividades de natureza “distribuída” foram esclarecidas. A necessidade de se registrar no local da empresa ou local de residência do empreendedor individual nos seguintes casos é limitada:

• se forem prestados serviços de transporte para o transporte de passageiros ou mercadorias; comércio varejista e de distribuição;
• se o anúncio for colocado em veículos.

Qual é a política contábil da LLC com a UTII? De acordo com o parágrafo 2º do art. 11 do Código Tributário da Federação Russa, a política contábil para fins fiscais é os métodos escolhidos pelo contribuinte para determinar rendimentos e (ou) despesas, bem como para a contabilização de outros indicadores necessários de atividade econômica e financeira. Os contribuintes da UTII devem ser desenvolvidos e fixados em um documento interno chamado de política contábil, o procedimento para calcular os indicadores e os princípios básicos da tributação. Se houver tal documento, as perguntas das autoridades fiscais desaparecerão.

IVA na UTII

Empresários e organizações individuais que usam a UTII não devem pagar imposto sobre valor agregado ou IVA. Mas esta regra tem suas exceções:

• ao importar mercadorias através da fronteira do país;
• ao fornecer serviços que não estão no escopo da UTII;
• ao alugar qualquer propriedade de estruturas municipais e estaduais;
• na compra de propriedade pertencente ao estado;
• nos casos em que os compradores são faturados com IVA e outros.

Se empresas ou empreendedores individuais realizarem qualquer dos itens acima, eles devem enviar uma declaração do formulário apropriado ao escritório de impostos sobre pagamentos de IVA.Se esta informação estiver oculta, os empresários serão responsáveis ​​por isso de maneira administrativa ou por meio de multas.

Quem está proibido de usar UTII?

A nível legislativo, esses casos justificam-se quando organizações e empresários individuais não podem aplicar um único imposto nas suas atividades:

• se mais de cem pessoas trabalham;
• se a participação no capital autorizado de empresas pertencentes a outras pessoas jurídicas for superior a vinte e cinco por cento;
• se a área de salões em empresas comerciais for superior a cento e cinquenta metros quadrados;
• se o número de veículos nas organizações motoras exceder vinte unidades;
• no caso da organização de pontos de alimentação públicos por instituições municipais e estaduais, uma vez que esta é uma responsabilidade direta no âmbito de suas atividades.

Assim, embora o imposto único sobre o rendimento imputado, embora tenha vantagens óbvias em termos de poupança, ainda esteja sujeito a várias restrições. Se a empresa está comprometida com o desenvolvimento, então, em algum momento, precisará mudar para outros regimes fiscais. Examinamos a tributação da UTII na LLC.